衛(wèi)生招聘（財務(wù)）-《經(jīng)濟法》押題3

衛(wèi)生招聘（財務(wù)）-《經(jīng)濟法》押題3單選題（共31題，共31分）(1.)甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于()。A.基本存款賬（江南博哥）戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案：A參考解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。(2.)趙某日工資為160元，所在單位實行標準工時制，某年5月單位安排其加班，且無法安排其補休，加班情況如下：(1)5月1日加班8小時；(2)5月17、18日(周一、周二)晚上加班共計4小時；(3)5月25日(周日)加班6小時。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，5月單位應(yīng)當向趙某支付加班工資共計()元。A.680B.720C.840D.1080正確答案：C參考解析：單位應(yīng)當向趙某支付的加班工資=160×300％+160÷8×4×150％+160÷8×6×200％=840(元)。(3.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是()。A.單位銷售自己使用過的小汽車B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備C.外貿(mào)公司進口服裝D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜正確答案：D參考解析：（1）選項A：屬于單位銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當依法繳納增值稅；（2）選項B：屬于銷售貨物，應(yīng)當依法繳納增值稅；（3）選項C：屬于進口貨物，應(yīng)當向海關(guān)申報繳納增值稅；（4）選項D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。(4.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，不正確的是()。A.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金B(yǎng).參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼正確答案：B參考解析：選項B：參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。(5.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.背書未記載背書日期，背書無效B.承兌未記載承兌日期，承兌無效C.保證未記載保證日期，保證無效D.出票未記載出票日期，票據(jù)無效正確答案：D參考解析：(1)選項A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；(2)選項B：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；(3)選項C：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期；(4)選項D：出票日期是出票行為的必須(絕對)記載事項，未記載的，票據(jù)無效。(6.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。A.營業(yè)執(zhí)照B.不動產(chǎn)權(quán)證書C.專利證書D.衛(wèi)生許可證正確答案：D參考解析：權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)放的不動產(chǎn)權(quán)證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書。(7.)下列各項中，需要計算繳納消費稅的是()。A.汽車專賣店銷售小汽車(不含增值稅售價20萬元)B.珠寶店進口鉆石飾品C.煙草專賣店零售卷煙D.酒廠委托加工收回白酒正確答案：D參考解析：(1)選項A：生產(chǎn)銷售小汽車時，生產(chǎn)廠家應(yīng)當計算繳納消費稅；零售非超豪華小汽車時，汽車專賣店不需要繳納消費稅。(2)選項B：珠寶店進口鉆石飾品時，不需要繳納消費稅；零售鉆石飾品時，應(yīng)按規(guī)定計算繳納消費稅。(3)選項C：卷煙的消費稅發(fā)生在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要繳納消費稅。(4)選項D：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。(8.)北京的甲將其存放在天津碼頭某倉庫的一批貨物出售給上海的乙，雙方約定的合同履行地點為重慶，如果發(fā)生糾紛應(yīng)當向天津的法院提起訴訟，雙方在天津舉行了隆重的簽約儀式。后因乙遲延支付購貨款，甲擬提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是()。A.甲只能向北京的法院提起訴訟B.甲只能向上海的法院提起訴訟C.甲只能向天津的法院提起訴訟D.甲只能向重慶的法院提起訴訟正確答案：C參考解析：合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地(上海)、合同履行地(重慶)、合同簽訂地(天津)、原告住所地(北京)、標的物所在地(天津)等與爭議有實際聯(lián)系的地點的人民法院管轄，但屬于專屬管轄的案件，當事人不得協(xié)議變更。在本題中，就貨物買賣合同協(xié)議管轄不違背專屬管轄的規(guī)定，當事人約定由合同簽訂地、標的物所在地天津的法院管轄此案合法有效。因此，糾紛發(fā)生后，甲只能依約向天津的法院提起訴訟。(9.)2019年11月，甲公司與王某的勞動合同期限尚未屆滿，但甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。已知王某在甲公司的工作年限為5年零4個月，合同解除前12個月王某的月平均工資為10000元，上年度當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟補償金，下列計算正確的是()。A.3000×3×5=45000(元)B.3000×3×5.5=49500(元)C.10000×5=50000(元)D.10000×5.5=55000(元)正確答案：B參考解析：(1)王某的月平均工資已經(jīng)高于當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟補償金=當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(≤12年)；(2)工作年限6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償金，王某工作5年零4個月，應(yīng)按5．5個月的標準支付經(jīng)濟補償。(10.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列用人單位聘用勞動者的行為中，符合法律規(guī)定的是()。A.甲超市聘用12周歲的小李為營銷員B.乙工廠聘用15周歲，已經(jīng)初中畢業(yè)不再上學的小趙為生產(chǎn)工人C.丙演出公司聘用10周歲的童星小劉為全職演員D.