財(cái)務(wù)管理制度4993379

財(cái)務(wù)管理制度4993379?一、總則1.目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效地進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析、控制等工作。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)收支符合規(guī)定。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，經(jīng)公司管理層審核后報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。收入確認(rèn)條件包括：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售業(yè)務(wù)管理公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。銷售部門負(fù)責(zé)客戶開(kāi)發(fā)、銷售訂單簽訂、發(fā)貨等工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和核算工作。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨情況及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，確保公司資金及時(shí)回籠。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。3.其他收入管理公司其他收入包括投資收益、利息收入、租金收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)性和可靠性。2.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，并將控制責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用審批流程公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確審批環(huán)節(jié)、審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。一般成本費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體研究決定，并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。成本費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資金安全和有效使用。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理參照本制度"收入管理"部分相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)公司無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，熟悉稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法維護(hù)公司合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審批財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送前，應(yīng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題、分析原因、提出建議，為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同等與公司財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)管理，確保檔案的完整性和可查閱性。3.財(cái)務(wù)檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。公司內(nèi)部