2024年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)工具試題及答案

2024年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)工具試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為13%

D.增值稅基本稅率為16%

參考答案：B

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售繳納：

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.所得稅

D.契稅

參考答案：B

3.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.外國(guó)企業(yè)

B.外國(guó)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

C.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

D.中國(guó)境內(nèi)個(gè)人

參考答案：ABCD

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用的是：

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.教育經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

參考答案：D

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損+以前年度多繳稅款

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損-以前年度多繳稅款

參考答案：B

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方開具

B.增值稅普通發(fā)票可以由銷售方開具

C.增值稅普通發(fā)票可以由購(gòu)買方開具

D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以由購(gòu)買方開具

參考答案：B

7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅只對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征稅

B.土地增值稅只對(duì)房屋轉(zhuǎn)讓收入征稅

C.土地增值稅只對(duì)土地和房屋轉(zhuǎn)讓收入征稅

D.土地增值稅只對(duì)房屋轉(zhuǎn)讓收入征稅，對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入不征稅

參考答案：C

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅以月為單位計(jì)算納稅

B.個(gè)人所得稅以季度為單位計(jì)算納稅

C.個(gè)人所得稅以年度為單位計(jì)算納稅

D.個(gè)人所得稅以次為單位計(jì)算納稅

參考答案：A

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅只對(duì)合同、憑證征稅

B.印花稅只對(duì)證券、債券征稅

C.印花稅只對(duì)土地、房屋征稅

D.印花稅只對(duì)證券、債券、土地、房屋征稅

參考答案：A

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅只對(duì)房屋轉(zhuǎn)讓征稅

B.契稅只對(duì)土地轉(zhuǎn)讓征稅

C.契稅只對(duì)房屋和土地轉(zhuǎn)讓征稅

D.契稅只對(duì)房屋和土地轉(zhuǎn)讓征稅，對(duì)其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不征稅

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有哪些：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國(guó)債利息收入

B.好壞賬損失

C.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

參考答案：AD

3.下列屬于增值稅稅率調(diào)整的項(xiàng)目有哪些：

A.增值稅基本稅率

B.增值稅加征稅率

C.增值稅零稅率

D.增值稅出口退稅率

參考答案：AC

4.下列屬于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些：

A.工資、薪金

B.折舊、攤銷

C.捐贈(zèng)、贊助

D.利息費(fèi)用

參考答案：ABD

5.下列屬于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目有哪些：

A.贍養(yǎng)費(fèi)、撫育費(fèi)

B.醫(yī)療費(fèi)、藥品費(fèi)

C.教育費(fèi)、住房貸款利息

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。（）

參考答案：×

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)、贊助等支出。（）

參考答案：×

3.增值稅專用發(fā)票可以由購(gòu)買方開具。（）

參考答案：×

4.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除轉(zhuǎn)讓土地的稅費(fèi)。（）

參考答案：√

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等行為。增值稅的特點(diǎn)有：一是增值稅只對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅；二是增值稅實(shí)行稅款抵扣制度，納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；三是增值稅稅率分為多個(gè)檔次，適應(yīng)不同行業(yè)和商品的特點(diǎn)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，但也可以根據(jù)國(guó)家規(guī)定在其他地點(diǎn)納稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得。

4.題目：簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

答案：土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：增值稅發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用如下：

1.保障稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)：增值稅發(fā)票作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證，能夠準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)的銷售收入和進(jìn)項(xiàng)稅額，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅的征收進(jìn)行有效監(jiān)控，確保稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.維護(hù)稅收秩序：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用有助于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，防止偷稅、逃稅等違法行為的發(fā)生。通過(guò)對(duì)發(fā)票的審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處違法行為，維護(hù)稅收秩序。

3.促進(jìn)企業(yè)自律：企業(yè)開具和使用增值稅發(fā)票，能夠促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。同時(shí)，發(fā)票的電子化、網(wǎng)絡(luò)化也便于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

4.提高稅收征管效率：增值稅發(fā)票的電子化和網(wǎng)絡(luò)化，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)崟r(shí)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。此外，發(fā)票數(shù)據(jù)的集中處理和共享，有助于實(shí)現(xiàn)稅收征管的協(xié)同化。

5.促進(jìn)稅收信息化建設(shè)：增值稅發(fā)票作為稅收征管的重要信息來(lái)源，有助于推動(dòng)稅收信息化建設(shè)。通過(guò)發(fā)票數(shù)據(jù)的分析和挖掘，可以為稅收政策制定、稅收風(fēng)險(xiǎn)防控等提供有力支持。

6.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，增值稅發(fā)票在國(guó)際稅收合作中發(fā)揮著重要作用。通過(guò)交換增值稅發(fā)票信息，有助于打擊跨國(guó)逃避稅行為，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的基本稅率為9%，根據(jù)最新政策調(diào)整，排除A、C、D選項(xiàng)。

2.B

解析思路：自產(chǎn)貨物用于職工福利，按照視同銷售處理，應(yīng)繳納增值稅，排除A、C、D選項(xiàng)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，故選ABCD。

4.D

解析思路：工資、薪金、折舊、攤銷、利息費(fèi)用等均可以計(jì)入成本費(fèi)用，排除A、B、C選項(xiàng)。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和以前年度虧損，故選B。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，普通發(fā)票可以由銷售方或購(gòu)買方開具，排除A、C、D選項(xiàng)。

7.C

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地和房屋轉(zhuǎn)讓收入征稅，排除A、B、D選項(xiàng)。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅以月為單位計(jì)算納稅，排除B、C、D選項(xiàng)。

9.A

解析思路：印花稅只對(duì)合同、憑證征稅，排除B、C、D選項(xiàng)。

10.C

解析思路：契稅只對(duì)房屋和土地轉(zhuǎn)讓征稅，排除A、B、D選項(xiàng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等，故選ABCD。

2.AD

解析思路：國(guó)債利息收入和國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入，排除B、C選項(xiàng)。

3.AC

解析思路：增值稅稅率調(diào)整的項(xiàng)目包括基本稅率和零稅率，排除B、D選項(xiàng)。

4.ABD

解析思路：工資、薪金、折舊、攤銷、利息費(fèi)用等均可以計(jì)入成本費(fèi)用，排除C選項(xiàng)。

5.ABCD

解析思路：贍養(yǎng)費(fèi)、撫育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、藥品費(fèi)、教育費(fèi)、住房貸款利息、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等均屬于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）