集團公司內(nèi)部審計工作管理辦法

集團公司內(nèi)部審計工作管理辦法?第一章總則第一條目的為加強集團公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范經(jīng)營風險，提高集團整體管理水平和經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及集團公司實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱各單位）的內(nèi)部審計工作。第三條定義內(nèi)部審計是指集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，依據(jù)國家法律法規(guī)、集團公司規(guī)章制度，對各單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進各單位加強管理、實現(xiàn)目標的活動。第四條基本原則內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循以下基本原則：1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出客觀、合理的審計建議。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議應(yīng)具有權(quán)威性，被審計單位應(yīng)予以重視并積極整改。4.全面性原則：內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋各單位經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等，確保不留審計死角。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第五條內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置集團公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負責集團內(nèi)部審計工作的組織和實施。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)置內(nèi)部審計崗位或機構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，并接受集團公司內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條內(nèi)部審計人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、經(jīng)濟、法律等方面。內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理配備人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。內(nèi)部審計人員應(yīng)定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條內(nèi)部審計人員職責1.制定和執(zhí)行內(nèi)部審計計劃：根據(jù)集團公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定內(nèi)部審計工作年度計劃，并組織實施。2.開展審計工作：按照審計計劃，對各單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。3.提出審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出改進建議，并督促被審計單位整改落實。4.監(jiān)督整改情況：跟蹤檢查被審計單位對審計意見和建議的整改情況，確保整改工作取得實效。5.參與內(nèi)部控制建設(shè)：協(xié)助各單位建立健全內(nèi)部控制制度，評估內(nèi)部控制的有效性，提出改進意見和建議。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)：根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，完成其他與內(nèi)部審計相關(guān)的工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計人員權(quán)限1.要求提供資料權(quán)：有權(quán)要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目等，被審計單位不得拒絕、拖延或謊報。2.檢查權(quán)：有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，以及相關(guān)的資產(chǎn)、實物等，被審計單位應(yīng)予以配合。3.調(diào)查取證權(quán)：有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料，有關(guān)單位和個人應(yīng)如實提供。4.提出建議權(quán)：有權(quán)對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)和集團公司規(guī)章制度的行為提出糾正意見和建議，并督促整改；對嚴重違反規(guī)定、造成重大損失浪費的行為，有權(quán)向集團公司領(lǐng)導(dǎo)提出追究相關(guān)人員責任的建議。5.制止權(quán)：對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、損害集團公司利益的行為，有權(quán)予以制止，并及時向集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第三章內(nèi)部審計工作內(nèi)容第九條財務(wù)收支審計1.審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性：檢查財務(wù)報表是否按照國家會計準則和集團公司財務(wù)制度編制，數(shù)據(jù)是否真實、準確，內(nèi)容是否完整。2.審查財務(wù)收支的合規(guī)性：檢查各項收入是否足額入賬，是否存在截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移等問題；各項支出是否符合規(guī)定的范圍和標準，是否存在浪費、挪用、虛報等情況。3.審查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況：檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全有效，財務(wù)審批流程是否合規(guī)，財務(wù)人員是否嚴格遵守財務(wù)紀律。第十條經(jīng)濟責任審計1.對各單位負責人進行任期經(jīng)濟責任審計：在負責人任期屆滿、離任或任期內(nèi)重大經(jīng)濟事項發(fā)生時，對其任職期間所在單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等情況進行審計，評價其經(jīng)濟責任履行情況。2.審計內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的真實性和完整性；財務(wù)收支的合規(guī)性和效益性；經(jīng)營決策的科學性和有效性；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；個人遵守財經(jīng)紀律和廉潔自律情況等。第十一條內(nèi)部控制審計1.評價內(nèi)部控制制度的健全性：檢查各單位是否建立了涵蓋財務(wù)、業(yè)務(wù)、風險管理等各個方面的內(nèi)部控制制度，制度是否符合國家法律法規(guī)和集團公司要求，是否存在內(nèi)部控制漏洞。2.評價內(nèi)部控制制度的有效性：測試內(nèi)部控制制度在實際工作中的執(zhí)行情況，檢查各項控制措施是否得到有效落實，是否能夠有效防范風險，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。3.