突破自我2024年稅務(wù)師考試試題及答案

突破自我2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.財務(wù)費用

D.營業(yè)外支出

參考答案：D

2.納稅人享受的稅收優(yōu)惠中，下列哪項不屬于減免稅優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

參考答案：D

3.納稅人發(fā)生下列哪種情況，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅所得額？

A.納稅人申報的所得額明顯偏低，又無正當理由的

B.納稅人申報的所得額明顯偏高，又無正當理由的

C.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

D.納稅人申報的所得額與實際所得額相符的

參考答案：A

4.下列哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.企業(yè)所得稅

參考答案：C

5.納稅人因特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，經(jīng)批準可以延期繳納。下列關(guān)于延期繳納的規(guī)定，錯誤的是：

A.延期繳納最長不得超過6個月

B.延期繳納需繳納一定的滯納金

C.延期繳納需提供相關(guān)證明材料

D.延期繳納需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準

參考答案：B

6.納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資

C.資產(chǎn)折舊

D.罰款

參考答案：D

7.下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.納稅人少報應(yīng)納稅所得額

C.納稅人未按規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人未按規(guī)定提供有關(guān)納稅資料

參考答案：B

8.納稅人因下列哪種原因，可以申請退稅？

A.納稅人誤繳稅款

B.稅務(wù)機關(guān)多征稅款

C.納稅人享受稅收優(yōu)惠

D.納稅人發(fā)生損失

參考答案：AB

9.下列哪種情況，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額？

A.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人未按規(guī)定進行納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定繳納稅款

D.納稅人未按規(guī)定報送稅務(wù)資料

參考答案：A

10.納稅人在下列哪種情況下，可以申請減免稅？

A.納稅人發(fā)生重大自然災(zāi)害

B.納稅人經(jīng)營困難

C.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致稅收負擔加重

參考答案：ABCD

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境外設(shè)立的企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

參考答案：ABCD

2.納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括：

A.財務(wù)費用

B.管理費用

C.銷售費用

D.工資薪金

參考答案：ABCD

3.納稅人在享受稅收優(yōu)惠時，需要注意以下事項：

A.享受稅收優(yōu)惠的期限

B.享受稅收優(yōu)惠的條件

C.享受稅收優(yōu)惠的范圍

D.享受稅收優(yōu)惠的稅種

參考答案：ABC

4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取以下措施：

A.查驗有關(guān)資料

B.詢問有關(guān)情況

C.采取強制措施

D.對納稅人進行處罰

參考答案：ABC

5.納稅人在下列哪種情況下，可以申請延期繳納企業(yè)所得稅？

A.納稅人發(fā)生重大自然災(zāi)害

B.納稅人經(jīng)營困難

C.納稅人享受稅收優(yōu)惠

D.納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致稅收負擔加重

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年。（）

參考答案：√

2.納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將資產(chǎn)折舊費用扣除。（）

參考答案：√

3.納稅人享受稅收優(yōu)惠，不需要向稅務(wù)機關(guān)申報。（）

參考答案：×

4.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)可以對其加收滯納金。（）

參考答案：√

5.納稅人因特殊困難，可以申請延期繳納企業(yè)所得稅，但最長不得超過1年。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其責任。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，以及在中國境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。納稅人的責任包括依法計算和申報應(yīng)納稅所得額，按時足額繳納企業(yè)所得稅，以及遵守稅收法律法規(guī)，如實提供稅務(wù)資料。

2.題目：闡述稅收優(yōu)惠政策的種類及其作用。

答案：稅收優(yōu)惠政策種類包括減免稅、稅收返還、稅收抵免等。這些政策的作用在于鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排、促進就業(yè)等，同時也鼓勵和支持地區(qū)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3.題目：解釋什么是稅務(wù)籌劃，并簡要說明其意義。

