2024稅務(wù)師復(fù)習(xí)課程安排試題及答案

2024稅務(wù)師復(fù)習(xí)課程安排試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.房地產(chǎn)租賃

2.企業(yè)取得下列收入，不征收增值稅的是：

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

3.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利潤(rùn)

B.股息

C.資產(chǎn)收益

D.利息

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人

D.非增值稅納稅人

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.扣稅聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收返還

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.服務(wù)提供時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.簽訂合同時(shí)

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

14.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.效益性原則

C.穩(wěn)定性原則

D.保密性原則

15.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅收征收

B.稅收征管

C.稅收?qǐng)?zhí)法

D.稅收服務(wù)

16.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收加計(jì)扣除籌劃

D.稅收返還籌劃

17.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的目標(biāo)？

A.降低稅負(fù)

B.提高經(jīng)濟(jì)效益

C.保障合法權(quán)益

D.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

18.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的步驟？

A.確定籌劃目標(biāo)

B.收集稅收信息

C.分析稅收政策

D.制定籌劃方案

19.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

20.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的成功標(biāo)志？

A.降低稅負(fù)

B.提高經(jīng)濟(jì)效益

C.保障合法權(quán)益

D.稅收籌劃方案的實(shí)施

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口退稅

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.負(fù)債總額

D.利潤(rùn)總額

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.稅收籌劃的基本原則有哪些？

A.合法性原則

B.效益性原則

C.穩(wěn)定性原則

D.保密性原則

5.稅收籌劃的方法有哪些？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收加計(jì)扣除籌劃

D.稅收返還籌劃

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照貨物或勞務(wù)的增值額計(jì)征的稅種。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是按照營(yíng)業(yè)額計(jì)征的稅種。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.個(gè)人所得稅的征收方式有按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。（）

5.稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、穩(wěn)定性原則和保密性原則。（）

6.稅收籌劃的方法包括稅收優(yōu)惠籌劃、稅收抵免籌劃、稅收加計(jì)扣除籌劃和稅收返還籌劃。（）

7.稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障合法權(quán)益和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。（）

8.稅收籌劃的步驟包括確定籌劃目標(biāo)、收集稅收信息、分析稅收政策和制定籌劃方案。（）

9.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.稅收籌劃的成功標(biāo)志是降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障合法權(quán)益和稅收籌劃方案的實(shí)施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用要求和注意事項(xiàng)。

答案：增值稅專用發(fā)票的使用要求和注意事項(xiàng)包括：發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票；發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)送應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行；發(fā)票的填寫應(yīng)規(guī)范、清晰，不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓或買賣；企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理和使用。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后開具完稅證明；企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表；代扣代繳，即雇主或支付單位在支付納稅人工資、薪金等所得時(shí)，按照稅法規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅；委托申報(bào)，即納稅人委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)代為辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。

五、論述題（每題15分，共30分）

1.題目：論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

答案：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處、罰款等，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)；再次，稅收籌劃不當(dāng)可能影響企業(yè)的現(xiàn)金流，進(jìn)而影響企業(yè)的償債能力；最后，稅收籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略決策的一部分，不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃可能與企業(yè)整體戰(zhàn)略相悖，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；其次，合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；再次，稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)；最后，稅收籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅收籌劃有助于企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，可能會(huì)遇到各種稅務(wù)問題，如稅法變化、稅務(wù)爭(zhēng)議等。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以提前預(yù)測(cè)和評(píng)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行規(guī)避，減少因稅務(wù)問題導(dǎo)致的損失。

其次，稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅務(wù)成本。稅收籌劃的核心目標(biāo)之一是降低企業(yè)的稅負(fù)，通過合法合規(guī)的方式減少應(yīng)納稅額，從而降低企業(yè)的稅務(wù)成本。這不僅能夠提高企業(yè)的盈利能力，還能夠增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三，稅收籌劃有助于企業(yè)提升稅務(wù)合規(guī)性。企業(yè)通過稅收籌劃，可以更好地理解和掌握稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求，避免因稅務(wù)違規(guī)而遭受罰款、滯納金等處罰。

第四，稅收籌劃有助于企業(yè)建立良好的稅務(wù)形象。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通常需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通和合作關(guān)系。這種合作關(guān)系有助于企業(yè)在稅務(wù)問題上獲得更多的支持和理解，從而提升企業(yè)的稅務(wù)形象。

第五，稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。稅收籌劃不僅僅是短期行為的調(diào)整，更是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的一部分。通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地利用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

最后，稅收籌劃有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)國際稅收環(huán)境的變化。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，國際稅收環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)國際稅收規(guī)則的變化，降低跨國經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，而出口貨物通常享受出口退稅政策，不屬于增值稅的征收范圍。

2.C

解析思路：增值稅是對(duì)增值額征稅，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不征收增值稅。

3.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)營(yíng)業(yè)額征稅，而出口貨物通常不征收營(yíng)業(yè)稅。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，包括利潤(rùn)、股息和利息，資產(chǎn)收益不屬于所得。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人，非增值稅納稅人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，而抵扣聯(lián)是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的聯(lián)次。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每個(gè)納稅年度結(jié)束后，而不是每半年。

9.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收，按月征收是其中之一。

10.D

解析思路：稅收返還屬于稅收優(yōu)惠政策，而稅收優(yōu)惠、稅收抵免和稅收加計(jì)扣除也是稅收優(yōu)惠政策的具體形式。

11.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物發(fā)出時(shí)、服務(wù)提供時(shí)或收到預(yù)收款時(shí)，簽訂合同時(shí)不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

12.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

13.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額不是個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

14.D

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、穩(wěn)定性原則和保密性原則，保密性原則不屬于稅收籌劃的基本原則。

15.D

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容不包括稅收服務(wù)，而是包括稅收征收、稅收征管和稅收?qǐng)?zhí)法。

16.D

解析思路：稅收籌劃的方法包括稅收優(yōu)惠籌劃、稅收抵免籌劃、稅收加計(jì)扣除籌劃，稅收返還籌劃不是稅收籌劃的方法。

17.D

解析