2024年稅務(wù)師考試全覆蓋復(fù)習(xí)試題答案

2024年稅務(wù)師考試全覆蓋復(fù)習(xí)試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的資產(chǎn)？（）

A.應(yīng)收賬款

B.固定資產(chǎn)

C.無形資產(chǎn)

D.負(fù)債

2.我國增值稅的稅率分為幾個檔次？（）

A.兩個

B.三個

C.四個

D.五個

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（）。

A.收入

B.利潤

C.成本

D.利息

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.企業(yè)

D.個人

5.根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于個人所得稅的納稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取下列哪種措施，不屬于強制措施？（）

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封財產(chǎn)

D.通知銀行暫停支付

7.下列哪項不屬于稅收違法行為？（）

A.虛報收入

B.虛開發(fā)票

C.拖欠稅款

D.遵守稅收法規(guī)

8.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的（）。

A.強制執(zhí)行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

9.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的（）。

A.強制執(zhí)行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

10.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的主要目的是（）。

A.確保納稅人按時足額繳納應(yīng)納稅款

B.確保稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收管理職權(quán)

C.確保稅收秩序正常進(jìn)行

D.以上都是

11.稅務(wù)機關(guān)在稅收保全和強制執(zhí)行中，對納稅人采取的措施，應(yīng)當(dāng)（）。

A.公開透明

B.依法進(jìn)行

C.保障納稅人合法權(quán)益

D.以上都是

12.稅收征收管理法是關(guān)于稅收征收管理活動的（）。

A.行政法規(guī)

B.部門規(guī)章

C.地方性法規(guī)

D.法律

13.我國現(xiàn)行增值稅的納稅人分為（）。

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.稅收居民和非稅收居民

C.企業(yè)和個人

D.民營企業(yè)和國有企業(yè)

14.根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施不包括（）。

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封財產(chǎn)

D.通知銀行暫停支付

15.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的（）。

A.強制執(zhí)行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

16.稅務(wù)機關(guān)在稅收保全和強制執(zhí)行中，對納稅人采取的措施，應(yīng)當(dāng)（）。

A.公開透明

B.依法進(jìn)行

C.保障納稅人合法權(quán)益

D.以上都是

17.稅收征收管理法是關(guān)于稅收征收管理活動的（）。

A.行政法規(guī)

B.部門規(guī)章

C.地方性法規(guī)

D.法律

18.我國現(xiàn)行增值稅的納稅人分為（）。

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.稅收居民和非稅收居民

C.企業(yè)和個人

D.民營企業(yè)和國有企業(yè)

19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施不包括（）。

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封財產(chǎn)

D.通知銀行暫停支付

20.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的（）。

A.強制執(zhí)行措施

B.查封、扣押措施

C.貨幣強制劃撥措施

D.通知銀行暫停支付措施

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.我國增值稅的稅率包括（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.收入

B.成本

C.費用

D.利潤

3.個人所得稅的納稅范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的措施包括（）。

A.貨幣強制劃撥

B.拍賣財產(chǎn)

C.查封財產(chǎn)

D.通知銀行暫停支付

5.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的主要目的是（）。

A.確保納稅人按時足額繳納應(yīng)納稅款

B.確保稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收管理職權(quán)

C.確保稅收秩序正常進(jìn)行

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入。（）

2.我國增值稅的稅率分為三個檔次。（）

3.個人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得。（）

4.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的措施，應(yīng)當(dāng)公開透明。（）

5.稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的強制執(zhí)行措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人劃分及其各自的特點。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點是按照增值稅的稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點是按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額由收入總額減去成本、費用、稅金及損失等構(gòu)成要素計算得出。

3.題目：說明個人所得稅的征收范圍及其主要稅目。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。其中，工資、薪金所得是最主要的稅目。

五、論述題

題目：論述稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施在稅收征收中的作用及區(qū)別。

答案：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施是稅收征收管理中重要的手段，它們在保障國家稅收權(quán)益、維護稅收秩序方面發(fā)揮著重要作用。

稅收保全措施是指在稅款征收過程中，稅務(wù)機關(guān)對可能因納稅人行為導(dǎo)致稅款無法征收的情況采取的預(yù)防性措施。其主要作用包括：

1.預(yù)防稅款流失：通過對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿或者變賣財產(chǎn)，確保稅款能夠得到有效征收。