答案：稅務(wù)籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理規(guī)劃自身經(jīng)濟活動，減少稅負，提高經(jīng)濟效益的行為。稅務(wù)籌劃的意義在于合法合規(guī)地降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)競爭力，同時也有助于稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行和稅收收入的穩(wěn)定增長。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其對企業(yè)和國家稅收的影響。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅務(wù)師是專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，他們具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

首先，稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.合理規(guī)劃稅收負擔：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅收法律法規(guī)，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在籌劃過程中，始終遵循稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)的稅務(wù)行為合法合規(guī)，避免因違法行為而承擔法律責任。

3.提高稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風險。

4.促進企業(yè)發(fā)展：通過稅務(wù)籌劃，稅務(wù)師幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

其次，稅務(wù)籌劃對企業(yè)和國家稅收的影響如下：

1.對企業(yè)的影響：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)競爭力。同時，合理的稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2.對國家稅收的影響：稅務(wù)籌劃有助于規(guī)范稅收秩序，提高稅收征管效率。一方面，稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)依法納稅，保障國家稅收收入；另一方面，稅務(wù)籌劃有助于減少逃稅、避稅行為，維護稅收公平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、財務(wù)費用等，但不包括營業(yè)外支出，因為營業(yè)外支出是在計算利潤總額時已經(jīng)扣除的。

2.D

解析思路：稅收優(yōu)惠包括減免稅、稅收返還、稅收抵免等，而稅收延期并不屬于稅收優(yōu)惠的范疇，它是指納稅人在特殊情況下可以申請的延期繳納稅款的權(quán)利。

3.A

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以核定應(yīng)納稅所得額的情況通常是因為納稅人申報的所得額明顯偏低且無正當理由，這是為了防止納稅人故意少報所得以逃避稅收。

4.C

解析思路：地方稅是指由地方政府征收并主要用于地方性公共服務(wù)的稅種，城市維護建設(shè)稅就是這樣一種稅種，而增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅屬于中央稅。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的延期繳納通常是不需要繳納滯納金的，只有在逾期未繳納稅款的情況下才需要繳納滯納金。

6.D

解析思路：罰款是納稅人違反稅收法規(guī)所應(yīng)承擔的額外經(jīng)濟責任，不屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營成本，因此在計算應(yīng)納稅所得額時不予扣除。

7.B

解析思路：偷稅是指納稅人故意隱瞞應(yīng)納稅收入，少繳或者不繳應(yīng)納稅款的行為，這與未按規(guī)定期限辦理納稅申報、未按規(guī)定繳納滯納金或未按規(guī)定提供資料不同。

8.AB

解析思路：退稅通常是因為納稅人誤繳或稅務(wù)機關(guān)多征稅款，享受稅收優(yōu)惠和發(fā)生損失并不直接導(dǎo)致退稅。

9.A

解析思路：稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的情況通常是因為納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，這導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)無法準確了解納稅人的收入和成本。

10.ABCD

解析思路：納稅人可以在多種情況下申請減免稅，包括自然災(zāi)害、經(jīng)營困難、享受稅收優(yōu)惠以及因政策調(diào)整導(dǎo)致稅收負擔加重。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、在中國境外設(shè)立的企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，這些都是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。

2.ABCD

解析思路：計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用包括財務(wù)費用、管理費用、銷售費用和工資薪金，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營成本的一部分。

3.ABC

解析思路：享受稅收優(yōu)惠時，納稅人需要注意享受稅收優(yōu)惠的期限、條件和范圍，以確保符合享受優(yōu)惠的條件。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，可以查驗資料、詢問情況并采取強制措施，但不包括對納稅人進行處罰，處罰通常是針對違法行為的。

5.ABD

解析思路：納稅人可以在發(fā)生重大自然災(zāi)害、經(jīng)營困難、享受稅收優(yōu)惠以及因政策調(diào)整導(dǎo)致稅收負擔加重的情況下申請延期繳納企業(yè)所得稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，這是稅法規(guī)定的標準納稅期限。

2.√

解析思路：稅法規(guī)定