注冊會計師經(jīng)濟法模擬135

［模擬］注冊會計師經(jīng)濟法模擬135

單項選擇題

第1題：

下列款項中，不可以辦理托收承付結算的是（）0

A.商品交易取得的款項

B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項

C.因寄銷商品而產(chǎn)生的款項

D.因運送商品而產(chǎn)生的款項

參考答案：C

答案解析：

本題考核點是托收承付的適用范圍。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，代銷、寄銷、

賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。所以C選項因寄銷商品而產(chǎn)生的款

項屬不能辦理托收承付結算的情形。

第2題：

某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為410萬美元，在其注冊資本中，中方認繳的出

資額為105萬美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認繳的出資額至少

為（）萬美元。

A.50

B.100

C.110

D.105

參考答案：D

答案解析：

根據(jù)規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬（含1000萬）美元的，注冊資本

至少應占投資總額的1/2,其中，投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得

低于210萬美元。

第3題：

某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認，其全部資產(chǎn)額為人民幣

5000方元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的

資產(chǎn)為人民幣1000萬元；由國有企業(yè)擔保，通過銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣

1000萬元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無償使用國有

土地使用權折價人民幣3000萬元。根據(jù)《國有資產(chǎn)產(chǎn)權界定和產(chǎn)權糾紛處理暫

行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應界定為國有資產(chǎn)的數(shù)額

為人民幣（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

1

D.5000

參考答案：C

答案解析：

（1）1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)（1000萬元）不屬于國有資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，集

體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，對于改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)，1993年6月30

日前形成的，其產(chǎn)權歸勞動者集體所有，不界定為國有資產(chǎn)。（2）集體企業(yè)使用

銀行貸款形成的資產(chǎn)（1000萬元），全民單位只提供擔保的，不界定為國有資產(chǎn)。

（3）集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份（3000萬

元），界定為國有資產(chǎn)。

第4題：

某有限責任公司由兩名股東出資設立，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關該公司

出資的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）o

A.該公司的注冊資本為10萬元，其首期繳納的出資額至少為2萬元

B.該公司的注冊資本為10萬元，其首期繳納的出資額至少為3萬元

C.該公司的注冊資本至少應當為10萬元，可以在兩年內繳清

D.該公司的注冊資本至少應當為10萬元，為股東實繳資本

參考答案：B

答案解析：

有限責任公司的注冊資本最低限額為3萬元，注冊資本超過3萬元的，可以分期

繳納納，但首期繳納的注冊資本不得低于注冊資本的20%,且不得低于注冊

資本的最低限額。一個有限責任公司的注冊資本最低為10萬元，且為實繳資本。

第5題：

甲向乙購買一臺機器設備，合同中未約定檢驗期，設備運回后甲經(jīng)檢驗未發(fā)現(xiàn)問

題，遂投入使用，到第4年，設備故障，甲才發(fā)現(xiàn)是設備

關鍵部位本身存在瑕疵，而該設備的質量保證期是6年，下列說法正確的是

（）o

A.甲乙未在合同中約定檢驗期，存在過錯，應平均分擔責任

B.設備質量保證期為6年，因此應由乙負責

C.自標的物收到后2年內未通知出賣人的，視為符合約定，甲自行負責

D.甲在檢驗時未發(fā)現(xiàn)問題，又未在合理期間內通知乙，應自行負責

參考答案：B

答案解析：

買受人收到標的物時應當在約定的檢驗期內檢驗，并在檢驗期內將標的物不符的

情形通知出賣人。買受人怠于通知的，視為符合約定。沒有約定檢驗期的，應

當及時檢驗，并將不符合約定的情況在合理期間內通知出賣人。如在合理期間或

自標的物收到后2年內未通知出賣人的，視為符合約定。但下列兩種情況除外:

（1）標的物有質量保證期的；（2）出賣人知道或應當知道標的物不符合約定的。

第6題:

2

甲企業(yè)的注冊資本為6000萬元，2005年1月1日為乙企業(yè)1000萬元的境外借

款提供擔保，2005年末甲企業(yè)的凈資產(chǎn)為8000萬元,2005年甲企業(yè)的外匯收入:

3500萬元。2006年1月1日，甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔保，根據(jù)《境

內妙構對外擔保管理辦法》規(guī)定，甲企業(yè)為丙企業(yè)的對外擔保不得超過（）

萬元。

A.1000

B.2200

C.3000

D.2500

參考答案：D

答案解析：

根據(jù)《境內機構對外擔保管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對外擔保余額不得趟過其凈資

產(chǎn)的50圾并不得超過其上年外匯收入。對外擔保必須報經(jīng)外匯管理機關批準，

并接受外匯管理部門的監(jiān)管。即:3500-1000=2500（萬元）。

第7題：

根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位轉讓國有資產(chǎn)時，實際交易價

格與評估結果達到一定比例的，應當向同級財政部門以及

其他相關部門作出書面說明。該差異比例是（）o

A.2%以上

B.5%以上

C.8%以上

D.1096以上

參考答案：D

答案解析：

第8題：

甲與乙訂立了一份合同，約定甲供給乙狐皮圍脖200條，總價60000元，但合同

未規(guī)定狐皮圍脖的質量標準和等級，也未封存樣品。甲如期發(fā)貨，乙驗收后支付

了貨款。后乙因有20條因換季未能銷出，便以產(chǎn)品質量不合格為由，向法院起

訴，其訴訟代理人在審理過程中又主張合同無效。本案中，下列表述正確的是

（）=

A.合同不具備質量條款，合同未成立

B.合同不具備質量條款，合同無效

C.合同有效，甲應承擔違約責任

D.合同有效，甲不應承擔違約責任

參考答案：D

答案解析：

本題考核標的物質量的確定。根據(jù)規(guī)定，質量要求不明確的，按照國家標準、行

業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特

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定標準履行。因此不具備質量條款的，合同并非無效。本題乙因20條未能銷出，

