了解財(cái)稅政策的試題及答案

了解財(cái)稅政策的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的納稅人范圍？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事加工修理修配的企業(yè)

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的個(gè)人

D.從事交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額的多少？

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.工資、薪金所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.比例稅率

6.企業(yè)購進(jìn)小規(guī)模納稅人的貨物，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入總額

B.企業(yè)發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金

C.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率類型？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.遞增稅率

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)購進(jìn)自用的應(yīng)稅貨物，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人范圍？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事加工修理修配的企業(yè)

C.從事交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的個(gè)人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.工資、薪金所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.比例稅率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入總額

B.企業(yè)發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金

C.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率類型包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：（1）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天；（4）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（5）銷售應(yīng)稅勞務(wù)或者無形資產(chǎn)，為提供勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的當(dāng)天；（6）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

2.題目：說明企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和適用稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的適用稅率為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和納稅期限。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定比例預(yù)扣稅款，并在支付所得的當(dāng)月或者次月申報(bào)繳納。個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月的15日前申報(bào)繳納，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。對(duì)于特定情形，如境外所得、一次性獎(jiǎng)金等，另有規(guī)定。

五、論述題

題目：論述我國財(cái)稅政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：我國財(cái)稅政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)稅政策通過稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等手段，可以引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.財(cái)稅政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。通過財(cái)政支出和稅收收入的調(diào)整，可以實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，防止經(jīng)濟(jì)過熱或過冷。

3.財(cái)稅政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。通過實(shí)施稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

4.財(cái)稅政策支持民生改善。通過增加社會(huì)保障支出、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等，減輕居民稅負(fù)，提高居民收入水平，促進(jìn)社會(huì)公平。

5.財(cái)稅政策優(yōu)化區(qū)域發(fā)展布局。通過實(shí)施區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金、技術(shù)和人才向中西部地區(qū)和東北地區(qū)等欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

6.財(cái)稅政策支持綠色發(fā)展。通過征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，引導(dǎo)企業(yè)減少污染排放，提高資源利用效率，推動(dòng)綠色發(fā)展。

7.財(cái)稅政策加強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力。通過優(yōu)化稅收環(huán)境，吸引外資，促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，提高我國在全球經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人，而從事房地產(chǎn)開發(fā)的個(gè)人不屬于這一范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，因此答案為D。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等，業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常不允許全額扣除。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，利息、股息、紅利所得屬于應(yīng)稅所得。

5.D

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率和加征稅率，比例稅率不屬于增值稅的稅率類型。

6.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)小規(guī)模納稅人的貨物，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9%，對(duì)應(yīng)小規(guī)模納稅人的增值稅稅率。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入總額，而成本、費(fèi)用、稅金、以前年度虧損都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要扣除的項(xiàng)目。

8.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率類型包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，固定稅率和遞增稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率類型。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)屬于征收范圍。

10.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)自用的應(yīng)稅貨物，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9%，對(duì)應(yīng)一般納稅人的增值稅稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括從事貨物銷售、加工修理修配、交通運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)和個(gè)人，以及從事房地產(chǎn)開發(fā)的個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、工資、薪金所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、加征稅率和比例稅率。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入總額、發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金以及以前年度虧損。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不包括貨物發(fā)出或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天，而是指收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款