工程決算編制辦法

工程決算編制辦法?一、總則1.目的本辦法旨在規(guī)范工程決算編制工作，確保工程決算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)和財(cái)務(wù)狀況，為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用及成本核算提供依據(jù)。2.適用范圍本辦法適用于各類新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目的決算編制。二、編制依據(jù)1.工程建設(shè)相關(guān)文件包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)批復(fù)、施工圖設(shè)計(jì)文件及變更文件等。2.合同文件工程承包合同、設(shè)備采購合同、監(jiān)理合同等。3.招投標(biāo)文件招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書。4.工程結(jié)算資料已審定的工程結(jié)算書、工程量簽證單、工程變更單等。5.財(cái)務(wù)核算資料項(xiàng)目建設(shè)過程中的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。6.國家及地方有關(guān)工程造價(jià)管理的法規(guī)、政策和計(jì)價(jià)規(guī)范三、編制流程1.準(zhǔn)備階段組建編制小組，明確小組成員的職責(zé)分工。收集編制所需的各類文件、資料。熟悉工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，包括建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期等。2.工程結(jié)算審核對(duì)已完成的工程結(jié)算進(jìn)行全面審核，檢查結(jié)算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。核實(shí)工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額套用是否合理，費(fèi)用計(jì)取是否符合規(guī)定。審查工程變更、簽證的真實(shí)性和合理性，確保結(jié)算金額與實(shí)際完成的工程量和費(fèi)用相符。3.設(shè)備及材料費(fèi)用核算核對(duì)設(shè)備及材料的采購合同，確定采購價(jià)格、數(shù)量及規(guī)格型號(hào)。審查設(shè)備及材料的到貨驗(yàn)收記錄，核實(shí)實(shí)際到貨情況。對(duì)設(shè)備及材料的運(yùn)輸、保管等費(fèi)用進(jìn)行核算，確保費(fèi)用計(jì)入決算準(zhǔn)確無誤。4.待攤費(fèi)用歸集歸集項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的待攤費(fèi)用，如建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)等。審核各項(xiàng)待攤費(fèi)用的支出是否合理、合規(guī)，費(fèi)用分?jǐn)偸欠穹弦?guī)定方法。5.編制工程決算報(bào)表根據(jù)審核后的工程結(jié)算、設(shè)備及材料費(fèi)用、待攤費(fèi)用等資料，編制工程決算報(bào)表。工程決算報(bào)表應(yīng)包括封面、目錄、工程項(xiàng)目概況表、工程決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)填寫完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰，各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)相符。6.審核與審批編制完成的工程決算報(bào)表應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，檢查編制方法是否正確，報(bào)表內(nèi)容是否完整。審核通過后的工程決算報(bào)表報(bào)項(xiàng)目主管部門審批，經(jīng)審批同意后的工程決算作為項(xiàng)目最終的造價(jià)依據(jù)。四、工程決算報(bào)表編制說明1.工程項(xiàng)目概況表填寫工程項(xiàng)目的基本信息，包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)單位、項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等。簡述項(xiàng)目的建設(shè)過程，包括開工日期、竣工日期、批準(zhǔn)文號(hào)等。2.工程決算表按照單項(xiàng)工程或單位工程分別列示工程費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等。詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算過程，如工程量計(jì)算式、定額套用情況、費(fèi)用調(diào)整說明等。匯總工程總造價(jià)，與項(xiàng)目批復(fù)的概算進(jìn)行對(duì)比分析，說明造價(jià)增減的原因。3.交付使用資產(chǎn)總表按照交付使用資產(chǎn)的類別，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，分別列示資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值等信息。注明各項(xiàng)資產(chǎn)的交付日期和交付地點(diǎn)。匯總交付使用資產(chǎn)的總價(jià)值，與工程決算總造價(jià)進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)入決算。4.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表對(duì)交付使用資產(chǎn)總表中的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)列示，詳細(xì)說明資產(chǎn)的構(gòu)成、來源、價(jià)值計(jì)算等情況。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)列出其具體的組成部分，如房屋建筑物的建筑面積、結(jié)構(gòu)類型、造價(jià)等；設(shè)備的規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、購置價(jià)格等。五、工程決算編制注意事項(xiàng)1.