便以產(chǎn)品質量不合格為由，向法院起訴是不合法的，甲不應承擔違約責任。

第9題：

中國內地企業(yè)甲，中國香港地區(qū)企業(yè)乙和新加坡企業(yè)丙協(xié)議組建一家中外合作經(jīng)

營企業(yè)，委托中國企業(yè)甲管理該企業(yè)。但因新加坡企業(yè)丙拒絕履行該合作企業(yè)合

同規(guī)定的義務，致使該合作企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)的有關法

律規(guī)定，（）o

A.只有中國內地企業(yè)甲有權向審批機關中請解散該合作企業(yè)

B.中國內地企業(yè)甲與香港企業(yè)乙均有權向審批機關申請解散該合作企業(yè)

C.中國內地企業(yè)甲、香港企業(yè)乙和新加坡企業(yè)丙均有權向審批機關申請解散

該合作企業(yè)

D.無須向審批機關申請，該合作企業(yè)可以自動解散

參考答案：B

答案解析：

第10題:

甲、乙、丙三人分別出資300000元買了一套流水線，用于成立合伙企業(yè)。后來,

甲因家中急需用錢，想把自己的份額的一半按50000元轉讓

給丁，甲通知乙、丙后，乙表示愿意以38000元買下，丙未表態(tài)。丁知道后，同

意以50000元買下甲的份額。丙見合伙人以外的人丁想買，隨即

向甲表示愿以50000元買下甲的份額。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。（）

A.甲應將其份額轉讓給乙

B.甲應將其份額轉讓給丁

C.甲不能將其份額轉讓

D.甲應將其份額轉讓給丙

參考答案：D

答案解析：

本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)的轉讓。根據(jù)規(guī)定，合伙人依法轉讓其財產(chǎn)份額的，在同

等條件下，其他合伙人有優(yōu)先受讓的權利。

第11題：

在破產(chǎn)程序中，債務人與債權人會議達成的和解協(xié)議發(fā)生效力后，應受和解協(xié)議

約束的債權人是（）。

A.和解協(xié)議成立前產(chǎn)生的無財產(chǎn)擔保的債權人

B.和解協(xié)議成立前產(chǎn)生的有財產(chǎn)擔保的債權人

C.和解協(xié)議成立后產(chǎn)生的無財產(chǎn)擔保的債權人

D.和解協(xié)議成立后產(chǎn)生的有財產(chǎn)擔保的債權人

參考答案：A

答案解析：

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和解協(xié)議成立前產(chǎn)生的無財產(chǎn)擔保的債權人應受和解協(xié)議的約束。和解協(xié)議成立

前產(chǎn)生的債權人只能按照和解協(xié)議的約定接受債務清償。

第12題：

根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，下列行為中，屬于套匯行為的是（）=

A.違反規(guī)定擅自將外匯攜帶出境

B.違反規(guī)定擅自將外匯存放境外

C.違反規(guī)定擅自將外幣存款憑證郵寄出境

D.違反規(guī)定以實物償付應當以外匯支付的進口貨款

參考答案：D

答案解析：

本題考查套匯行為。屬于下列行為之一的，構成套匯；違反規(guī)定以人民幣支付或

者以實物償付應當以外匯支付的進口貨款或者其他類似支出的；違反規(guī)定以人

民幣為其他人支付在境內的費用、由對方付給外匯的；未經(jīng)外匯管理機關批準，

境外投資者以人民幣或者境內所購物資在境內進行投資的；以虛假或者無效的

憑證、合同、單據(jù)向外匯指定銀行騙購外匯的等。本題前三選項均屬于逃匯行為。

第13題:

甲、乙公司于2001年11月1日簽訂了一份買賣合同，合同約定一旦乙收回其應

收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款，并約定如果1個月內不能

履行，則合同失效。2001年11月14日；乙的銀行賬戶上收到了10萬元的應收

賬款，乙于當日即向甲匯款，履行了合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)

定；甲、乙公司的買賣合同的生效日期為（）o

A.11月1日

B.11月14日C,12月1日[D].12月14日

參考答案：B

答案解析：

附生效條件的合同，自條件成就時生效。附生效期限的合同，自期限屆至時生效。

第14題：

某公司老板與其職員簽訂勞動合同時附加如下條款：若該職員在本公司工作滿一

年，則加薪5虬則該行為屬于（）的法律行為。

A.附生效條件

B.附解除條件

C.附生效期限

D.附解除期限

參考答案：A

答案解析：

本題考核附條件的法律行為。本題雖然有“1年”的時間約定，但本題不是附期

限的法律行為。因為附期限的法律行為的期限是必然到來的事實，這與附條件的

法律行為所附的條件不同。該職員是否能在該公司工作滿一年，是不確定的，不

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屬于必然到來的事實。

第15題:

法定公積金按照公司稅后利潤的（）提取，當公司法定公積金累計額為公司

注冊資本的（）以上時可以不再提取。

A.10%50%

B.20%50%

C.5%30%

D.10%30%

參考答案：A

答案解析：

法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊

資本的50%以上時可以不再提取。

第16題:

POS跨行交易商戶結算手續(xù)費收益分配，采用固定發(fā)卡行收益和銀聯(lián)網(wǎng)絡服務費

方式。賓館、餐飲、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品類商

戶，發(fā)卡行的固定收益為交易金額的（），銀聯(lián)網(wǎng)絡服務費標準為交易金

額的（）o

A.1.4%,0.2%

B.2%,1%

C.0.7%,0.1%

D.0.35%,0.05%

參考答案：A

答案解析：

本題旨在考查銀行卡的收費標準。

第17題：

根據(jù)最高人民法院的《破產(chǎn)規(guī)定》，債務人不按和解協(xié)議規(guī)定的內容清償全部債

務的（即僅對個別債權人未履行和解協(xié)議的），應當（）。

A.經(jīng)債權人申請，人民法院應當裁定恢復破產(chǎn)程序

B.相關的個別債權人可以申請人民法院強制執(zhí)行

C.經(jīng)債權人中請，人民法院應當裁定宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)

