整體把握2024年稅務師試題及答案

整體把握2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人

C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務并取得增值稅專用發(fā)票的單位和個人

D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應稅服務并繳納增值稅的單位和個人

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應視同銷售貨物，按照以下哪項計算銷項稅額？

A.貨物的成本

B.貨物的售價

C.貨物的成本加合理費用

D.貨物的成本加利潤

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅銷項稅額

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的營業(yè)收入

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的利潤總額

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的購置價格

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的評估價格

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的出讓價格

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的購置價格

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價格

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的金額

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的件數(shù)

D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的稅率

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的評估價格

C.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的購置價格

D.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的出讓價格

9.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價格

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的登記價格

D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年檢價格

10.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的處理費用

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的購置價格

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的評估價格

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供應稅服務

D.進口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.國務院規(guī)定的減稅收入

3.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋權(quán)屬變更

D.土地房屋權(quán)屬抵押

5.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有：

A.房產(chǎn)出租

B.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.房產(chǎn)贈與

D.房產(chǎn)投資

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額減去土地購置價格。（）

5.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定。（）

6.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格確定。（）

7.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格和年檢價格之和。（）

8.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量和處理費用之和。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除公益性捐贈支出。（）

10.個人在計算個人所得稅時，可以扣除基本費用扣除和專項附加扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人。增值稅的納稅人認定標準包括：1）在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的；2）取得增值稅應稅收入；3）按照規(guī)定進行稅務登記。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅地點。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅地點包括：1）納稅人的住所地；2）納稅人的注冊地；3）納稅人的實際經(jīng)營地；4）其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的地方。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

4.題目：簡述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金和財政部規(guī)定的其他扣除項目。土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，具體為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)性：稅務師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠準確把握稅收法律法規(guī)的最新動態(tài)，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風險防范：稅務師能夠幫助納稅人識別潛在的稅收風險，通過合理的稅收籌劃，降低納稅風險，保障納稅人的合法權(quán)益。

3.節(jié)稅效益：稅務師能夠根據(jù)納稅人的實際情況，運用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)節(jié)稅效益，提高納稅人的經(jīng)濟效益。

4.稅收合規(guī)：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循稅收法律法規(guī)，確保納稅人的稅收行為合法合規(guī)，避免因違規(guī)操作而帶來的法律風險。

5.提高稅收管理水平：稅務師通過稅收籌劃，幫助納稅人提高稅收管理水平，使納稅人更加關注稅收成本，從而提高企業(yè)的整體管理水平。

6.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅務師的稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)活力，促進經(jīng)濟發(fā)展。

稅務師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃是納稅人實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要手段。通過合理的稅收籌劃，納稅人可以降低稅負，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

2.稅收籌劃有助于提高納稅人的法律意識。稅務師在稅收籌劃過程中，會向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的法律意識，促進稅收法治建設。

3.稅收籌劃有助于推動稅收制度的完善。稅務師在稅收籌劃過程中，會針對稅收制度的不足提出建議，有助于稅收制度的完善和優(yōu)化。

4.稅收籌劃有助于促進稅收公平。通過合理的稅收籌劃，可以避免納稅人因稅收優(yōu)惠政策的不合理分配而導致的稅收不公平現(xiàn)象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項B符合定義。

2.B

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應視同銷售貨物，按照貨物的售價計算銷項稅額。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

4.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額，即個人在一個納稅年度內(nèi)取得的各項所得減去法定扣除項目后的余額。

5.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金和財政部規(guī)定的其他扣除項目后的余額。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價格，即根據(jù)房產(chǎn)的地理位置、建筑結(jié)構(gòu)、使用年限等因素，由稅務機關評估確定的房產(chǎn)價值。

7.C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為憑證的件數(shù)，印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證征收的一種稅，按照憑證的件數(shù)計算稅額。

8.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中，買賣雙方實際成交的價格。

9.B

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價格，車船稅是根據(jù)車船的種類、噸位、使用年限等因素，由稅務機關評估確定的稅額。

10.A

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量，環(huán)境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅，按照污染物的排放量計算稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、進口貨物，選項ABCD均屬于增值稅應稅行為。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、國務院規(guī)定的其他免稅收入、國務院規(guī)定的減稅收入，選項ABCD均屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，選項ABCD均屬于應稅所得。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、土地房屋權(quán)屬變更，選項ABC均屬于征稅范圍。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)出租、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)贈與，選項AB均屬于征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，這是一種簡化稅收計算的方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，而不是會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，而不是土地增值額減去土地購置價格。

5.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定，這是印花稅的計稅依