2024年稅務(wù)師高效備考試題及答案

2024年稅務(wù)師高效備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額加銷項(xiàng)稅額

C.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減成本加利潤

參考答案：A

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除：

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.職工工資

D.資產(chǎn)損失

參考答案：A

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：A

4.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：A

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)交易價格

D.房產(chǎn)租金

參考答案：D

6.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

7.下列關(guān)于契稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

8.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：C

9.下列關(guān)于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅率，說法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.職工工資

B.捐贈支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

參考答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出借

D.土地使用權(quán)抵押

參考答案：A

5.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有：

A.房屋

B.樓房

C.地下建筑

D.房屋附屬設(shè)施

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人。（）

參考答案：√

5.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理和稅收優(yōu)惠政策上存在以下區(qū)別：

（1）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人需要按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定開具普通發(fā)票。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人根據(jù)國家稅法規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；

（2）根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅；

（3）納稅人按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)表，對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，發(fā)出納稅通知書，告知納稅人應(yīng)繳納稅款；

（6）納稅人按照納稅通知書的要求，足額繳納企業(yè)所得稅；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。

3.簡述個人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；

（2）代扣代繳：用人單位、銀行等支付所得的單位和個人，按照國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅；

（3）委托代理：納稅人委托代理人代為辦理個人所得稅納稅申報(bào)；

（4）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或手機(jī)APP等網(wǎng)絡(luò)渠道進(jìn)行個人所得稅納稅申報(bào)。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.發(fā)票是增值稅稅制的核心載體。增值稅是一種以增值額為征稅對象的流轉(zhuǎn)稅，發(fā)票作為記錄商品或服務(wù)交易信息的憑證，是增值稅計(jì)算和征管的基礎(chǔ)。

2.發(fā)票有助于規(guī)范稅收秩序。通過發(fā)票的開具和使用，可以有效地監(jiān)督和規(guī)范納稅人經(jīng)濟(jì)活動，防止偷稅、漏稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序。

3.發(fā)票是納稅人履行納稅義務(wù)的證明。納稅人通過開具發(fā)票，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明其已經(jīng)履行了增值稅的納稅義務(wù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收情況進(jìn)行審核和監(jiān)督。

4.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過發(fā)票了解納稅人的經(jīng)營情況，核對申報(bào)信息的真實(shí)性，及時發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。

5.發(fā)票有助于提高稅收征管效率。電子發(fā)票的推廣使用，可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的電子化、自動化處理，提高稅收征管效率，降低征管成本。

6.發(fā)票有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。發(fā)票的規(guī)范使用和推廣，有助于營造公平競爭的市場環(huán)境，降低交易成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、成本和利潤。

2.A

解析思路：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，因?yàn)樗粚儆谄髽I(yè)的正常經(jīng)營成本。

3.A

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

4.A

解析思路：土地增值稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)土地增值額的不同，適用不同的稅率。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金，因?yàn)樽饨鸱从沉朔慨a(chǎn)的實(shí)際收益。

6.B

解析思路：印花稅采用比例稅率，根據(jù)不同應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額，適用不同的稅率。

7.B

解析思路：契稅采用比例稅率，根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型，適用不同的稅率。

8.C

解析思路：車輛購置稅采用固定稅率，根據(jù)車輛的類型和排量，稅率固定。

9.B

解析思路：資源稅采用比例稅率，根據(jù)不同資源產(chǎn)品的種類和開采情況，適用不同的稅率。

10.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅采用比例稅率，根據(jù)污染物的排放量和污染程度，適用不同的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、捐贈支出和資產(chǎn)損失，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括出租、出借和抵押。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、樓房、地下建筑和房屋附屬設(shè)施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或