D.經(jīng)債權人申請，人民法院應當裁定恢復破產(chǎn)程序，同時裁定宣告?zhèn)鶆杖似?/p>

產(chǎn)

參考答案：B

答案解析：

第18題:

某有限責任公司于2006年4月18H召開股東會，選舉公司的監(jiān)事。下列人員中

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可以擔任公司監(jiān)事的是（）。

A.在某國家機關任處長的王某

B.曾因挪用公款罪被判處有期徒刑，2005年2月13日刑滿釋放的李某

C.曾擔任某公司的法定代表人，該公司于2004年7月被宣告破產(chǎn)，對公司

破產(chǎn)負有個人責任的趙某

D.該公司業(yè)務員王某

參考答案：D

答案解析：

《公司法》規(guī)定，因經(jīng)濟犯罪被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年的；擔任破產(chǎn)清算

的公司、企業(yè)的董事或廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任，自

該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾三年的以及國家工作人員都不得擔任公司

的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

多項選擇題

第19題:

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，屬于證券發(fā)行和交易中應公開的信息有

（）o

A.招股說明書

B.上市公告書

C.定期報告，

D.臨時報告

參考答案：ABCD

答案解析：

第20題:

利用外資改組國有企業(yè)后，導致企業(yè)的控制權發(fā)生轉移時，被改組企業(yè)拖欠職工

的工資、未償還的集資款、欠繳的社會保險費等各項費用

應當清償。下列解決的辦法中不正確的有（）。

A.改組企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)清償

B.被改組企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)清償

C.被改組前改組企業(yè)的凈資產(chǎn)中抵扣

D.被改組前被改組企業(yè)的凈資產(chǎn)中抵扣

參考答案：BCD

答案解析：

本題旨在考查利用外資改組國有企業(yè)的要求。根據(jù)有關規(guī)定，改組后被改組企業(yè)

應當以現(xiàn)有資產(chǎn)清償拖欠職工的工資、未退還的集資款、欠繳的社會保險費等

各項費用。故本題應選BCD。

第21題:

7

投資人可以在我國證券交易所進行交易的有（）。

A.股票

B.封閉式基金

C.開放式基金

D.公司債券

參考答案：ABD

答案解析：

我國開放式基金在銷售機構的營業(yè)場所銷售及贖回，不上市交易。

第22題:

關于質押擔保，以下說法中正確的有（）o

A.質押合同為實踐合同，自質物交給質權人占有時生效

B.質權因質物滅失而消滅，因質物滅失而獲得的賠償金，歸所有人

C.以依法可以轉讓的股份、股票出質的，質權的效力及于股份、股票的法定

孳息

出質人和質權人在質押合同中約定，在債務履行期屆滿，質權人未受清償

時，質物的所有權轉移為質權人所有

參考答案：AC

答案解析：

質權因質物滅失而消滅，因滅失所得的賠償金，應當作為出質財產(chǎn)。出質人和質

權人在質押合同中不得約定在債務履行期屆滿質權人未受清償時，質物的所有權

轉移為質權人所有。

第23題:

關于商標注冊，下列表述中正確的有（）。

A.僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的不得作為商標注冊

B.未經(jīng)授權，代理人以自己的名義將被代理人的商標進行注冊，被代理人提

出異議的，不予注冊并禁止使用

C.只要直接表明商品的質量、主要原料、功能、用途等特點，就可以作為商

標注冊

D.商標中有商品的地理名稱，而該商品并非來源于該標志所標志的地區(qū)，誤

導公眾的，不予注冊并禁止使用

參考答案：ABD

答案解析：

C選項直接表示商品的質量、主要原料、功能、用途、重量、數(shù)量及其他特點，

因此不得作為注冊商標。

第24題：

根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的是（）o

A.債務人的開辦人注冊資本投入不足，應當由該開辦人予以補足的部分

B.特定物買賣中，尚未轉移占有但相對人已完全支付對價的特定物

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C.債務人在所有權保留買賣中尚未取得所有權的財產(chǎn)

D.債務人依照法律規(guī)定取得代位求償權，依該代位求償權享有的債權

參考答案：BC

答案解析：

根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，B項和C項不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)。

第25題:

根據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，外方合營者

以機器設備出資必須符合的條件有（）。

A.為合營企業(yè)生產(chǎn)所必需的

B.能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品的性能

C.能顯著節(jié)約原材料、燃料、動力

D.價格不得高于同類機器設備當時的國際市場價格

參考答案：AD

答案解析：

選項BC為外方合營者以工業(yè)產(chǎn)權或者專有技術時應符合的條件。本題答案根據(jù)

2004年指定教材進行了調整，原答案為ABD。

第26題：

債權人A認為債務人B怠于行使對他人的債權給自己造成損害，欲提起代位權訴

訟。下列各項債權中，不得提起代位權訴訟的有（）。

A.人身傷害賠償請求權

B.人身保險請求權

C.因撫養(yǎng)關系產(chǎn)生的給付請求權

D.養(yǎng)老金請求權

參考答案：ABCD

答案解析：

此題考核專屬于債務人自身的債權。專屬于債務人自身的債權是指基于扶養(yǎng)關

系、撫養(yǎng)關系、贍養(yǎng)關系、繼承關系產(chǎn)生的給予請求權和勞動報酬、退休金、養(yǎng)

老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。

第27題：

在民事訴訟或民事執(zhí)行程序中，受理案件的人民法院獲悉債務人不能清償?shù)狡趥?/p>

務時，應當（）。

A.作出破產(chǎn)宣告

B.告知債務人可以向其所在地人民法院申請破產(chǎn)，以解決債務問題

C.債務人不申請破產(chǎn)的，人民法院不得依職權在無人提出申請的情況下宣告

債務人破產(chǎn)

