分析2024年稅務(wù)師考試試題及答案

分析2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人，應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

參考答案：B

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得的偶然所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：C

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行打印

C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由納稅人自行印制

參考答案：C

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

參考答案：ACD

8.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于增值稅發(fā)票管理的有：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

參考答案：ABCD

10.下列屬于稅收征收管理的有：

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制措施

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅收強(qiáng)制措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

12.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

參考答案：×

13.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）

參考答案：√

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策、發(fā)票管理、核算要求等方面存在以下區(qū)別：

（1）納稅義務(wù)不同：增值稅一般納稅人需要按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并繳納增值稅；而小規(guī)模納稅人則按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）發(fā)票管理不同：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。

（3）核算要求不同：增值稅一般納稅人需要按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人可以簡化核算，只需記錄增值稅的應(yīng)納稅額。

（4）稅收優(yōu)惠政策不同：增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、即征即退等；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

（2）納稅人填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，包括主表和附表。

（3）納稅人將申報(bào)表及附表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報(bào)表及附表進(jìn)行審核。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核通過的申報(bào)表及附表，出具納稅憑證。

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，繳納企業(yè)所得稅。

18.簡述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）建立個(gè)人所得稅申報(bào)制度，要求納稅人按照規(guī)定期限申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）加強(qiáng)個(gè)人所得稅源泉扣繳管理，確保源泉扣繳的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（3）開展個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查，對涉嫌偷稅、騙稅等違法行為進(jìn)行查處。

（4）加強(qiáng)個(gè)人所得稅信息化管理，提高稅收征管效率。

（5）加強(qiáng)個(gè)人所得稅宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

答案：

稅收在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。通過累進(jìn)稅制，對高收入者征收更高的稅率，可以實(shí)現(xiàn)收入的再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：稅收政策可以通過減稅、免稅等手段，刺激企業(yè)投資和消費(fèi)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。稅收優(yōu)惠政策還可以吸引外資，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置：稅收通過對不同行業(yè)和產(chǎn)品的征稅，引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。例如，對高污染、高能耗行業(yè)征收重稅，可以促進(jìn)這些行業(yè)的技術(shù)革新和轉(zhuǎn)型。

4.維護(hù)國家安全和社會(huì)穩(wěn)定：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為政府提供了履行職能所需的資金。稅收收入可以用于國防、公共安全、社會(huì)福利等方面，維護(hù)國家安全和社會(huì)穩(wěn)定。

5.保障公共服務(wù)：稅收收入用于提供公共服務(wù)，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等。這些公共服務(wù)有助于提高人民生活質(zhì)量，促進(jìn)社會(huì)和諧。

6.促進(jìn)環(huán)境保護(hù)：通過征收環(huán)境稅、資源稅等，可以引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人在生產(chǎn)和消費(fèi)過程中注重環(huán)境保護(hù)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

稅收的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收是國家財(cái)政的基礎(chǔ)：稅收收入是國家財(cái)政的主要來源，保障了政府履行職能的資金需求。

2.稅收是社會(huì)公平的保障：通過稅收政策，可以調(diào)整收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

3.稅收是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力：稅收政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

4.稅收是國家治理的重要手段：稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，維護(hù)國家安全和社會(huì)穩(wěn)定。

5.稅收是提高國家競爭力的關(guān)鍵：稅收政策有助于吸引外資，推動(dòng)國家競爭力提升。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

2.B

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

4.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。

5.D

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出和企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅收保全措施、稅收強(qiáng)制措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅收強(qiáng)制措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的結(jié)合。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

12.×

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，業(yè)務(wù)招