提出改進建議：針對內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部控制執(zhí)行的建議，幫助各單位提高內(nèi)部控制水平。第十二條專項審計1.根據(jù)集團公司經(jīng)營管理需要，開展專項審計工作：如工程項目審計、物資采購審計、對外投資審計等。2.工程項目審計：審查工程項目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，工程成本的核算和控制情況，工程價款的結(jié)算和支付情況，工程質(zhì)量和進度情況等，確保工程項目合規(guī)、經(jīng)濟、高效。3.物資采購審計：審查物資采購計劃的合理性，采購流程的合規(guī)性，采購價格的公允性，物資驗收和付款的準確性等，防止物資采購過程中的舞弊和浪費行為。4.對外投資審計：審查對外投資項目的可行性研究、決策程序、資金來源和使用情況，投資收益的核算和收回情況等，確保對外投資的安全和效益。第四章內(nèi)部審計工作程序第十三條審計計劃制定1.年度審計計劃：內(nèi)部審計部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)集團公司戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃和內(nèi)部審計工作重點，制定下一年度內(nèi)部審計工作計劃，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.項目審計計劃：根據(jù)年度審計計劃，內(nèi)部審計部門對具體審計項目制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等，并組建審計組。第十四條審計準備1.審計組應(yīng)了解被審計單位的基本情況：包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等，收集與審計事項相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標準等資料。2.制定審計方案：根據(jù)審計目標和被審計單位實際情況，制定具體的審計方案，明確審計步驟、審計重點、審計方法和人員分工等。3.發(fā)出審計通知書：在實施審計前[X]個工作日，向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間、審計組人員等事項，并要求被審計單位做好準備工作。第十五條審計實施1.審計組進駐被審計單位后：應(yīng)召開審計進點會，向被審計單位介紹審計工作安排，提出審計工作要求。2.開展審計工作：審計人員按照審計方案，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，調(diào)查詢問相關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)，形成審計工作底稿。3.審計過程中：審計組應(yīng)及時與被審計單位溝通，核實有關(guān)情況，解答疑問。如發(fā)現(xiàn)重大問題或需要延伸審計的事項，應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門匯報。第十六條審計報告1.審計組完成審計工作后：應(yīng)撰寫審計報告初稿，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告初稿之日起[X]個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。2.審計組對被審計單位反饋的意見進行研究：如無異議，審計報告初稿經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批；如有異議，審計組應(yīng)進一步核實情況，必要時進行補充審計，對審計報告初稿進行修改完善后，再報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審計報告經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批后：正式印發(fā)給被審計單位，并抄送集團公司相關(guān)部門。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。第十七條審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議：制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告集團公司內(nèi)部審計部門。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤檢查被審計單位的整改情況：對整改不到位的單位，應(yīng)督促其繼續(xù)整改；對拒不整改或整改不力的單位，應(yīng)及時向集團公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出嚴肅處理建議。3.審計整改情況應(yīng)納入集團公司對各單位的績效考核體系：作為評價各單位經(jīng)營管理水平和領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績的重要依據(jù)。第五章內(nèi)部審計質(zhì)量控制第十八條質(zhì)量控制目標內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目標是確保內(nèi)部審計工作符合內(nèi)部審計準則和集團公司內(nèi)部審計工作管理辦法的要求，提高審計工作質(zhì)量，防范審計風險，保證審計結(jié)論的真實性、可靠性和客觀性。第十九條質(zhì)量控制措施1.建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度：明確質(zhì)量控制的目標、原則、內(nèi)容、程序和方法等，確保質(zhì)量控制工作有章可循。2.加強審計項目全過程質(zhì)量控制：在審計計劃制定、審計準備、審計實施、審計報告、審計整改等各個環(huán)節(jié)，嚴格按照質(zhì)量控制制度的要求進行管理，確保每個環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量。3.實行審計項目三級復(fù)核制度：審計工作底稿應(yīng)由審計人員自審后，交審計組長進行一級復(fù)核；審計報告初稿由審計組長審核后，交內(nèi)部審計部門負責人進行二級復(fù)核；審計報告終稿由內(nèi)部審計部門負責人審核后，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)進行三級復(fù)核。4.定期開展內(nèi)部審計質(zhì)量檢查：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對已完成的審計項目進行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。5.加強內(nèi)部審計人員培訓和考核：通過培訓提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立科學合理的考核機制，激勵內(nèi)部審計人員提高工作質(zhì)量。第六章內(nèi)部審計結(jié)果運用第二十條結(jié)果通報1.集團公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期將內(nèi)部審計工作情況和審計結(jié)果：以適當方式向集團公司領(lǐng)導(dǎo)、各單位及相關(guān)部門進行通報，使集團上下了解內(nèi)部審計工作動態(tài)和審計發(fā)現(xiàn)的問題。2.對普遍性、傾向性問題：應(yīng)進行專題分析，提出改進建議，供集團公司領(lǐng)導(dǎo)決策參考。第二十一條與績效考核掛鉤1.將內(nèi)部審計結(jié)果納入各單位績效考核體系：對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位，在績效考核中予以扣分，影響其業(yè)績評價和薪酬待遇。2.對在內(nèi)部審計工作中表現(xiàn)突出的單位和個人：給予表彰和獎勵，激勵各單位積極配合內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部管理。第二十二條作為干部任用參考1.在干部選拔任用、