D.債務人不申請破產(chǎn)的，原訴訟或執(zhí)行程序繼續(xù)進行

參考答案：BCD

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答案解析:

第28題：

根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列各種行為中，屬于不正當競爭行為的有

（）o

A.經(jīng)營者在商品上偽造或者冒用認證標志、名優(yōu)標志

B.政府部門限定他人購買其指定的經(jīng)營者的商品，限制其他經(jīng)營者正當?shù)慕?jīng)

營活動

C.經(jīng)營者采用財物或者其他手段進行賄賂以銷售或者購買商品

D.經(jīng)營者違背購買者意愿搭售商品

參考答案：ABCD

答案解析：

根據(jù)《反不正當競爭法》規(guī)定，ABCD選項均屬不正當競爭行為。

第29題:

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內幕信息的有（）。（2003年）

A.公司董事的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

B.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

C.公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化

D.公司董事長發(fā)生變動

參考答案：ACD

答案解析：

（1）公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%,才屬于

內幕信息；（2）選項CD屬于重大事件（內幕信息）。

第30題：

根據(jù)支付結算法律制度，對借記卡的表述正確的是（）o

A.具有透支的功能

B.可分為轉賬卡、專用卡和儲值卡

C.發(fā)行借記卡須經(jīng)過中國人民銀行的批準

D.借記卡應先存款后進行消費

參考答案：BCD

答案解析：

借記卡不具有透支功能，按功能不同分為轉賬卡、專用卡、儲值卡。根據(jù)《銀行

卡業(yè)務管理辦法》的有關規(guī)定，發(fā)行銀行卡須經(jīng)過中國人民銀行的批準。

第31題:

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權限的，則（）。

A.票據(jù)代理無效

B.在權限內的代理行為繼續(xù)有效

10

C.越權代理的部分由被代理人承擔票據(jù)責任

D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據(jù)責任

參考答案：BD

答案解析：

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，在票據(jù)行為代理中，越權代理實則表現(xiàn)為增加了被代理人

的票據(jù)義務。代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據(jù)責任。

第32題:

下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開立外匯

賬戶的有（）。

A.海關收取的外匯保證金

B.出租房產(chǎn)收入

C.境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤

D.鐵路部門辦理境外保價運輸業(yè)務收取的外匯收入

參考答案：AD

答案解析：

選項B、C應當結匯。

第33題：

根據(jù)我國《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合作企業(yè)的下列事項中，必須經(jīng)出席

會議的董事一致通過的有（）o

A.合作企業(yè)的合并、分立

B.合作企業(yè)注冊資本的增加、減少

C.合作企業(yè)章程的修改

D.合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押

參考答案：ABCD

答案解析：

本題考核中外合作企業(yè)特別決議事項。中外合作企業(yè)的下列事項由出席董事會會

議的董事一致通過方可作出決議：（1）合作企業(yè)章程的修改；（2）注冊資本的增

加、減少；（3）資產(chǎn)抵押；（4）合作企業(yè)的解散；（5）合并、分立。

第34題:

股份有限公司申請股票上市必須符合的條件有（）

A.股票經(jīng)國務院證券管理部門批準已向社會公開發(fā)行

B.公司股本總額不少于人民幣3000萬無

C.開業(yè)時間在5年以上，最近2年連續(xù)盈利

D.公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

參考答案：ABD

答案解析：

本題考核股票上市交易條件。股票上市條件中并無C項所述情形。

11

第35題：

下列各項中，關于抵押權效力的說法正確的有（）o

A.抵押物的所有人為附和物、混合物或者加工物的所有人的，抵押權的效力

及于附和物、混合物或者加工物

B.抵押人將已出租的財產(chǎn)抵押的，抵押權實現(xiàn)后，租賃合同對抵押物的受讓

人不具有約束力

C.抵押權設定前為抵押物的從物的，并且抵押物與其從物為兩個以上的人分

別所有時，抵押權的效力不及于抵押物的從物

D.抵押物因附和、混合或者加工使抵押物的所有權為第三人所有的，抵押權

的效力及于抵押人因此而得到的補償金

參考答案：ACD

答案解析：

注意分清抵押和租賃發(fā)生的先后順序，其結果對抵押物的受讓人的約束是不同

的。

第36題：

中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方合營者未按照合同的規(guī)定如期繳付其出資，經(jīng)中方合營

者催告1個月后仍未繳付的，可能引起的法律后果有

（）。

A.視同外方合營者自動退出中外合資經(jīng)營企業(yè)

B.中方合營者向原審批機關申請批準解散中外合資經(jīng)營企業(yè)

C.中方合營者向原審批機關申請批準另找外方合營者

D.外方合營者賠償中方合營者因其未繳付出資造成的損失

參考答案：ABCD

答案解析：

外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應當催告違約方在1個月內繳付出

資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(yè)，守約方可以依

法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟損失；守約方應當在逾期1個月內，

向原審批機關申請批準解散外商投資企業(yè)或者申請批準另找投資者承擔違約方

在合同中的權利和義務。

第37題：

關于票據(jù)的抗辯，下列表述中正確的有（）o

A.票據(jù)債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人

B.票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

C.凡是善意的、已給付對價的正當持票人可以向一切債務人請求付款，不受

前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響

D.票據(jù)債務人對取得票據(jù)是無對價或無相當對價的持票人，可以對抗持票人

前手的抗辯事由對抗該持票人

參考答案：ABCD

12

答案解析：

見教材票據(jù)抗辯權的保護和限制性規(guī)定。

第38題：

上市公司所作出的對外擔保，須經(jīng)股東大會審批的包括（）。

A.上市公司及其控股子公司的對外擔保總額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%

以后提供的任何擔保；

B.為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保

C.單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保

D.對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保

參考答案：ABCD

答案解析：

證監(jiān)會、銀監(jiān)會發(fā)布的《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》明確規(guī)定了該