資料完整性確保收集到的各類文件、資料齊全、完整，包括工程建設(shè)全過程的所有相關(guān)資料，避免因資料缺失導(dǎo)致決算編制不準(zhǔn)確。2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和計(jì)算，確保工程量、單價(jià)、費(fèi)用等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。在計(jì)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)價(jià)規(guī)范執(zhí)行，避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤或人為調(diào)整數(shù)據(jù)的情況。3.變更簽證審核加強(qiáng)對(duì)工程變更和簽證的審核，核實(shí)變更和簽證的必要性、真實(shí)性和合理性。對(duì)于重大變更，應(yīng)提供相關(guān)的論證文件和審批手續(xù)，確保變更費(fèi)用計(jì)入決算合規(guī)。4.費(fèi)用分?jǐn)偤侠泶龜傎M(fèi)用的分?jǐn)倯?yīng)遵循合理、合規(guī)的原則，根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和受益對(duì)象，選擇合適的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行計(jì)算。確保各項(xiàng)費(fèi)用在不同工程項(xiàng)目或資產(chǎn)之間的分?jǐn)倻?zhǔn)確合理，避免費(fèi)用重復(fù)計(jì)算或分?jǐn)偛缓侠淼那闆r。5.與概算對(duì)比分析將工程決算與項(xiàng)目批復(fù)的概算進(jìn)行詳細(xì)對(duì)比分析，找出造價(jià)增減的原因。對(duì)于造價(jià)超概算的情況，應(yīng)重點(diǎn)分析原因，如設(shè)計(jì)變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、管理不善等，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。6.溝通協(xié)調(diào)在編制工程決算過程中，編制人員應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)各方保持密切溝通協(xié)調(diào)。及時(shí)解決編制過程中出現(xiàn)的問題，確保各方對(duì)工程決算編制的內(nèi)容和要求達(dá)成共識(shí)。六、工程決算審核要點(diǎn)1.編制依據(jù)審核檢查工程決算編制所依據(jù)的文件、資料是否齊全、有效，是否符合國家及地方有關(guān)規(guī)定。審核編制依據(jù)與工程項(xiàng)目實(shí)際情況是否相符，避免出現(xiàn)依據(jù)錯(cuò)誤或適用不當(dāng)?shù)那闆r。2.工程量審核對(duì)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，可采用全面審核法、重點(diǎn)審核法、對(duì)比審核法等方法。審核工程量計(jì)算是否符合相關(guān)規(guī)范和圖紙要求，有無多算、少算或重復(fù)計(jì)算的情況。3.定額套用審核審查定額套用是否正確，是否符合工程實(shí)際情況。檢查定額子目選擇是否準(zhǔn)確，有無高套、錯(cuò)套定額的現(xiàn)象。對(duì)于換算的定額子目，應(yīng)審核換算方法是否合理、合規(guī)。4.費(fèi)用計(jì)取審核審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)是否正確。檢查費(fèi)用的計(jì)算基礎(chǔ)是否準(zhǔn)確，有無多計(jì)、少計(jì)費(fèi)用的情況。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整，應(yīng)審核調(diào)整依據(jù)是否充分、合理。5.設(shè)備及材料價(jià)格審核核實(shí)設(shè)備及材料的采購價(jià)格是否合理，是否與市場(chǎng)價(jià)格相符。審查設(shè)備及材料的采購渠道是否正規(guī)，有無價(jià)格虛高或不正當(dāng)交易的情況。對(duì)于甲供材料，應(yīng)審核其供應(yīng)價(jià)格及結(jié)算方式是否合規(guī)。6.待攤費(fèi)用審核審查待攤費(fèi)用的歸集和分?jǐn)偸欠窈侠?、合?guī)。核實(shí)各項(xiàng)待攤費(fèi)用的支出是否真實(shí)、必要，費(fèi)用分?jǐn)偸欠穹弦?guī)定的方法和比例。檢查待攤費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算過程是否準(zhǔn)確無誤。7.報(bào)表完整性和準(zhǔn)確性審核審核工程決算報(bào)表的內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否相符。檢查報(bào)表的格式是否符合要求，數(shù)據(jù)填寫是否準(zhǔn)確、清晰。確保報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)和財(cái)務(wù)狀況。七、工程決算審批程序1.項(xiàng)目建設(shè)單位初審項(xiàng)目建設(shè)單位在收到編制完成的工程決算報(bào)表后，應(yīng)組織內(nèi)部相關(guān)部門和人員進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括編制依據(jù)的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費(fèi)用的合理性、報(bào)表的完整性等。初審?fù)ㄟ^后，出具初審意見。2.主管部門審核項(xiàng)目主管部門收到項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的工程決算報(bào)表及初審意見后，對(duì)工程決算進(jìn)行全面審核。審核可委托有資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行，也可組織相關(guān)專家進(jìn)行評(píng)審。主管部門根據(jù)審核或評(píng)審結(jié)果，提出審核意見。3.財(cái)政部門審批對(duì)于需要財(cái)政資金支持的工程項(xiàng)目，工程決算報(bào)表經(jīng)主管部門審核通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門對(duì)工程