丁商店聘用14周歲的速算神童小張為收銀員正確答案：C參考解析：訂立勞動合同，勞動者需年滿16周歲、有勞動權(quán)利能力和行為能力，但文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外。(11.)下列各項中，不屬于年度財務(wù)會計報告的組成部分的是()。A.現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負債表C.記賬憑證D.利潤表正確答案：C參考解析：年度、半年度企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表(包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。(12.)甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當按照規(guī)定計算繳納個人所得稅的是()。A.退休工資1500元B.國家發(fā)行的金融債券利息收入500元C.稿酬所得3000元D.保險賠款5000元正確答案：C參考解析：(1)選項A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅；(2)選項B：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅；(3)選項D：保險賠款免征個人所得稅。(13.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人的是()。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住了180天的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿180天的個人正確答案：A參考解析：選項BCD：在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿“183天”的個人，屬于居民個人。(14.)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納資源稅的是()。A.甲企業(yè)進口鐵礦石B.丙企業(yè)銷售自產(chǎn)的井礦鹽C.丁企業(yè)開采原油過程中修井用的原油D.丁企業(yè)開采原油過程中加熱用的原油正確答案：B參考解析：(1)資源稅在生產(chǎn)(開采)銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納，在進口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不繳納；(2)開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。(15.)甲廠為增值稅一般納稅人。2019年9月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為113元／件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為13％，甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()A.500×113×13％=7345(元)B.500×113÷(1+13％)×13％=6500(元)C.500×113×70％×13％=5141.5(元)D.500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元)正確答案：D參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在“同一張發(fā)票的金額欄”上分別注明，可以按“不含增值稅”的“折扣后”的銷售額征收增值稅。(16.)某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月開采原油10000噸，并將開采的原油對外銷售6000噸，取得含稅銷售額2260萬元，同時向購買方收取延期付款利息2．26萬元、包裝費1．13萬元，另支付運雜費6．78萬元(能提供相應(yīng)憑據(jù))。已知，原油適用的增值稅稅率為13％、資源稅稅率為10％。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)該石化企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的資源稅，下列計算列式正確的是()。A.2260+(1+13％)×10％B.(2260+2.26+1.13)×10％C.(2260+2.26+1.13)÷(1+13％)×10％D.(2260+2.26+1.13+6.78)÷(1+13％)×10％正確答案：C參考解析：(1)實行從價定率征收資源稅的銷售額，包括納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用(“2．26萬元”“1．13萬元”)，不包括增值稅銷項稅額和運雜費用(“6．78萬元”)；排除選項AD。(2)“2260萬元”題目明確為含稅銷售額，“2．26萬元”“1．13萬元”屬于價外費用，均應(yīng)作價稅分離，選項B錯誤，選項C正確。(17.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于符合條件的失業(yè)人員享受失業(yè)保險待遇的下列表述中，不正確的是()。A.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬有權(quán)領(lǐng)取一次性喪葬補助金和撫恤金B(yǎng).失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計算C.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的標準，不得低于當?shù)刈畹凸べY標準D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇正確答案：C參考解析：選項C：失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準；一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。(18.)假設(shè)2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據(jù)《個人所得稅法(2018年修正)》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認的收入額，下列計算列式正確的是()。A.3500×(1-20％)B.3500×(1-20％)×70％C.3500-800D.(3500-800)×70％正確答案：B參考解析：綜合所得,包括工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得四項。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額：收入×(1-20％)×70％。(19.)王某是甲公司的員工，2015年開始與甲公司連續(xù)簽訂了兩次2年期的勞動合同；已知王某并不存在嚴重違反用人單位規(guī)章制度等法定情形。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，2019年王某與甲公司再續(xù)訂勞動合同時，王某()。A.有權(quán)要求訂立無固定期限的勞動合同B.只能要求訂立無固定期限的勞動合同C.