陽(yáng)光備考計(jì)劃 稅務(wù)師考試試題及答案

陽(yáng)光備考計(jì)劃稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指具備相應(yīng)資格，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取責(zé)令改正、罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

4.稅收是國(guó)家對(duì)個(gè)人和企事業(yè)單位依法征收的一種財(cái)政收入。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

5.稅務(wù)登記證是企業(yè)依法取得納稅主體資格的憑證。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

6.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

7.納稅人自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)于每月或者每季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并附送相關(guān)資料。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、拍賣、變賣等。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境的措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取通知銀行從其存款中扣繳稅款、滯納金等措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

12.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取責(zé)令提供納稅擔(dān)保的措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取限制其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取吊銷稅務(wù)登記證的措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取通知銀行凍結(jié)其存款的措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取責(zé)令改正、罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、拍賣、變賣等。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境的措施。（）

A.對(duì)

B.錯(cuò)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（）

A.具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)

B.具備固定的辦公場(chǎng)所

C.具備一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

D.具備一定數(shù)量的專業(yè)從業(yè)人員

2.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括：（）

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人經(jīng)濟(jì)類型

3.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供以下資料：（）

A.納稅人身份證明

B.納稅人稅務(wù)登記證

C.納稅人銀行賬戶信息

D.納稅人稅務(wù)代理協(xié)議

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查：（）

A.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

B.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.納稅人的稅務(wù)違法行為

D.納稅人的稅務(wù)申報(bào)情況

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取以下措施：（）

A.責(zé)令改正

B.罰款

C.沒(méi)收違法所得

D.查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的主要職責(zé)包括：1)協(xié)助納稅人辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等手續(xù)；2)提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)；3)代表納稅人參加稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議等；4)監(jiān)督納稅人的稅務(wù)行為，確保其依法納稅；5)提供稅收法律、法規(guī)和政策解讀。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)納稅申報(bào)的主要流程。

答案：企業(yè)納稅申報(bào)的主要流程包括：1)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，確定適用的稅種和稅率；2)準(zhǔn)備相關(guān)納稅申報(bào)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等；3)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；4)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核；5)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，補(bǔ)正申報(bào)資料；6)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)，并辦理稅款入庫(kù)手續(xù)。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用主要體現(xiàn)在：1)根據(jù)稅法規(guī)定，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低稅負(fù)的建議；2)利用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃方案；3)幫助企業(yè)合理避稅，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；4)為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，指導(dǎo)企業(yè)合法合規(guī)進(jìn)行稅務(wù)處理；5)監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施，確保稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行效果。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用是多方面的：

1.專業(yè)支撐：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識(shí)和技能，為納稅人提供準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，幫助納稅人正確理解和遵守稅法，從而提高稅收法治意識(shí)。

2.規(guī)范引導(dǎo)：稅務(wù)師在代理過(guò)程中，依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等進(jìn)行審核，確保其合規(guī)性，從而對(duì)納稅人起到規(guī)范引導(dǎo)作用。

3.減少爭(zhēng)議：稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)服務(wù)，幫助納稅人解決稅務(wù)問(wèn)題，減少因誤解或操作不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)爭(zhēng)議，有利于維護(hù)稅收法治秩序。

4.提高效率：稅務(wù)師在辦理稅務(wù)手續(xù)、申報(bào)納稅等方面，憑借經(jīng)驗(yàn)和技能，可以提高納稅人的辦稅效率，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)。

5.強(qiáng)化監(jiān)督：稅務(wù)師作為納稅人的代理人，對(duì)納稅人的稅務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正違法行為，維護(hù)稅收法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

6.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師通過(guò)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅，有助于實(shí)現(xiàn)稅收公平，防止稅收流失。

7.提升稅收服務(wù)水平：稅務(wù)師在代理過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有益的建議，有助于提升稅收服務(wù)水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：稅務(wù)師是指具備相應(yīng)資格，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，而非所有從事相關(guān)業(yè)務(wù)的人員都稱為稅務(wù)師。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)，還包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)有權(quán)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為采取責(zé)令改正、罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施。

4.A

解析思路：稅收確實(shí)是國(guó)家依法征收的一種財(cái)政收入。

5.A

解析思路：稅務(wù)登記證是企業(yè)取得納稅主體資格的必要憑證。

6.A

解析思路：納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)，確實(shí)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)。

7.A

解析思路：納稅人自行申報(bào)的申報(bào)期限為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)。

8.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施。

9.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、拍賣、變賣等。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)可以采取通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境的措施。

11.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行從其存款中扣繳稅款、滯納金等措施。

12.B

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，而不是15日內(nèi)。

13.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取責(zé)令提供納稅擔(dān)保的措施。

14.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取限制其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的措施。

15.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取吊銷稅務(wù)登記證的措施。

16.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行凍結(jié)其存款的措施。

17.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施。

18.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、拍賣、變賣等。

19.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境的措施。

20.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取通知銀行從其存款中扣繳稅款、滯納金等措施。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)資質(zhì)、固定辦公場(chǎng)所、一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及一定數(shù)量的專業(yè)從業(yè)人員。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、住所、法定代表人以