解析成功案例的稅務(wù)師試題及答案

解析成功案例的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況不得抵扣？

A.購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)入時(shí)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.購(gòu)入時(shí)取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.購(gòu)入時(shí)取得增值稅普通發(fā)票

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且在中國(guó)境外有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且在中國(guó)境外有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.以上都是

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的納稅人為土地受讓方

C.土地增值稅的納稅人為土地租賃方

D.土地增值稅的納稅人為土地承包方

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地所有者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地受讓方

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.印花稅的納稅人為合同簽訂方

B.印花稅的納稅人為合同執(zhí)行方

C.印花稅的納稅人為合同受讓方

D.印花稅的納稅人為合同轉(zhuǎn)讓方

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)買方

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛使用方

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛登記方

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛轉(zhuǎn)讓方

9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.契稅的納稅人為土地使用權(quán)受讓方

B.契稅的納稅人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

C.契稅的納稅人為房屋所有權(quán)受讓方

D.契稅的納稅人為房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓方

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋使用權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋受讓方

D.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋轉(zhuǎn)讓方

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.資源稅的納稅人為資源開(kāi)采方

B.資源稅的納稅人為資源使用方

C.資源稅的納稅人為資源購(gòu)買方

D.資源稅的納稅人為資源銷售方

12.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.煙葉稅的納稅人為煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的納稅人為煙葉收購(gòu)方

C.煙葉稅的納稅人為煙葉銷售方

D.煙葉稅的納稅人為煙葉使用方

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放方

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物收集方

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物處理方

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物轉(zhuǎn)移方

14.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有方

B.船舶噸稅的納稅人為船舶經(jīng)營(yíng)方

C.船舶噸稅的納稅人為船舶使用方

D.船舶噸稅的納稅人為船舶受讓方

15.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)買方

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛使用方

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛登記方

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛轉(zhuǎn)讓方

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為納稅人所在地的城市建設(shè)單位

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為納稅人所在地的城市居民

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為納稅人所在地的城市企業(yè)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為納稅人所在地的城市個(gè)人

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.教育費(fèi)附加的納稅人為納稅人所在地的教育機(jī)構(gòu)

B.教育費(fèi)附加的納稅人為納稅人所在地的城市居民

C.教育費(fèi)附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業(yè)

D.教育費(fèi)附加的納稅人為納稅人所在地的城市個(gè)人

18.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的教育機(jī)構(gòu)

B.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市居民

C.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業(yè)

D.地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市個(gè)人

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.水利建設(shè)基金由中央政府征收

B.水利建設(shè)基金由地方政府征收

C.水利建設(shè)基金由中央和地方政府共同征收

D.水利建設(shè)基金由企業(yè)自行籌集

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定，說(shuō)法正確的是？

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由中央政府征收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由地方政府征收

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由中央和地方政府共同征收

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由企業(yè)自行籌集

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)入時(shí)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.購(gòu)入時(shí)取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D.購(gòu)入時(shí)取得增值稅普通發(fā)票

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且在中國(guó)境外有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且在中國(guó)境外有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.以上都是

5.以下哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地受讓方

C.土地租賃方

D.土地承包方

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的情況下，可以抵扣。（）

3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

4.中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，均為個(gè)人所得稅的納稅人。（）

5.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方和土地受讓方。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者。（）

7.印花稅的納稅人為合同簽訂方。（）

8.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)買方。（）

9.契稅的納稅人為土地使用權(quán)受讓方和房屋所有權(quán)受讓方。（）

10.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋所有權(quán)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍。

答案：增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：①?gòu)匿N售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；②從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額；③從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；④從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)，按照購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)的金額和規(guī)定的稅率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍還包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但需符合相關(guān)規(guī)定的條件。

2.題目：請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅中“所得”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅中的“所得”是指企業(yè)在一定期間內(nèi)通過(guò)銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收益，以及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、投資收益、利息收入、租金收入等非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收益。所得的計(jì)算方法包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。具體計(jì)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，按照稅法規(guī)定的收入確認(rèn)原則和成本費(fèi)用列支范圍進(jìn)行核算。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得等，分為七個(gè)級(jí)距，每個(gè)級(jí)距適用不同的稅率。比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅率為20%。具體適用范圍和稅率標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，確?；I劃方案符合國(guó)家法律法規(guī)，避免觸犯法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)以降低企業(yè)稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅等方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)化。

3.可行性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具備可操作性，充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，確保方案能夠得到有效實(shí)施。

4.誠(chéng)信原則：稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)保持誠(chéng)信，不得為追求利益而誤導(dǎo)企業(yè)，損害國(guó)家利益。

5.長(zhǎng)期性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)注重企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，避免短期行為對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響。

遵循這些原則的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅、節(jié)稅，降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.避免法律風(fēng)險(xiǎn)：遵循合法性原則，可以確保企業(yè)稅務(wù)籌劃行為合法合規(guī)，避免因違規(guī)操作而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位。

5.增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)：誠(chéng)信原則的遵循有助于樹(shù)立企業(yè)良好形象，提高企業(yè)信譽(yù)，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣需要取得合法的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣憑證。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及在中國(guó)境外有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，即取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓的土地使用者。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者，即實(shí)際占用土地的單位和個(gè)人。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂方，即合同當(dāng)事人。

8.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)買方，即購(gòu)買并取得車輛所有權(quán)的單位和個(gè)人。

9.A

解析思路：契稅的納稅人為土地使用權(quán)受讓方，即取得土地使用權(quán)并支付相應(yīng)契稅的個(gè)人或單位。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋所有權(quán)人，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。

11.A

解析思路：資源稅的納稅人為資源開(kāi)采方，即直接從事資源開(kāi)采并取得資源的企業(yè)。

12.B

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉收購(gòu)方，即購(gòu)買煙葉并支付煙葉稅的單位。

13.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放方，即排放污染物并需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的單位。

14.B

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶經(jīng)營(yíng)方，即擁有或經(jīng)營(yíng)船舶并需要繳納船舶噸稅的單位。

15.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)買方，即購(gòu)買并取得車輛所有權(quán)的單位和個(gè)人。

16.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為納稅人所在地的城市企業(yè)，即實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

17.C

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業(yè)，即實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

18.C

解析思路：地方教育附加的納稅人為納稅人所在地的城市企業(yè)，即實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

19.B

解析思路：水利建設(shè)基金由地方政府征收，用于地方水利建設(shè)。

20.C

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)由中央和地方政府共同征收，用于文化事業(yè)發(fā)展。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣需要取得合法的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但在中國(guó)境內(nèi)取得所得