高效學(xué)習(xí) 稅務(wù)師考試試題及答案

高效學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某公司2019年度會計利潤為100萬元，應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，該公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅為：

A.25萬元

B.30萬元

C.35萬元

D.40萬元

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實際需要確定

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量由納稅人自行確定

D.專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同確定

4.某企業(yè)2019年度購進(jìn)原材料50萬元，銷售產(chǎn)品100萬元，適用的增值稅稅率為13%，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3.5萬元

B.6.5萬元

C.8.5萬元

D.10.5萬元

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民

B.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人

C.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

D.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在中國境內(nèi)未注冊但實際經(jīng)營的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在中國境內(nèi)未注冊但實際經(jīng)營的企業(yè)，以及在中國境外注冊的企業(yè)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于個人自用住宅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于企業(yè)自用房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人自用住宅和企業(yè)自用房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人自用住宅和企業(yè)自用房產(chǎn)，以及出租的房產(chǎn)

8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B.土地增值稅的征稅對象僅限于土地使用權(quán)人

C.土地增值稅的征稅對象包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地使用權(quán)人

D.土地增值稅的征稅對象包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地使用權(quán)人，以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象僅限于合同、憑證

B.印花稅的征稅對象僅限于證券、期貨

C.印花稅的征稅對象包括合同、憑證、證券、期貨

D.印花稅的征稅對象包括合同、憑證、證券、期貨，以及金融債券

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象僅限于房屋買賣

B.契稅的征稅對象僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.契稅的征稅對象包括房屋買賣和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.契稅的征稅對象包括房屋買賣和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，以及房屋贈與

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.個人自用住宅

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.出租的房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅對象？

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B.土地使用權(quán)人

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以由任何納稅人領(lǐng)購使用。（）

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于個人自用住宅。（）

5.土地增值稅的征稅對象僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：

（1）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按以下要求開具：

a.發(fā)票代碼和號碼正確；

b.開票日期正確；

c.購方名稱、地址、電話正確；

d.銷方名稱、地址、電話正確；

e.商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額正確；

f.稅率、稅額正確；

g.專用發(fā)票專用章蓋印清晰。

2.題目：列舉個人所得稅的幾種征收方式，并簡述其特點。

答案：

（1）個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

a.按月預(yù)扣預(yù)繳：適用于工資、薪金所得，由雇主代扣代繳；

b.按次預(yù)扣預(yù)繳：適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，由支付方代扣代繳；

c.按年自行申報：適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得等，納稅人自行申報；

d.按次自行申報：適用于偶然所得、財產(chǎn)租賃所得等，納稅人自行申報。

（2）各種征收方式的特點：

a.按月預(yù)扣預(yù)繳：方便快捷，但可能存在預(yù)扣預(yù)繳過多或過少的情況；

b.按次預(yù)扣預(yù)繳：適用于零星收入，但可能存在預(yù)扣預(yù)繳過多或過少的情況；

c.按年自行申報：納稅人可以根據(jù)實際情況調(diào)整稅額，但申報流程較為復(fù)雜；

d.按次自行申報：適用于偶發(fā)收入，但申報流程較為復(fù)雜。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

（1）企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

a.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

b.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，發(fā)出納稅申報受理通知書；

c.納稅人收到納稅申報受理通知書后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納應(yīng)納稅款；

d.納稅人完成納稅申報和繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具完稅證明。

（2）納稅申報流程的特點：

a.規(guī)定期限申報：確保稅收征管秩序；

b.納稅申報與繳稅同步：提高稅收征管效率；

c.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)：確保納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，為客戶提供合法、合理的稅收籌劃方案。這種專業(yè)性是普通納稅人難以具備的，因此稅務(wù)師在稅收籌劃中具有不可替代的作用。

2.優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)：通過稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)或個人合理降低稅負(fù)，提高資金使用效率。這有助于企業(yè)增加利潤，提高競爭力，同時也為個人減輕經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

3.風(fēng)險防范：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。這有助于企業(yè)或個人避免因稅收問題而引發(fā)的糾紛和法律風(fēng)險。

4.提高稅收遵從度：稅務(wù)師通過稅收籌劃，使企業(yè)或個人能夠更好地理解和遵守稅收法律法規(guī)，提高稅收遵從度。這不僅有助于維護(hù)稅收秩序，也有利于企業(yè)或個人的長遠(yuǎn)發(fā)展。

5.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師在稅收籌劃中，會綜合考慮企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營戰(zhàn)略，提出優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)的建議。這有助于企業(yè)降低融資成本，提高財務(wù)穩(wěn)定性。

6.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會關(guān)注企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營問題，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，不違反相關(guān)法律法規(guī)。

7.提升企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅零稅率范疇，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=120萬元×25%=30萬元。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，其他納稅人不得領(lǐng)購使用。

4.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=（100萬元+50萬元）×13%=8.5萬元。

5.C

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在中國境內(nèi)未注冊但實際經(jīng)營的企業(yè)。

7.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人自用住宅和企業(yè)自用房產(chǎn)，以及出租的房產(chǎn)。

8.C

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和土地使用權(quán)人，以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人。

9.C

解析思路：印花稅的征稅對象包括合同、憑證、證券、期貨，以及金融債券。

10.C

解析思路：契稅的征稅對象包括房屋買賣和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，以及房屋贈與。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、利息支出、捐贈支出、財產(chǎn)損失等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人自用住宅、企業(yè)自用房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)人、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人和單位。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用