高分技巧 稅務(wù)師2024試題及答案

高分技巧稅務(wù)師2024試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.銷(xiāo)售收入

B.購(gòu)買(mǎi)成本

C.銷(xiāo)售額減去成本

D.銷(xiāo)售額減去成本和稅金

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合作企業(yè)

3.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。

A.納稅人收取的手續(xù)費(fèi)

B.納稅人收取的賠償金

C.納稅人收取的違約金

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)的次日

C.收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天

D.收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅

C.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得免征、減征企業(yè)所得稅

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

8.納稅人進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括（）。

A.貨物成交價(jià)格

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？（）

A.專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)

D.專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)銷(xiāo)合同附件

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是（）。

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.隨時(shí)申報(bào)

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

12.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。

A.納稅人收取的手續(xù)費(fèi)

B.納稅人收取的賠償金

C.納稅人收取的違約金

D.以上都是

13.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？（）

A.專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)

D.專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)銷(xiāo)合同附件

15.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。

A.納稅人收取的手續(xù)費(fèi)

B.納稅人收取的賠償金

C.納稅人收取的違約金

D.以上都是

16.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是（）。

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.隨時(shí)申報(bào)

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

18.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。

A.納稅人收取的手續(xù)費(fèi)

B.納稅人收取的賠償金

C.納稅人收取的違約金

D.以上都是

19.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？（）

A.專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)

D.專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)銷(xiāo)合同附件

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅

C.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得免征、減征企業(yè)所得稅

3.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。

A.納稅人收取的手續(xù)費(fèi)

B.納稅人收取的賠償金

C.納稅人收取的違約金

D.以上都是

4.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？（）

A.專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)

D.專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)銷(xiāo)合同附件

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是（）。

A.每季度申報(bào)一次

B.每半年申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.隨時(shí)申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

3.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括納稅人收取的手續(xù)費(fèi)、賠償金和違約金。（）

4.專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)和購(gòu)銷(xiāo)合同附件。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每季度申報(bào)一次。（）

6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本和稅金。（）

7.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括納稅人收取的手續(xù)費(fèi)、賠償金和違約金。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

9.專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)和購(gòu)銷(xiāo)合同附件。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每季度申報(bào)一次。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.D

4.B

5.C

6.D

7.B

8.D

9.B

10.D

11.D

12.D

13.B

14.B

15.D

16.C

17.D

18.D

19.B

20.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括以下幾個(gè)方面：一是銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；二是銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)的次日；三是收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天；四是收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。具體而言，包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為的發(fā)生時(shí)間。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于以下幾種：一是高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率；二是小型微利企業(yè)優(yōu)惠，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；三是從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得免征、減征企業(yè)所得稅；四是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅；五是符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅等。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍和作用。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等行為。其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)，便于納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；二是可以作為購(gòu)銷(xiāo)合同的附件，便于合同管理和糾紛處理；三是可以作為稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅收征管的依據(jù)，有利于加強(qiáng)稅收管理。

五、論述題

題目：論述增值稅與消費(fèi)稅在稅收政策和征收管理上的差異。

答案：增值稅和消費(fèi)稅都是我國(guó)稅收體系中的重要稅種，但在稅收政策和征收管理上存在一些顯著差異。

首先，在稅收政策方面，增值稅實(shí)行的是一種鏈條式征收方式，以商品和服務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，強(qiáng)調(diào)的是生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的連續(xù)性。增值稅的稅率相對(duì)較低，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。而消費(fèi)稅則針對(duì)特定的消費(fèi)品征收，以消費(fèi)行為為征稅對(duì)象，稅率較高，主要目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和引導(dǎo)消費(fèi)方向。

其次，在征收管理上，增值稅實(shí)行的是按次納稅和按期納稅相結(jié)合的方式，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適合的納稅期限。增值稅的征收管理較為復(fù)雜，涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算等問(wèn)題。消費(fèi)稅的征收管理相對(duì)簡(jiǎn)單，一般采用按次納稅的方式，納稅期限固定，通常是按月納稅。

再者，增值稅的納稅義務(wù)人是商品和服務(wù)的提供者，其納稅人范圍較廣，涵蓋了生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售等各個(gè)環(huán)節(jié)。而消費(fèi)稅的納稅人主要是生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，納稅人范圍相對(duì)較窄。

在稅基確定上，增值稅以增值額為稅基，消費(fèi)稅則以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額或者進(jìn)口金額為稅基。增值稅的稅基較為靈活，可以根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的變化進(jìn)行調(diào)整。消費(fèi)稅的稅基相對(duì)固定，主要根據(jù)商品的價(jià)格或成本確定。

最后，增值稅和消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策也存在差異。增值稅的稅收優(yōu)惠政策較多，如出口退稅、即征即退等。消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策較少，主要是對(duì)特定產(chǎn)品如葡萄酒、小汽車(chē)等實(shí)行稅率減免。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本和稅金，即增值額，因此選項(xiàng)D正確。

2.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他單位，選項(xiàng)C正確。

3.D

解析思路：納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括所有收入，包括手續(xù)費(fèi)、賠償金和違約金，因此選項(xiàng)D正確。

4.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不包括銷(xiāo)售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)的次日，而是指銷(xiāo)售當(dāng)天或收到款項(xiàng)的當(dāng)天，選項(xiàng)B正確。

5.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D正確。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，選項(xiàng)B正確。

8.D

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，因此選項(xiàng)D正確。

9.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具，選項(xiàng)B正確。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是隨時(shí)申報(bào)，沒(méi)有固定的申報(bào)期限，選項(xiàng)D正確。

11.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D正確。

12.D

解析思路：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括所有收入，包括手續(xù)費(fèi)、賠償金和違約金，因此選項(xiàng)D正確。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，選項(xiàng)B正確。

14.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具，選項(xiàng)B正確。

15.D

解析思路：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括所有收入，包括手續(xù)費(fèi)、賠償金和違約金，因此選項(xiàng)D正確。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是每年申報(bào)一次，選項(xiàng)C正確。

17.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D正確。

18.D

解析思路：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括所有收入，包括手續(xù)費(fèi)、賠償金和違約金，因此選項(xiàng)D正確。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，選項(xiàng)B正確。

20.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行開(kāi)具，選項(xiàng)B正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免稅、對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅和對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得免征、減征企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括手續(xù)費(fèi)、賠償金、違約金和其他收入，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍包括抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、作為購(gòu)銷(xiāo)合同附件、作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅務(wù)部門(mén)的征收管理依據(jù)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度申報(bào)一次、每半年申報(bào)一次和每年申報(bào)一次，因此選項(xiàng)ABC都是正確的。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，選項(xiàng)正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)企業(yè)的類(lèi)型和所得額的不同而有所差異，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.√

解析思路：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括所有收入，選項(xiàng)正確。

4.√

解析思路：專(zhuān)用發(fā)票可以作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)和購(gòu)銷(xiāo)合同附件，選項(xiàng)正確。

5.