2024年稅務(wù)師考試經(jīng)典題型試題及答案

2024年稅務(wù)師考試經(jīng)典題型試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，按下列哪個(gè)規(guī)定進(jìn)行抵扣？

A.直接抵扣

B.分期抵扣

C.轉(zhuǎn)出

D.暫不抵扣

3.企業(yè)銷售貨物時(shí)，以下哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售免稅貨物

B.銷售非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售應(yīng)稅貨物

D.銷售出口貨物

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

C.凈稅額計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

5.企業(yè)出口貨物時(shí)，以下哪種情況可以申請(qǐng)出口退稅？

A.出口貨物退運(yùn)

B.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷

C.出口貨物免稅

D.出口貨物出口

6.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.原材料用于簡易計(jì)稅方法

7.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，按下列哪個(gè)規(guī)定進(jìn)行抵扣？

A.直接抵扣

B.分期抵扣

C.轉(zhuǎn)出

D.暫不抵扣

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

C.凈稅額計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

9.企業(yè)出口貨物時(shí)，以下哪種情況可以申請(qǐng)出口退稅？

A.出口貨物退運(yùn)

B.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷

C.出口貨物免稅

D.出口貨物出口

10.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.原材料用于簡易計(jì)稅方法

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，以下哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售免稅貨物

B.銷售非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售應(yīng)稅貨物

D.銷售出口貨物

3.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

C.凈稅額計(jì)稅方法

D.比例計(jì)稅方法

4.企業(yè)出口貨物時(shí)，以下哪些情況可以申請(qǐng)出口退稅？

A.出口貨物退運(yùn)

B.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷

C.出口貨物免稅

D.出口貨物出口

5.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.原材料用于簡易計(jì)稅方法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)出口貨物時(shí)，可以申請(qǐng)出口退稅。（）

5.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般計(jì)稅方法的基本原理和計(jì)算過程。

答案：增值稅一般計(jì)稅方法是指以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法?；驹硎窍扔?jì)算出銷售額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅額。計(jì)算過程如下：

（1）計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的金額×稅率

（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.題目：解釋增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

答案：增值稅小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。其特點(diǎn)如下：

（1）簡化計(jì)稅程序，降低稅收成本。

（2）征收率固定，便于納稅人操作。

（3）應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

適用范圍：

（1）年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

（2）從事貨物批發(fā)、零售的納稅人。

（3）提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。

3.題目：闡述增值稅出口退稅政策的基本原則和操作流程。

答案：增值稅出口退稅政策的基本原則是“征多少退多少”，即出口環(huán)節(jié)應(yīng)退的增值稅額等于國內(nèi)環(huán)節(jié)已征的增值稅額。操作流程如下：

（1）出口企業(yè)憑出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口企業(yè)的申報(bào)資料，確認(rèn)出口貨物真實(shí)、合法、合規(guī)。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，計(jì)算出口企業(yè)應(yīng)退的增值稅額。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)退的增值稅額退還給出口企業(yè)。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

答案：企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1.正確核算銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額：企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算銷售收入和購進(jìn)成本，確保銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的準(zhǔn)確無誤。這是保證納稅申報(bào)真實(shí)性和合規(guī)性的基礎(chǔ)。

2.合理選擇計(jì)稅方法：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)和稅法規(guī)定，合理選擇適用的增值稅計(jì)稅方法。對(duì)于小規(guī)模納稅人，可以選擇簡易計(jì)稅方法；對(duì)于一般納稅人，應(yīng)采用一般計(jì)稅方法。

3.及時(shí)取得并保管發(fā)票：企業(yè)應(yīng)確保取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票和其他相關(guān)票據(jù)，并妥善保管。發(fā)票是納稅申報(bào)的重要依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要證據(jù)。

4.正確計(jì)算應(yīng)納稅額：企業(yè)應(yīng)根據(jù)選擇的計(jì)稅方法和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，要正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并在申報(bào)時(shí)扣除。

5.及時(shí)申報(bào)納稅：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。逾期申報(bào)將面臨滯納金和罰款，甚至影響企業(yè)的信譽(yù)。

6.合理利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)了解和掌握國家關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，合理利用這些政策減輕稅收負(fù)擔(dān)。

7.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。

8.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查：企業(yè)在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。如有疑問，應(yīng)及時(shí)溝通，確?；楣ぷ鞯捻樌M(jìn)行。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故排除A、B、D選項(xiàng)，選擇C選項(xiàng)。

2.B

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣，但需注意分期抵扣的規(guī)定，故選擇B選項(xiàng)。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售應(yīng)稅貨物，其他選項(xiàng)不符合開具增值稅專用發(fā)票的條件，故選擇C選項(xiàng)。

4.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選擇B選項(xiàng)。

5.D

解析思路：出口貨物出口時(shí)，企業(yè)可以申請(qǐng)出口退稅，故選擇D選項(xiàng)。

6.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故選擇B選項(xiàng)。

7.A

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以直接抵扣，故選擇A選項(xiàng)。

8.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選擇B選項(xiàng)。

9.D

解析思路：出口貨物出口時(shí)，企業(yè)可以申請(qǐng)出口退稅，故選擇D選項(xiàng)。

10.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故選擇B選項(xiàng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故選擇ABCD選項(xiàng)。

2.CD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售應(yīng)稅貨物和出口貨物，故選擇CD選項(xiàng)。

3.BCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選擇BCD選項(xiàng)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)出口貨物時(shí)，可以申請(qǐng)出口退稅，故選擇ABCD選項(xiàng)。

5.BC

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故選擇BC選項(xiàng)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，故判斷為正確。

2.×

解析思路：企業(yè)銷售貨物時(shí)，并非必