橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿

橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)橫店集團(tuán)內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置，提高集團(tuán)整體運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本全面預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于橫店集團(tuán)總部及下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜。2.全員參與原則：各單位全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，形成全員預(yù)算管理的良好氛圍。3.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有經(jīng)營活動(dòng)，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、人力、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。4.精細(xì)管理原則：預(yù)算編制要做到細(xì)化、量化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的精細(xì)化監(jiān)控和管理。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況變化，在一定范圍內(nèi)允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)董事長擔(dān)任主任，總裁擔(dān)任副主任，成員包括各職能部門負(fù)責(zé)人、各子公司總經(jīng)理等。2.職責(zé)審議通過集團(tuán)年度預(yù)算管理制度、流程和方法。確定集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)和編制政策。審議集團(tuán)年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整方案，并提交董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織、指導(dǎo)各單位開展預(yù)算編制工作，審核各單位預(yù)算草案。匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。分析預(yù)算差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)工作。（三）各單位預(yù)算管理小組1.組成：各單位應(yīng)成立預(yù)算管理小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)本單位預(yù)算管理制度的貫徹執(zhí)行。組織編制本單位年度預(yù)算草案，并提交集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核。分解落實(shí)本單位預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。定期向集團(tuán)預(yù)算管理辦公室報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況。配合集團(tuán)做好預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)等工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各單位下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：各單位預(yù)算管理小組根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本單位實(shí)際情況，組織各部門編制本單位年度預(yù)算草案。編制過程中，應(yīng)充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素，進(jìn)行深入的分析和預(yù)測(cè)。3.預(yù)算草案審核與匯總：各單位預(yù)算草案編制完成后，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審核。審核通過后，提交集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的地方提出修改意見，反饋給各單位進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，預(yù)算管理辦公室匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：集團(tuán)年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為集團(tuán)年度正式預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費(fèi)用之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的不同業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，更好地適應(yīng)市場變化。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對(duì)一些新設(shè)項(xiàng)目或費(fèi)用支出變化較大的項(xiàng)目。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算：包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、人力資源預(yù)算等。銷售預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃，確定預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合期初、期末存貨情況，確定預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的生產(chǎn)量。采購預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和原材料庫存情況，確定預(yù)算期內(nèi)各類原材料、零部件等的采購量和采購金額。研發(fā)預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場需求，確定預(yù)算期內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目的投入金額、研發(fā)進(jìn)度等。人力資源預(yù)算：根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需求和人員編制情況，確定預(yù)算期內(nèi)員工數(shù)量、薪酬福利、培訓(xùn)費(fèi)用等。2.專門決策預(yù)算：如投資預(yù)算、籌資預(yù)算等。投資預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)投資戰(zhàn)略和項(xiàng)目規(guī)劃，確定預(yù)算期內(nèi)對(duì)外投資項(xiàng)目的投資金額、投資時(shí)間、投資收益預(yù)測(cè)等?；I資預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)資金需求和融資計(jì)劃，確定預(yù)算期內(nèi)的籌資方式、籌資金額、籌資成本等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算：包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。預(yù)計(jì)利潤表：根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算編制，反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)的經(jīng)營成果。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映預(yù)算期期末集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)的現(xiàn)金流入、流出情況，以及現(xiàn)金凈流量。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算指標(biāo)分解：集團(tuán)年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各單位、各部門，并明確責(zé)任人和時(shí)間要求。各單位、各部門應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和反饋。預(yù)算管理辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告：各單位應(yīng)定期向集團(tuán)預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及改進(jìn)措施等。預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期編制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：各單位應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程。預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批；超預(yù)算事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行特殊審批。2.預(yù)算調(diào)整控制：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生重大偏差時(shí)，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核、預(yù)算管理委員會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.成本費(fèi)用控制：各單位應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用定額管理制度，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期組織開展預(yù)算分析工作，每月、每季度、每半年對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)組織專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出解決方案和建議。3.分析報(bào)告：預(yù)算分析完成后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)撰寫預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算考核1.考核原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)：預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算差異率、關(guān)鍵績效指標(biāo)等。預(yù)算執(zhí)行率反映各單位預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和完成情況；預(yù)算差異率反映各單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏離程度；關(guān)鍵績效指標(biāo)根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算重點(diǎn)確定，如銷售收入增長率、利潤增長率、成本費(fèi)用降低率等。3.考核周期：預(yù)算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在每年年末進(jìn)行，對(duì)各單位全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；季度考核在每季度末進(jìn)行，對(duì)各單位季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與各單位的績