提升稅務(wù)師考試成績(jī)?cè)囶}及答案

提升稅務(wù)師考試成績(jī)?cè)囶}及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指具備一定資格，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)師的基本條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)

D.具有企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2.以下哪個(gè)稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.車輛購置稅

3.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以下哪個(gè)說法是正確的？

A.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金

B.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失

C.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)

D.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)、罰款

4.以下哪個(gè)行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛報(bào)支出

D.正常的會(huì)計(jì)核算

5.以下哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.房產(chǎn)稅

D.契稅

6.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括以下哪項(xiàng)？

A.忠誠于職守

B.誠實(shí)守信

C.熱愛祖國

D.競(jìng)爭(zhēng)上崗

7.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.資源稅

B.環(huán)境保護(hù)稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.車輛購置稅

8.以下哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.印花稅

D.資源稅

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個(gè)行為是不被允許的？

A.提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.捏造虛假稅務(wù)資料

D.保守客戶秘密

10.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個(gè)行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

12.以下哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個(gè)行為是不被允許的？

A.提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

14.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個(gè)行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

16.以下哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個(gè)行為是不被允許的？

A.提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

18.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅？

A.資源稅

B.增值稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪個(gè)行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

20.以下哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅？

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括以下哪些？

A.忠誠于職守

B.誠實(shí)守信

C.熱愛祖國

D.競(jìng)爭(zhēng)上崗

2.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛報(bào)支出

D.正常的會(huì)計(jì)核算

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是不被允許的？

A.提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.捏造虛假稅務(wù)資料

D.保守客戶秘密

4.以下哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.房產(chǎn)稅

D.車輛購置稅

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供專業(yè)稅務(wù)咨詢

B.代理稅務(wù)申報(bào)

C.接受客戶賄賂

D.保守客戶秘密

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指具備一定資格，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶賄賂。（）

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括忠誠于職守、誠實(shí)守信、熱愛祖國、競(jìng)爭(zhēng)上崗。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以捏造虛假稅務(wù)資料。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須保守客戶秘密。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶賄賂。（）

7.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括忠誠于職守、誠實(shí)守信、熱愛祖國、競(jìng)爭(zhēng)上崗。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以捏造虛假稅務(wù)資料。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須保守客戶秘密。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶賄賂。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容包括忠誠于職守、誠實(shí)守信、公正廉潔、勤勉盡責(zé)、保守秘密、專業(yè)勝任和持續(xù)發(fā)展。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。增值稅的稅率分為一般納稅人適用的17%和13%，小規(guī)模納稅人適用的3%。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢、代理稅務(wù)申報(bào)、辦理稅務(wù)登記、代理稅務(wù)審計(jì)、代理稅務(wù)行政復(fù)議、代理稅務(wù)訴訟、代理稅務(wù)籌劃等。稅務(wù)師需確?？蛻艉戏ê弦?guī)地履行稅收義務(wù)，同時(shí)維護(hù)客戶的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用及重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.維護(hù)稅收秩序：稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅務(wù)代理服務(wù)，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，減少因誤解法規(guī)而導(dǎo)致的違法行為，從而維護(hù)了稅收秩序的穩(wěn)定。

2.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃和稅務(wù)申報(bào)過程中，能夠幫助納稅人合理合法地減輕稅負(fù)，確保納稅人之間的稅收負(fù)擔(dān)公平，避免因稅收負(fù)擔(dān)不公而引發(fā)的矛盾和沖突。

3.提高稅收征管效率：稅務(wù)師熟悉稅收政策法規(guī)，能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握納稅人的經(jīng)營狀況和稅收繳納情況，提高稅收征管的效率。

4.增強(qiáng)納稅意識(shí)：稅務(wù)師通過日常的稅務(wù)代理服務(wù)，不斷向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法律意識(shí)，促使納稅人自覺遵守稅法。

5.促進(jìn)稅收法治建設(shè)：稅務(wù)師作為稅收領(lǐng)域的專業(yè)人才，有助于推動(dòng)稅收法治建設(shè)的進(jìn)程。他們能夠?qū)Χ愂辗煞ㄒ?guī)進(jìn)行深入研究，提出完善建議，為稅收法治建設(shè)提供智力支持。

6.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施，降低納稅人因稅收違法行為而承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

7.增強(qiáng)稅收服務(wù)能力：稅務(wù)師通過提供高質(zhì)量的稅務(wù)服務(wù)，提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)水平，為納稅人提供了更加便捷、高效的稅收服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)師的基本條件不包括企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)資格，企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)資格是指從事會(huì)計(jì)工作的資格，與稅務(wù)師資格不同。

2.B

解析思路：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等過程中實(shí)現(xiàn)的增值額。

3.C

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和捐贈(zèng)，因?yàn)檫@些是影響納稅所得額的因素。

4.D

解析思路：正常的會(huì)計(jì)核算是合法的稅務(wù)行為，不會(huì)構(gòu)成偷稅。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值。

6.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括競(jìng)爭(zhēng)上崗，競(jìng)爭(zhēng)上崗是企業(yè)內(nèi)部的人事管理方式。

7.A

解析思路：資源稅是對(duì)資源開采和使用環(huán)節(jié)征稅的稅種，如資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

8.C

解析思路：印花稅屬于行為稅，其征稅對(duì)象是特定行為，如合同簽訂、證券交易等。

9.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須遵守職業(yè)道德，接受客戶賄賂是不被允許的。

10.C

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的稅，屬于關(guān)稅范疇。

11.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為。

12.C

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)品征收的稅，如煙、酒、高檔化妝品等。

13.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂是不被允許的。

14.C

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的稅，屬于關(guān)稅范疇。

15.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為。

16.C

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)品征收的稅，如煙、酒、高檔化妝品等。

17.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂是不被允許的。

18.C

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的稅，屬于關(guān)稅范疇。

19.C

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為。

20.C

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)品征收的稅，如煙、酒、高檔化妝品等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容包括忠誠于職守、誠實(shí)守信、公正廉潔、勤勉盡責(zé)、保守秘密、專業(yè)勝任和持續(xù)發(fā)展。

2.ABC

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、偽造賬簿和虛報(bào)支出，這些行為都旨在逃避稅收。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得捏造虛假稅務(wù)資料，保守客戶秘密，同時(shí)提供專業(yè)稅務(wù)咨詢和代理稅務(wù)申報(bào)是稅務(wù)師的職責(zé)。

4.AB

解析思路：增值稅和營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅和車輛購置稅不屬于流轉(zhuǎn)稅。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)避免接受客戶賄賂，保持職業(yè)道德，為客戶提供專業(yè)稅務(wù)咨詢和代理稅務(wù)申報(bào)。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師是指具備一定資格，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，不是所有具備資格的人員都可以成為稅務(wù)師。

2.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的，不應(yīng)被允許。

3.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括忠誠于職守、誠實(shí)守信、公正廉潔、勤勉盡責(zé)、保守秘密、專業(yè)勝任和持續(xù)發(fā)展。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得捏造虛假稅務(wù)資料，這是違反職業(yè)道德的行為。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保守客戶秘密，這是維護(hù)客戶信任和職業(yè)尊嚴(yán)的重要要求。