內容?？忌氉⒁猓鲜泄咎峁┑纳鲜鰮Ｐ袨楸仨毾冉?jīng)董事會審議通過后，

方可提交股東大會審批。

判斷題

第39題：

銀行對偽造的票據(jù)雖以善意且符合規(guī)定的正常操作程序審查，但未能發(fā)現(xiàn)異常而

支付金額的，對持票人或收款人仍應負付款責任。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

①付款人的審查義務僅限于匯票形式上的審查，而不負責實質上的審查；②如果

付款人未盡審查義務，對不符合法定形式的票據(jù)付款，或者存在惡意或者重大過

失而付款的，則付款人的義務不能免除。

第40題：

在破產(chǎn)程序中，債權人會議主席從有表決權的債權人中選舉產(chǎn)生。（）

A.對

B.錯

參考答案：B

答案解析：

第41題:

有限責任公司中，自然人股東死亡后，除公司章程另有規(guī)定外，其合法繼承人一

般不可以繼承其股東資格。

范文示例：

13

有限責任公司中，自然人股東死亡后，除公司章程另有規(guī)定外，其合法繼承

人一般不可以繼承其股東資格。

第42題:

股份有限公司董事會的決議必須經(jīng)出席會議的董事過半數(shù)通過。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

股份有限公司董事會的決議必須經(jīng)“全體”董事過半數(shù)通過。

第43題:

對于屢次簽發(fā)空頭支票的出票人，銀行有權停止為其辦理或全部支付結算業(yè)務。

范文示例：

對于屢次簽發(fā)空頭支票的出票人，銀行有權停止為其辦理或全部支付結算業(yè)

務。________

第44題：

發(fā)明專利申請公布后至專利權授予前使用該發(fā)明未支付適當使用費的，專利權人

要求支付使用費的訟訴時效為1年o

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

根據(jù)《專利法》規(guī)定，發(fā)明專利申請公布后至專利權授予前使用該發(fā)明未支付適

當使用費的，專利權人要求支付使用費的訴訟時效為2年，自專利權人得知或

者應當?shù)弥耸褂闷浒l(fā)明之日起計算，但是，專利權人于專利權授予之日前即

已得知或者應當?shù)弥模詫＠麢嗍谟柚掌鹩嬎恪?/p>

第45題：

擔任單位會計機構負責人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以

上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作2年以上經(jīng)歷。（）

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

擔任單位會計機構負責人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以

上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

第46題:

債務人企業(yè)在破產(chǎn)整頓期間，非因自身過錯，不執(zhí)行和解協(xié)議的，債權人不得申

清終結企業(yè)整頓。（）

14

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

不執(zhí)行和解協(xié)議包括對協(xié)議全部不執(zhí)行與部分不執(zhí)行、對多數(shù)債權人不執(zhí)行與對

個別債權人不執(zhí)行、因債務人過錯不執(zhí)行與客觀上無法執(zhí)行。總之，債務人企業(yè)

是否執(zhí)行和解協(xié)議是以“客現(xiàn)狀況”為判斷標準，即便是由于非債務人的過錯致

使和解協(xié)議無法執(zhí)行，也表明當初的和解協(xié)議是在缺乏事實根據(jù)、錯誤估計的基

礎上達成的，破產(chǎn)企業(yè)本身不具備整頓復蘇的客觀條件，自然應當終結整頓。

第47題：

仲裁庭作出的仲裁裁決書發(fā)生法律效力后，如果當事人一方不履行裁決的，另一

方當事人可以依據(jù)《民事訴訟法》的有關規(guī)定向人民法院

申請執(zhí)行o

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

答案解析：

(1)在仲裁程序中，對于發(fā)生法律效力的仲裁裁決，如果當事人一方不履行裁決

的，另一方當事人可以依據(jù)《民事訴訟法》的有關規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。

(2)在訴訟程序中，當事人不履行發(fā)生法律效力的判決、裁定，另一方當事人可

以向人民法院申請強制執(zhí)行。

第48題:

上市公司對外擔?？梢砸髮Ψ教峁┓磽＃曳磽５奶峁┓綉斁哂袑嶋H擔

保能力。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

“必須”要求對方提供反擔保。

第49題:

支票另行記載付款日期的，該支票無效。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效,

支票有效。

15

第50題：

票據(jù)債務人可以對與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

答案解析：

票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行

抗辯。

綜合題

第51題:

[案例2]

張某在A研究所從事醫(yī)療器械研發(fā)工作。2001年1月，張某從A研究所退職，

并與B公司簽訂了一份合作開發(fā)合同。該合同約定：B公司提供研發(fā)經(jīng)費、設施

等必要的研究條件，張某主持從事一種治療骨質增生的醫(yī)療器械的研發(fā)工作，該

醫(yī)療器械被稱之為“骨質增生治療儀”；該產(chǎn)品研發(fā)成功之后，B公司付給張某

30萬元報酬；該產(chǎn)品的發(fā)明人為張某。2002年6月，張某主持研發(fā)的“骨質增

生治療儀”獲得成功，B公司依約付給張某30萬元報酬。2002年7月，B公司

將''骨質增生治療儀'的專利申請權以300萬元的價格轉讓給C公司，C公司支

付了全部價款。2002年8月12日，C公司就“骨質增生治療儀”向國務院專利

行政部門提出發(fā)明專利申請，國務院專利行政部門于同日收到該申請文件，在經(jīng)

