2024年稅務師全景分析試題及答案

2024年稅務師全景分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍？

A.納稅申報

B.稅務籌劃

C.代理審計

D.人力資源招聘

2.稅務師事務所的設立應當符合以下哪個條件？

A.有固定的辦公場所

B.有5名以上具有稅務師資格的專職人員

C.有100萬元以上的注冊資本

D.有健全的內(nèi)部管理制度

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是合法的？

A.偽造、變造稅務文書

B.接受委托代理稅務事項

C.拒不履行稅務代理職責

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.稅收滯納金

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪個原則？

A.保密原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.誠信原則

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收滯納金

9.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.稅收滯納金

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.違反稅務師事務所內(nèi)部管理制度

D.違反客戶保密協(xié)議

11.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是合法的？

A.偽造、變造稅務文書

B.接受委托代理稅務事項

C.拒不履行稅務代理職責

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

13.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.稅收滯納金

15.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.違反稅務師事務所內(nèi)部管理制度

D.違反客戶保密協(xié)議

16.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是合法的？

A.偽造、變造稅務文書

B.接受委托代理稅務事項

C.拒不履行稅務代理職責

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

18.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

19.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.稅收滯納金

20.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.違反稅務師事務所內(nèi)部管理制度

D.違反客戶保密協(xié)議

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設立應當符合以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有5名以上具有稅務師資格的專職人員

C.有100萬元以上的注冊資本

D.有健全的內(nèi)部管理制度

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些原則？

A.保密原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.誠信原則

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.職工工資

B.招待費

C.財產(chǎn)保險費

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是合法的？

A.偽造、變造稅務文書

B.接受委托代理稅務事項

C.拒不履行稅務代理職責

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的設立不需要滿足特定的條件。（）

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受委托代理稅務事項。（）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除招待費。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循保密原則。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除財產(chǎn)保險費。（）

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以向委托人泄露商業(yè)秘密。（）

8.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循獨立原則。（）

9.增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費和稅收滯納金。（）

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以違反職業(yè)道德規(guī)范。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

答案：

稅務籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有重要作用，以下是稅務師在稅務籌劃中的幾個方面：

（1）幫助企業(yè)了解稅法，正確履行納稅義務；

（2）為企業(yè)提供合理的稅務籌劃方案，降低稅負；

（3）協(xié)助企業(yè)進行稅務申報，提高申報質(zhì)量；

（4）為企業(yè)提供稅務咨詢，解決稅務問題；

（5）幫助企業(yè)防范稅務風險，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要有以下幾種：

（1）一般納稅人簡易計稅方法：按照銷售額的一定比例計算應納稅額；

（2）一般納稅人一般計稅方法：按照銷售額減去進項稅額后的余額計算應納稅額；

（3）小規(guī)模納稅人簡易計稅方法：按照銷售額的一定比例計算應納稅額；

（4）小規(guī)模納稅人一般計稅方法：按照銷售額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額；

（2）企業(yè)按照稅法規(guī)定，編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）企業(yè)將納稅申報表及相關資料報送稅務機關；

（4）稅務機關對企業(yè)申報的納稅情況進行審核；

（5）稅務機關根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)的應納稅額；

（6）企業(yè)按照稅務機關核定的應納稅額，繳納企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在防范企業(yè)稅務風險中的作用。

答案：

稅務師在防范企業(yè)稅務風險中扮演著至關重要的角色，以下是稅務師在防范企業(yè)稅務風險方面的幾個作用：

1.稅法專業(yè)知識的運用：稅務師具備深厚的稅法專業(yè)知識，能夠準確理解稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務咨詢服務。通過對稅法的深入研究和解讀，稅務師可以幫助企業(yè)識別潛在的稅務風險，避免因誤解稅法而導致的不必要的處罰和損失。

2.稅務籌劃：稅務師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)特點，制定合理的稅務籌劃方案。通過優(yōu)化企業(yè)的稅務結(jié)構(gòu)，降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，稅務籌劃還可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅法變更帶來的風險。

3.內(nèi)部控制體系建設：稅務師幫助企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)稅務管理的規(guī)范性和有效性。通過內(nèi)部控制，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務管理中的錯誤，防止稅務風險的累積。

4.稅務風險預警：稅務師通過持續(xù)關注稅法動態(tài)和稅務政策變化，對可能出現(xiàn)的稅務風險進行預警。在風險發(fā)生前，稅務師可以提供預防措施，幫助企業(yè)降低稅務風險發(fā)生的概率。

5.應對稅務檢查：在稅務機關進行稅務檢查時，稅務師可以代表企業(yè)參與溝通和協(xié)調(diào)，提供必要的資料和解釋，幫助企業(yè)順利通過稅務檢查。同時，稅務師還可以根據(jù)檢查結(jié)果，幫助企業(yè)改進稅務管理，避免未來再次發(fā)生類似問題。

6.國際稅務風險防范：對于跨國企業(yè)，稅務師能夠幫助企業(yè)了解不同國家的稅法規(guī)定，制定符合國際稅收規(guī)則的稅務策略，降低跨國經(jīng)營中的稅務風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C都屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍，而D選項不屬于，因此選擇D。

2.A

解析思路：根據(jù)《稅務師事務所管理辦法》的規(guī)定，稅務師事務所的設立應當有固定的辦公場所，所以選擇A。

3.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠信原則，接受委托代理稅務事項是合法的，因此選擇B。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征稅范圍，因此選擇D。

5.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金不屬于企業(yè)費用，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此選擇D。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，而不包括選項中的6%，因此選擇D。

7.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠信原則，向委托人泄露商業(yè)秘密是違法的，因此選擇D。

8.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金不屬于企業(yè)收入，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時計入，因此選擇D。

9.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費，而不包括稅收滯納金，因此選擇D。

10.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，偽造、變造稅務文書是違法的，因此選擇A。

11.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征收范圍，因此選擇D。

12.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理稅務事項是合法的，因此選擇B。

13.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，而不包括選項中的10%，因此選擇C。

14.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費，而不包括稅收滯納金，因此選擇D。

15.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，違反稅收法律法規(guī)是違法的，因此選擇A。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征收范圍，因此選擇D。

17.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理稅務事項是合法的，因此選擇B。

18.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，而不包括選項中的10%，因此選擇C。

19.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費，而不包括稅收滯納金，因此選擇D。

20.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，違反稅收法律法規(guī)是違法的，因此選擇A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅務師事務所管理辦法》的規(guī)定，稅務師事務所的設立應當滿足有固定的辦公場所、有5名以上具有稅務師資格的專職人員、有100萬元以上的注冊資本和有健全的內(nèi)部管理制度等條件，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循保密原則、獨立原則、客觀原則和誠信原則，因此選擇ABCD。

3.BD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，招待費和稅收滯納金不屬于企業(yè)費用，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此選擇BD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，偽造、變造稅務文書、接受委托代理稅務事項、拒不履行稅務代理職責和向委托人泄露商業(yè)秘密都是合法的，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師事務所的設立需要滿足特定的條件，所以該說法錯誤。

2.√

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理稅務事項是合法的，所以該說法正確。

3.×

解析思路：招待費不屬于企業(yè)費用，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，所以該說法錯誤。

4.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，所以該