2024年稅務(wù)師常見(jiàn)考試題型及試題與答案

2024年稅務(wù)師常見(jiàn)考試題型及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.外商投資企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

2.企業(yè)銷售貨物收取的延期付款利息，應(yīng)計(jì)入（）。

A.銷售收入

B.應(yīng)收賬款

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.預(yù)收賬款

3.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)憑證的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.賬簿

D.結(jié)賬憑證

4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.公允性

D.重要性

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。

A.庫(kù)存商品

B.在建工程

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.應(yīng)收賬款

6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)負(fù)債的是（）。

A.長(zhǎng)期借款

B.短期借款

C.預(yù)收賬款

D.存貨

7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。

A.股本

B.留存收益

C.應(yīng)付債券

D.預(yù)收賬款

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（）。

A.銷售收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)費(fèi)用的是（）。

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.利潤(rùn)總額

C.凈利潤(rùn)

D.投資收益

11.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

12.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.教育用品

B.醫(yī)療用品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.財(cái)政部規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.從事金融業(yè)務(wù)

14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。

A.企業(yè)所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.銷售方所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

16.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.投資轉(zhuǎn)讓所得

B.工資薪金

C.稅金及附加

D.研發(fā)費(fèi)用

17.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.銷售貨物或提供勞務(wù)

B.購(gòu)買原材料或取得固定資產(chǎn)

C.研發(fā)費(fèi)用支出

D.完成投資轉(zhuǎn)讓

19.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的是（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至6月30日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至9月30日

20.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的是（）。

A.企業(yè)所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.銷售方所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算基本要求的有（）。

A.借貸記賬法

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.收付實(shí)現(xiàn)制

D.一貫性原則

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。

A.庫(kù)存商品

B.在建工程

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.應(yīng)收賬款

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的有（）。

A.長(zhǎng)期借款

B.短期借款

C.預(yù)收賬款

D.應(yīng)付債券

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。

A.股本

B.留存收益

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外收入

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的有（）。

A.銷售收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）。

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)的有（）。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.利潤(rùn)總額

C.凈利潤(rùn)

D.投資收益

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.從事金融業(yè)務(wù)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.教育用品

B.醫(yī)療用品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.財(cái)政部規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.從事金融業(yè)務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，可以更真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

2.企業(yè)資產(chǎn)增加，同時(shí)負(fù)債也增加。（）

3.企業(yè)收入增加，同時(shí)費(fèi)用也增加。（）

4.增值稅納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、12個(gè)月。（）

5.企業(yè)所得稅稅率為25%。（）

6.企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得收入的當(dāng)天。（）

7.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每年1月1日至6月30日。（）

8.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。（）

9.企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、公允性和重要性。（）

10.企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括客觀性、可比性、一致性、及時(shí)性。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及視同銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或提供勞務(wù)，取得收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，取得收入；分配利潤(rùn)，取得收入；其他應(yīng)當(dāng)稅的收入，取得收入。具體而言，銷售貨物或提供勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；分配利潤(rùn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或股利分配決定的當(dāng)天；其他應(yīng)當(dāng)稅的收入，取得收入的當(dāng)天。

3.題目：簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的種類及其作用。

答案：會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證兩大類。原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的書面證明，包括記賬憑證、匯總記賬憑證等。會(huì)計(jì)憑證的作用包括：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供會(huì)計(jì)信息、核對(duì)賬目、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：稅務(wù)師能夠?qū){稅人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析，識(shí)別潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的規(guī)避措施，確保納稅人在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

3.節(jié)稅方案設(shè)計(jì)：稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，結(jié)合稅收政策，設(shè)計(jì)出合理的節(jié)稅方案，幫助納稅人降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師作為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，能夠有效溝通雙方的意見(jiàn)，協(xié)調(diào)解決稅收爭(zhēng)議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

5.持續(xù)跟蹤與優(yōu)化：稅務(wù)師對(duì)稅收籌劃方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)跟蹤，根據(jù)稅收政策的變化和納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)調(diào)整方案，確保稅收籌劃的持續(xù)有效性。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，納稅人可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.遵守稅法：稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，有助于納稅人遵守稅法，避免違法行為。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于納稅人合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.提高企業(yè)效益：通過(guò)降低稅負(fù)和優(yōu)化資源配置，稅收籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為股東創(chuàng)造更多價(jià)值。

5.促進(jìn)稅收公平：稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)稅收公平，避免因稅收負(fù)擔(dān)不均而引發(fā)的社會(huì)矛盾。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：行政事業(yè)單位通常不涉及增值稅納稅人的概念，增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.C

解析思路：銷售貨物收取的延期付款利息應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)樗卿N售商品過(guò)程中產(chǎn)生的額外收入，不屬于銷售收入。

3.C

解析思路：會(huì)計(jì)憑證是指用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，而賬簿是會(huì)計(jì)記錄的工具，不屬于會(huì)計(jì)憑證。

4.C

解析思路：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、一貫性和及時(shí)性，公允性不屬于這些要求。

5.D

解析思路：應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)，存貨也是資產(chǎn)，但不是所有企業(yè)都擁有在建工程或無(wú)形資產(chǎn)。

6.D

解析思路：短期借款和長(zhǎng)期借款都是負(fù)債，預(yù)收賬款也是負(fù)債，但存貨是資產(chǎn)。

7.C

解析思路：股本和留存收益屬于所有者權(quán)益，應(yīng)付債券是負(fù)債，預(yù)收賬款也是負(fù)債。

8.D

解析思路：營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，投資收益和營(yíng)業(yè)外收入屬于利潤(rùn)，不屬于收入。

9.D

解析思路：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是費(fèi)用，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用也是費(fèi)用。

10.C

解析思路：利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用。

11.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括從事金融業(yè)務(wù)。

12.D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括教育用品、醫(yī)療用品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等，財(cái)政部規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目也包括在內(nèi)。

13.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括從事金融業(yè)務(wù)。

14.D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年，不包括12個(gè)月。

15.B

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、購(gòu)買方所在地、銷售方所在地，不包括主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

16.A

解析思路：投資轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得，工資薪金、稅金及附加、研發(fā)費(fèi)用都是稅前扣除項(xiàng)目。

17.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，不包括30%。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得收入的當(dāng)天，不包括其他時(shí)間。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年1月1日至6月30日，不包括其他時(shí)間段。

20.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地，不包括購(gòu)買方所在地、銷售方所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：借貸記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生制和一貫性原則是會(huì)計(jì)核算的基本要求，收付實(shí)現(xiàn)制不屬于基本要求。

2.ABCD

解析思路：庫(kù)存商品、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和應(yīng)收賬款都是企業(yè)的資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：長(zhǎng)期借款、短期借款、預(yù)收賬款和應(yīng)付債券都是企業(yè)的負(fù)債。

4.AB

解析思路：股本和留存收益是企業(yè)的所有者權(quán)益。

5.