初步審查后受理了C公司的發(fā)明專利申請。同年9月1日，A研究所就與“骨質

增生治療儀”相同的發(fā)明創(chuàng)造向國務院專利行政部門提出專利申請，該發(fā)明創(chuàng)造

被稱之為“骨質增生治療器”，國務院專利行政部門在初步審查后，以C公司已

經(jīng)就相同的發(fā)明創(chuàng)造在A研究所申請日之前申請專利為由，駁回了A研究所的該

發(fā)明專利申請。A研究所經(jīng)過調查后認為，C公司無權就“骨質增生治療儀”向

國務院專利行政部門提出發(fā)明專利申請，理由為：第一，張某-作為“骨質增生

治療儀”的發(fā)明人，在A研究所從事的工作與該發(fā)明創(chuàng)造有關，其退職后與B

公司合作開發(fā)的該產(chǎn)品應當屬于A研究所的職務發(fā)明，A研究所之外的任何人無

權就此發(fā)明創(chuàng)造申請專利；第二，A研究所實際于2001年5月就已經(jīng)完成“骨

質增生治療器”的發(fā)明，而“骨質增生治療儀”的發(fā)明創(chuàng)造的完成時間是2002

年6月，因此，“骨質增生治療儀”不具有新穎性。為此，A研究所就被駁回申

請向專利復審委員會請求復審。張某在獲悉B公司將“骨質增生治療儀”的專利

申請權轉讓給C公司之后，以B公司將該專利申請權轉讓給C公司未經(jīng)其同意為

-由，于2002年10月8日向人民法院提起訴訟，請求人民法院確認該轉讓行為

無效。經(jīng)查：張某與B公司簽訂的合作開發(fā)合同未就合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造的

歸屬作出明確規(guī)定；C公司不知道張某與B公司的合作開發(fā)關系。

要求：

(1)張某和B公司在合作開發(fā)合同中約定張某為“骨質增生治療儀”的發(fā)明人

是否妥當?為什么？可否將B公司列為發(fā)明人和專利權人?并說

明理由執(zhí)行o

16

（2）張某退職后與B公司合作開發(fā)的“骨質增生治療儀”是否屬于A研究所的

職務發(fā)B月，為什么執(zhí)行o

（3）A研究所以其完成的“骨質增生治療器”的時間早于“骨質增生治療儀”

的完成時間為由，認為“骨質增生治療儀”不具有新穎性是

否正確？并說明理由執(zhí)行o

（4）張某請求人民法院確認B公司將該專利申請權轉讓給C公司的行為無效是

否成立?為什么執(zhí)行o

參考答案：

（1）首先，張某和B公司在合作開發(fā)合同中約定張某為“骨質增生治療儀”

的發(fā)明人是妥當?shù)模?.5分）。因為張某主持“骨質增生治療儀”的研究開發(fā)，

可以認為張某是對發(fā)明創(chuàng)造具有實-質性特點作出創(chuàng)造性貢獻的人（1分）。其

次，不能將B公司列為發(fā)明人（0.5分）。因為發(fā)明創(chuàng)造是人類腦力勞動的成果，

發(fā)明人只能是自然人（0.5分）。B公司可以成為專利權人（0.5分）。專利申請人

可以是發(fā)明人，也可以不是發(fā)明人（1分），只要依照專利法的規(guī)定，對發(fā)明創(chuàng)造

具有合法所有權的，即可以成為專利申請人，進而成為專利權人（0.5分）。（本

要點共4.5分）（2）張某退職后與B公司合作開發(fā)的“骨質增生治療儀”不屬于

A研究所的職務發(fā)明（0.5分）。因為根據(jù)有關規(guī)定，退職后一年內作出的，與其

原單位承擔的本職工作有關的發(fā)明創(chuàng)造，屬于職務發(fā)明創(chuàng)造（1分）。而張某退職

時間與張某和B公司合作開發(fā)的“骨質增生治療儀”的完成時間已經(jīng)超過1年

（0.5分）。（本要點共2分）（3）A研究所以其完成的“骨質增生治療器”的時

間早于“骨質增生治療儀”的完成時間為由，認為“骨質增生治療儀”不具有新

穎性的說法是不正確的（0.5分）。因為，根據(jù)我國專利法的規(guī)定，我國采取的

確認新穎性的公開時間是申請日時間標準，而不是發(fā)明創(chuàng)造完成的發(fā)明日標準

（1分）。盡管“骨質增生治療器”的完成時間早于“骨質增生治療儀”，但是，

其申請專利的申請日卻晚于“骨質增生治療儀”的申請日，因此，A研究所提

出的理由不成立（0.5分）。（本要點共2分）（4）張某請求人民法院確認B公司

將該專利申請權轉讓給C公司的行為無效成立（0.5分）。因為根據(jù)有關規(guī)定，合

作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的以外（0.5分），申請專利的權利

屬于合作開發(fā)的當事人共有（0.5分）。當事人一方轉讓其共有的專利申請權的，

應當經(jīng)過其他方的同意（1分），并且其他方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利（1

分）。［或：張某與B公司未在合作開發(fā)合同中約定“骨質增生治療儀”的專利申

請權的歸屬，其專利申請權應當歸張某與B公司共有（1分）。B公司作為共有一

方，在轉讓“骨質增生治療儀”的專利申請權時，應當經(jīng)過張某同意（1分），

且張某享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利（1分）。B公司在未經(jīng)張某同意的條件下，

將“骨質增生治療儀”的專利申請權轉讓給C公司是無效的。（本要點共3.5

分）

詳細解答：

第52題:

某外國A公司擬向中國投資，并制定了一份投資計劃，其有關計劃要點如下：

（1）與中國B公司共同投資舉辦一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。合營企業(yè)投資總額擬定

17

為3000萬美元，注冊資本為1000萬美元。A公司在合營企業(yè)中占60%的股權，

并依據(jù)合營項目的進展情況分期繳納出資，且第一期出資不低于105萬美元。合

營企業(yè)采用有限責任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機

構；股東會為合營企業(yè)的最高權力機構、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構、監(jiān)事會

