提升學(xué)習效率2024年稅務(wù)師考試試題及答案

提升學(xué)習效率2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，錯誤的是（）。

A.專用發(fā)票是購買方付款的憑證

B.專用發(fā)票是銷售方收取款項的憑證

C.專用發(fā)票是購買方抵扣稅款的憑證

D.專用發(fā)票是銷售方繳納增值稅的憑證

2.某企業(yè)2024年1月應(yīng)納增值稅額為5萬元，應(yīng)納消費稅額為2萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅為（）萬元。

A.1.1

B.1.5

C.2.0

D.2.5

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以（）。

A.立即抵扣

B.逐月抵扣

C.預(yù)留抵扣

D.無需抵扣

4.某企業(yè)2024年5月應(yīng)納增值稅額為10萬元，當月進項稅額為6萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.4

B.3

C.2

D.1

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是（）。

A.工資薪金所得適用累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定，個人取得利息、股息、紅利所得的，適用20%的比例稅率

D.以上說法都不正確

6.某企業(yè)2024年6月應(yīng)納增值稅額為8萬元，當月進項稅額為5萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.3

B.2

C.1

D.0

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

8.某企業(yè)2024年7月應(yīng)納增值稅額為12萬元，當月進項稅額為10萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.2

B.1

C.0

D.-2

9.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的是（）。

A.營業(yè)稅是對企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的稅

B.營業(yè)稅的稅率分為5%、10%、15%、20%四個檔次

C.營業(yè)稅實行源泉扣繳制度

D.以上說法都不正確

10.某企業(yè)2024年8月應(yīng)納增值稅額為16萬元，當月進項稅額為12萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。

A.4

B.2

C.0

D.-4

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的有（）。

A.專用發(fā)票是購買方付款的憑證

B.專用發(fā)票是銷售方收取款項的憑證

C.專用發(fā)票是購買方抵扣稅款的憑證

D.專用發(fā)票是銷售方繳納增值稅的憑證

2.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有（）。

A.工資薪金所得適用累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定，個人取得利息、股息、紅利所得的，適用20%的比例稅率

D.個人取得偶然所得的，適用5%的比例稅率

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

4.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）。

A.增值稅是對企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的稅

B.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、18%五個檔次

C.增值稅實行源泉扣繳制度

D.增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值額

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的有（）。

A.營業(yè)稅是對企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的稅

B.營業(yè)稅的稅率分為5%、10%、15%、20%四個檔次

C.營業(yè)稅實行源泉扣繳制度

D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的發(fā)票，是購買方抵扣稅款的憑證。（）

2.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值額。（）

5.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整；發(fā)票金額應(yīng)與實際交易相符；發(fā)票開具日期應(yīng)與實際交易日期一致；發(fā)票印章應(yīng)清晰、完整；發(fā)票應(yīng)按順序開具，不得跳號；發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)應(yīng)妥善保管。注意事項包括：避免填寫錯誤；確保發(fā)票信息準確無誤；及時開具發(fā)票；按規(guī)定保管發(fā)票；避免發(fā)票丟失或損毀。

2.題目：簡述個人所得稅的納稅申報流程。

答案：個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人取得應(yīng)稅所得后，應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額；納稅人可以在每月或每個季度結(jié)束后15日內(nèi)，通過電子稅務(wù)局、郵寄等方式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；稅務(wù)機關(guān)審核申報信息，確認應(yīng)納稅額；納稅人按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額繳納個人所得稅；稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查和稽核。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。對于高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

五、論述題

題目：論述如何提高稅務(wù)師考試的學(xué)習效率，確?？荚囃ㄟ^。

答案：提高稅務(wù)師考試的學(xué)習效率，確?？荚囃ㄟ^，可以從以下幾個方面著手：

1.制定合理的學(xué)習計劃：根據(jù)稅務(wù)師考試大綱和自身實際情況，制定詳細的學(xué)習計劃，明確學(xué)習目標、時間安排和復(fù)習進度。合理安排每天的學(xué)習時間，避免拖延和臨時抱佛腳。

2.理解并掌握考試大綱：仔細研讀考試大綱，明確考試范圍和重點內(nèi)容。針對考試大綱中的知識點，有針對性地進行學(xué)習和復(fù)習。

3.采用有效的學(xué)習方法：運用多種學(xué)習方法，如聽課、看書、做筆記、做題等，結(jié)合自己的學(xué)習習慣和特點，提高學(xué)習效果。例如，通過制作思維導(dǎo)圖、總結(jié)歸納、做模擬試題等方式，加深對知識點的理解和記憶。

4.注重基礎(chǔ)知識的學(xué)習：稅務(wù)師考試涉及多個稅種和稅法知識，基礎(chǔ)知識是解題的關(guān)鍵。要系統(tǒng)地學(xué)習稅法、會計、財務(wù)管理等基礎(chǔ)知識，為考試打下堅實的基礎(chǔ)。

5.加強實踐操作能力：稅務(wù)師考試不僅要求考生掌握理論知識，還要求考生具備一定的實踐操作能力?？梢酝ㄟ^模擬操作、案例分析等方式，提高自己的實際操作能力。

6.合理分配學(xué)習時間：在復(fù)習過程中，要合理分配時間，避免偏重某一科目或知識點。對于難點和重點，要給予更多的關(guān)注和時間。

7.定期進行自我檢測：通過模擬考試、歷年真題等方式，定期對自己的學(xué)習成果進行檢測。及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整學(xué)習策略。

8.保持良好的心態(tài)：考試過程中，要保持平和的心態(tài)，避免緊張和焦慮。遇到困難時，要積極尋求幫助，調(diào)整學(xué)習方法。

9.健康的生活方式：保持良好的作息時間，保證充足的睡眠和適當?shù)腻憻挘兄谔岣邔W(xué)習效率。

10.建立良好的學(xué)習環(huán)境：選擇一個安靜、舒適的學(xué)習環(huán)境，有助于提高學(xué)習專注力和效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票既是銷售方開具給購買方的憑證，也是購買方抵扣稅款的憑證，同時也是銷售方繳納增值稅的憑證，因此選項A、B、C均正確，而選項D錯誤。

2.A

解析思路：城建稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅之和，因此應(yīng)繳納的城建稅為（5+2）×11%=1.1萬元。

3.A

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以立即抵扣，無需等待。

4.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為銷售額減去進項稅額，即10-6=4萬元。

5.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中工資薪金所得適用累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，個人取得利息、股息、紅利所得的，適用20%的比例稅率。

6.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為銷售額減去進項稅額，即8-5=3萬元。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非收入總額。

8.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為銷售額減去進項稅額，即12-10=2萬元。

9.C

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的稅，實行源泉扣繳制度。

10.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額為銷售額減去進項稅額，即16-12=4萬元。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票既是購買方付款的憑證，也是銷售方收取款項的憑證，同時也是購買方抵扣稅款的憑證，還是銷售方繳納增值稅的憑證。

2.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，工資薪金所得適用累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，個人取得利息、股息、紅利所得的，適用20%的比例稅率。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，稅率為25%，實行源泉扣繳制度，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：增值稅是對企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的稅，稅率分為6%、9%、13%、16%、18%五個檔次，實行源泉扣繳制度，計稅依據(jù)是企業(yè)的增值額。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所征收的稅，稅率分為5%、10%、15%、20%四個檔次，實行源泉扣繳制度