輕松掌握2024年稅務(wù)師考試重點(diǎn) 試題及答案

輕松掌握2024年稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國(guó)有企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外支出？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外收入？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國(guó)有企業(yè)

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

17.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外收入？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國(guó)有企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以扣除。（）

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和36%。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用可以扣除。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和國(guó)有企業(yè)。（）

8.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和36%。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以扣除。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括銷項(xiàng)稅額。

2.題目：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，申報(bào)其應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額及已預(yù)繳稅款等情況。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各種稅金；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的損失；其他扣除項(xiàng)目是指稅法規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的其他項(xiàng)目。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)技能：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收專業(yè)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：稅務(wù)師能夠識(shí)別和評(píng)估納稅人在稅收籌劃過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，幫助納稅人避免因不合規(guī)的籌劃行為而遭受罰款、滯納金等處罰。

3.合規(guī)性保障：稅務(wù)師確保稅收籌劃方案符合國(guó)家稅法規(guī)定，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而觸犯法律。

4.提高經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

6.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，幫助企業(yè)合理配置資源，提高經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

7.政策導(dǎo)向：稅務(wù)師熟悉國(guó)家稅收政策，能夠及時(shí)把握政策導(dǎo)向，為納稅人提供具有前瞻性的稅收籌劃方案。

8.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：稅收滯納金屬于強(qiáng)制性的行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，合伙企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

5.C

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于征收范圍。

7.D

解析思路：財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不屬于成本。

8.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

9.D

解析思路：稅收滯納金屬于強(qiáng)制性的行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

11.C

解析思路：捐贈(zèng)收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于征收范圍。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，合伙企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

14.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

15.D

解析思路：財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不屬于成本。

16.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

17.D

解析思路：稅收滯納金屬于強(qiáng)制性的行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

18.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

19.C

解析思路：捐贈(zèng)收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

20.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)，銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)，均屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目，均屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，均屬于免稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和國(guó)有企業(yè)，均屬于納稅義務(wù)人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，均屬于增值稅的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.×

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于營(yíng)業(yè)外支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.×

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率。

5.×

解析思路：利息費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