為合營企業(yè)的監(jiān)督機構。

(2)與中國C公司共同成立一家中外合作經(jīng)營企業(yè)。合作期限為8年。合作企業(yè)

注冊資本總額擬定為250萬美元，A公司出資額占注冊資本總額的70%,中方合

作者出資額占注冊資本總額的30虬A公司除以機器設備、工業(yè)產(chǎn)權折合125萬

美元出資外，再由合作企業(yè)作擔保向某外資金融機構貸款50萬美元作為其出資；

中方合作者可用場地使用權、房屋及輔助設施出資75萬美元。A公司可與中方

合作者在合作企業(yè)合同中規(guī)定：A公司在合作企業(yè)正式投產(chǎn)后的前5年分別先行

回收投資；合作企業(yè)的稅后利潤以各占50%的方式分配；在合作期限屆滿時，合

作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有，但中國合作者應按其殘余價值的30%

給予A公司適當?shù)难a償。

(3)擬并購國內D國有企業(yè)70%的股權，將D國有企業(yè)改組為中外合作經(jīng)營企業(yè)，

繼續(xù)生產(chǎn)其原有的產(chǎn)品。并購前，該外國公司生產(chǎn)銷售的同類產(chǎn)品在中國市場占

有率已達22吼以上投資計劃向D企業(yè)和有關部門的報送時，有關部門要求該外

國公司就并購D國有企業(yè)的情形向國家工商行政管理部門等報告。并購方案上報

國家工商行政部門后，國家工商行政管理部門的要求舉行聽證會，決定是否批準。

問題：

(1)A公司擬與中方B公司共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的比例、

A公司的第一期出資的數(shù)額、擬建立的組織機構是否符合有關

規(guī)定?說明理由o

(2)A公司擬與中方C公司共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式、利潤分配比例、先

行回收投資的辦法是否符合有關規(guī)定?說明理由o

(3)有關部門要求該外國公司就并購D國有企業(yè)的情形向國家工商行政管理部

門等報告是否正確？國家工商行政管理部門的要求舉行聽政

會,是否正確？說明理由_______。

參考答案：

(1)①A公司擬與中方B公司共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的

比例不符合國家有關規(guī)定。根據(jù)有關規(guī)定，投資總額在1000萬美元以上至3000

萬(含3000萬)美元的，注冊資本至少應占投資總額的2/5,該合營企業(yè)的注冊

資本應為1200萬美元。②A公司的第一期出資的數(shù)額不符合有關規(guī)定。根據(jù)有

關規(guī)定，合營各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%,按A公司認繳的

出資額計算，其第一期出資應不低于108萬美元。③擬設立的合營企業(yè)的組織形

式不符合有關規(guī)定。根據(jù)有關規(guī)定，董事會是合營企業(yè)的最高權力機構，合營企

業(yè)無須設立股東會和監(jiān)事會。(2)①合作企業(yè)外方的出資不符合法律規(guī)定。根

據(jù)有關規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔保，A公司由

合作企業(yè)擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資，違反了有關規(guī)

定。②合作各方有關利潤分配比例的約定符合有關規(guī)定。根據(jù)有關規(guī)定，合作

企業(yè)的合作各方可以自行約定利潤分配比例。③A公司擬約定合作期限屆滿時的

全部固定資產(chǎn)的處理方式不符合有關規(guī)定。根據(jù)有關規(guī)定，凡是外方合作者在

18

合作期內先行回收投資的，應約定在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)

無償歸中國合作者所有，因此，A公司擬約定在合作期限屆滿時中國合作者應

按固定資產(chǎn)殘余價值的30%給予其補償，不符合有關規(guī)定。(3)①有關部門要

求該外國公司就并購D國有企業(yè)的情形向國家工商行政管理部門等報告正確。根

據(jù)有關規(guī)定，外國投資者并購境內企業(yè)并購一方當事人在中國的市場占有率已

經(jīng)達到20%的，投資者應就所涉情形向外經(jīng)貿部和國家工商行政管理總局報告。

②國家工商行政管理部門要求舉行聽證會正確。根據(jù)有關規(guī)定，國家工商行政

管理部門認為該外國公司并購國內企業(yè)后，易造成過度集中等情況的，有權再收

到并購方提供的文件之日起90日內舉行聽證會，決定是否批準。

詳細解答：

第53題:

某國有企業(yè)經(jīng)主管部門批準整體改制與另外5家境內企業(yè)設立股份有限公司。經(jīng)

清產(chǎn)核資，該國有企業(yè)的凈資產(chǎn)為5000萬元人民幣，股份

有限公司的股本總數(shù)為8000萬股(每股面值1元)，其中國有企業(yè)認購3800

萬股，股份有限公司于2006年1月1日注冊成立。該股份有限公司擴

大經(jīng)營規(guī)模，要進行融資活動。股份有限公司召開董事會，研究具體方案，擬融

資額為6000萬元人民幣，公司的情況為：公司的凈資產(chǎn)為7000萬元人民幣，

已發(fā)行了的期限為5年的債券總額為3000萬元人民幣，在該次債券發(fā)行過程中

公司有重大的違法行為，被給予了行政處罰，

主要負責人也受到了刑事處罰。但已經(jīng)賠償了相關的損失。董事會要在發(fā)行債券、

發(fā)行股票、向股東配股三種方式中做出選擇。公司在經(jīng)營過

程中加入了股東好佳企業(yè)、自然人高某和朱某。他們分別持有公司股份3.5%、

現(xiàn)和1.5吼由于公司長期被其他一個股東實際控制，董事會遲

遲不召集股東大會，其他股東的權利無法實現(xiàn)。

要求：

(1)該股份有限公司的設立是否符合法律規(guī)定的條件?

(2)根據(jù)該股份有限公司的具體情況，董事會最終會采取何種方式?說明理由

(3)若董事會不召集股東大會，則還有誰有權召集股東大會_______?