2.維護稅收秩序：通過對納稅人的行為進(jìn)行限制，提醒納稅人履行納稅義務(wù)，維護稅收秩序，增強稅收法規(guī)的嚴(yán)肅性。

3.提高征收效率：通過采取保全措施，可以及時掌握納稅人的財產(chǎn)狀況，為后續(xù)的強制執(zhí)行提供依據(jù)，提高稅收征收效率。

稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施后，納稅人仍不履行納稅義務(wù)時，依法采取的強制措施。其主要作用包括：

1.確保稅款征收：通過強制執(zhí)行措施，如貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)等，迫使納稅人履行納稅義務(wù)，確保國家稅收權(quán)益不受侵害。

2.教育納稅人：強制執(zhí)行措施對納稅人具有警示作用，促使納稅人自覺遵守稅收法規(guī)，增強納稅意識。

3.維護社會公平：通過強制執(zhí)行措施，可以消除納稅人之間的不公平競爭，維護社會公平。

稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.目的不同：稅收保全措施旨在預(yù)防稅款流失，而稅收強制執(zhí)行措施則旨在確保稅款征收。

2.適用對象不同：稅收保全措施適用于可能存在稅款流失風(fēng)險的納稅人，而稅收強制執(zhí)行措施適用于拒不履行納稅義務(wù)的納稅人。

3.手段不同：稅收保全措施主要采取查封、扣押等手段，而稅收強制執(zhí)行措施則采取貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)等手段。

4.法律效力不同：稅收保全措施的法律效力相對較弱，納稅人可以在一定期限內(nèi)申請解除；而稅收強制執(zhí)行措施的法律效力較強，一旦采取，納稅人必須履行納稅義務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均屬于企業(yè)的資產(chǎn)，而負(fù)債是企業(yè)對外的債務(wù)，不屬于資產(chǎn)。

2.B

解析思路：我國增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤，即收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

4.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人，個人不屬于增值稅的納稅人。

5.D

解析思路：個人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)、查封財產(chǎn)和通知銀行暫停支付，而貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)和查封財產(chǎn)都屬于強制措施。

7.D

解析思路：稅收違法行為是指違反稅收法規(guī)的行為，如虛報收入、虛開發(fā)票、拖欠稅款等，遵守稅收法規(guī)不屬于違法行為。

8.B

解析思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的查封、扣押措施。

9.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的強制執(zhí)行措施，其中強制執(zhí)行措施包括貨幣強制劃撥。

10.D

解析思路：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的主要目的是確保納稅人按時足額繳納應(yīng)納稅款、確保稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收管理職權(quán)、確保稅收秩序正常進(jìn)行，因此選項D正確。

11.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅收保全和強制執(zhí)行中，對納稅人采取的措施應(yīng)當(dāng)公開透明、依法進(jìn)行、保障納稅人合法權(quán)益，因此選項D正確。

12.D

解析思路：稅收征收管理法是關(guān)于稅收征收管理活動的法律，屬于法律的范疇。

13.A

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

14.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)、查封財產(chǎn)和通知銀行暫停支付，而貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)和查封財產(chǎn)都屬于強制措施。

15.B

解析思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的查封、扣押措施。

16.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅收保全和強制執(zhí)行中，對納稅人采取的措施應(yīng)當(dāng)公開透明、依法進(jìn)行、保障納稅人合法權(quán)益，因此選項D正確。

17.D

解析思路：稅收征收管理法是關(guān)于稅收征收管理活動的法律，屬于法律的范疇。

18.A

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

19.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的強制措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)、查封財產(chǎn)和通知銀行暫停支付，而貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)和查封財產(chǎn)都屬于強制措施。

20.B

解析思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為了保障國家稅收權(quán)益，對納稅人采取的查封、扣押措施。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：我國增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入、成本、費用、稅金及損失等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，對納稅人采取的措施包括貨幣強制劃撥、拍賣財產(chǎn)、查封財產(chǎn)和通知銀行暫停支付。

5.ABCD

解析思路：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的主要目的是確保納稅人按時足額繳納應(yīng)納稅款、確保稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收管理職權(quán)、確保稅收秩序正常進(jìn)行，因此選項