(4)好佳企業(yè)是否享有臨時提案權?如享有應當如何行使?

參考答案：

(1)符合法律規(guī)定。首先，股份有限公司的發(fā)起人符合法律規(guī)定?！豆痉ā?/p>

規(guī)定為2人以上200人以下。該股份有限公司的發(fā)起人為6人。最低注冊資本也

符合規(guī)定的500萬元。其次，國有資產(chǎn)的折股比例符合法律的規(guī)定，規(guī)定的為

一般情況下不得低于65%O在該次設立中，國有股折股比例為76%(3800/5000)。

(2)董事會應采取向股東配股的方式。公司發(fā)行債券，股份有限公司的凈資產(chǎn)額

不得低于3000萬元人民幣，這點公司是符合的，但是公司發(fā)行債券的條件中有

一個是累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%0而該公司已發(fā)行的未到期的債

券總額為3000萬元，約占凈資產(chǎn)的42.9%(3000/7000),不符合發(fā)行債券的

條件。股份有限公司首次申請公開發(fā)行股票的條件之一，為公司在最近三年內沒

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有重大的違法行為。由于在債券發(fā)行過程中有重大的違法行為，也使得發(fā)行股票

的方法不可實行。所以，董事會最終應當采取向股東配股的方式。（3）根據(jù)《公

司法》的規(guī)定，股東大會會議由董事會召集，董事長主持。董事會不能或者不履

行召集股東大會會議職責的，監(jiān)事會應當及時召集和主持，監(jiān)事會不召集和主持

的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和

主持。（4）享有。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，單獨或者合計持有公司3%以上股份

的股東，可以在股東大會召開市日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應

當在收到提案后兩日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。

詳細解答：

第54題:

甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）由四位股東A公司，B公司、張某和D研

究所出資設立，注冊資本為300萬元，A公司以廠房和機器設備出資180萬元，

B公司以貨幣出資60萬元，張某以貨幣出資30萬元，D研究所以專利技術出資

30萬元。甲公司董事會共有3位董事，A公司和B公司各推舉一名董事，另一名

董事由股東張某擔任。公司章程規(guī)定，將公司資金借貸給他人或者以公司資產(chǎn)為

他人提供擔保，應由公司董事會決

議。

甲公司董事張某兼任公司總經(jīng)理，張某在5年前曾經(jīng)擔任一家企業(yè)的負責人，后

該企業(yè)因違法經(jīng)營被吊銷營業(yè)執(zhí)照。張某的親戚因買房，向張某借款，張某在猶

豫再三并要求該親戚為其出具借據(jù)后，將公司的資金20萬元借給該親戚。之后,

張某為了降低該筆借款的風險，又與該親

戚訂立了抵押擔保合同，將該房產(chǎn)抵押給甲公司，并代表甲公司與其親戚簽訂了

抵押擔保合同，并在相關部門辦理了該房屋的抵押登記手續(xù)。

董事張某的該行為，后被監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)，監(jiān)事會責令張某予以改正，將借貸給其親

戚的房款追回。但是張某認為，該筆借款他本人也非常謹慎，

并為此與該親戚辦理廠抵押擔保手續(xù)。甲公司的個別監(jiān)事同時對張某的任職資格

表示質疑。

甲公司經(jīng)過幾年發(fā)展，其凈資產(chǎn)規(guī)模達到800萬元，甲公司股東會討論決定甲公

司改制為股份有限公司（以下稱“甲股份公司”）。甲公司董

事會于該次股東會召開前15日通知各位股東，最終股東會以代表270萬元的表

決權贊成，代表30萬元的表決權棄權，表決通過了該改制方案。

如果甲股份公司欲公開發(fā)行股票，在發(fā)行股票前，甲股份公司聘請乙會計師事務

所為其股票發(fā)行出具審計報告。本次準備發(fā)行數(shù)額為4200

萬股（每股面值1元），甲股份公司的發(fā)起人認購2200萬股，其余股份向社會公

開發(fā)行。

要求：根據(jù)以上事實，請分別回答下列問題：

（1）甲公司的出資方式是否符合《公司法》的規(guī)定?請說明理由。甲公司董事會

的產(chǎn)生是否合法?為什么？甲公司章程規(guī)定的內容是否合法？

為什么?

（2）董事張某的借貸行為是否合法?為什么？如果不合法，應如何處理?張某的

任職是否違反《公司法》的規(guī)定?請說明理由。

（3）甲公司股東會通過的改制方案是否有效?請說明理由。如果該方案無效，股

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東可采取什么措施？甲股份公司的注冊資本最多有多少?為什

么?

（4）如果該公司股票發(fā)行成功并上市交易，乙會計師事務所的注冊會計師能否

購買該公司股票？甲股份公司的發(fā)起人持有的股份能否轉讓？

該公司的董事、監(jiān)事及高級管理人員持有的本公司股票在任職期間內是否不得轉

讓?均請說明理由________o

參考答案：

（1）甲公司的出資方式符合《公司法》的規(guī)定，其中貨幣出資為90萬元，

超過了300萬元注冊資本的30虬甲公司董事會的產(chǎn)生不合法，因為，其非職

工代表擔任的董事，不是由股東會選舉產(chǎn)生的，而是由股東單位推舉產(chǎn)生，不符

合《公司法》的規(guī)定。甲公司章程規(guī)定的內容合法，因為《公司法》規(guī)定，將

公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保的，公司章程可以規(guī)定需經(jīng)

股東會或者董事會同意。（2）董事張某的借貸行為不合法。因為根據(jù)甲公司章

程的規(guī)定，董事將公司的資金借貸給他人，應當經(jīng)董事會同意。根據(jù)《公司法》

的規(guī)定，對張某的上述行為，公司應當責令張某收回該筆貸款，如果有違法所

得的收入應當歸公司所有，給公司造成損失的，應當對公司承擔賠償責任。張

某的任職不違反《公司