無權(quán)要求訂立無固定期限的勞動合同D.與甲公司協(xié)商一致可以訂立無固定期限勞動合同正確答案：A參考解析：除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，勞動者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者不具有法定情形(如嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等)，續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同。在本題中：(1)選項AC：王某2015年開始與甲公司連續(xù)簽訂了兩次2年期的勞動合同，有權(quán)要求甲公司與其訂立無固定期限勞動合同；(2)選項B：如果王某自己主動提出訂立固定期限勞動合同的，可以訂立固定期限勞動合同；(3)選項D：王某滿足強制訂立無固定期限勞動合同的情形，只要王某想訂立無固定期限勞動合同，甲公司就應(yīng)當與其訂立，不存在協(xié)商的問題。(20.)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以差額為應(yīng)納稅所得額的是()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息、租金所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.特許權(quán)使用費所得正確答案：C參考解析：選項ABD：以收入全額為應(yīng)納稅所得額。(21.)某外貿(mào)進出口公司2017年12月份進口1輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格60萬元。已知關(guān)稅稅率20％；消費稅稅率25％。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為()萬元。(車輛購置稅的稅率為10％)A.6B.7.2C.8.4D.9.6正確答案：D參考解析：關(guān)稅=60×20％=12(萬元)；消費稅=(60+12)÷(1-25％)×25％=24(萬元)；車輛購置稅=(60+12+24)×10％=9．6(萬元)。(22.)票據(jù)可以替代貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。這反映了票據(jù)的()。A.支付功能B.匯兌功能C.信用功能D.結(jié)算功能正確答案：B參考解析：匯兌功能，即票據(jù)可以代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。如果異地之間使用貨幣，需要運送或攜帶，不僅費時費力，而且也不安全。大額貨幣的運送更是如此如果只拿著一張票據(jù)到異地支付，相對而言既安全又方便。(23.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，增值稅稅率為13％，糧食白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。有關(guān)該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A.480×20％+100×2000×0.5÷10000B.(480+15+5)×20％+100×2000×0.5÷10000C.[480+(15+5)÷(1+13％)]×20％+100×2000×0.5D.[480+(15+5)÷(1+13％)]×20％+100×2000×0.5÷10000正確答案：D參考解析：(1)包裝費15萬元屬于價外費用；銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，收取時均應(yīng)并入銷售額征收消費稅；排除選項A。(2)價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價稅分離；排除選項B。(3)“480萬元、15萬元、5萬元”單位是“萬元”；而定額稅率是0．5元／500克，“0．5×2000”換算出1000元／噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100×2000×0．5”后除以10000，換算為“萬元”；選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。(24.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是()。A.貸記卡B.轉(zhuǎn)賬卡C.專用卡D.準貸記卡正確答案：A參考解析：(1)選項BC：屬于借記卡，不具有透支功能；(2)選項AD：貸記卡和準貸記卡的區(qū)分關(guān)鍵在于是否需要事先交存一定金額的備用金。其中準貸記卡必須按照要求事先交存一定金額的備用金。(25.)甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木并領(lǐng)用于生產(chǎn)木制一次性筷子，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款113000元，另收取包裝費3390元；8月15日和8月25日各發(fā)出50％的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為13％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10％，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。甲餐具生產(chǎn)廠收購原木準予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.33900+(1+10％)×10％B.33900×10％C.(33900-452)÷(1+10％)×10％D.(33900-452)×10％正確答案：B參考解析：(1)運輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對應(yīng)的進項稅額準予抵扣，“452元”不需要減除，選項CD排除。(2)選項AB：納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計算進項稅額；甲餐具生產(chǎn)廠收購原木可以抵扣的進項稅額=買價(33900元)×10％。(26.)甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木并領(lǐng)用于生產(chǎn)木制一次性筷子，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款113000元，另收取包裝費3390元；8月15日和8月25日各發(fā)出50％的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為13％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10％，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。甲餐具生產(chǎn)廠當月銷售一次性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()A.(113000+3390)×13％B.113000÷(1+13％)×13％C.(113000+3390)÷(1+13％)×13％D.113000×13％正確答案：C參考解析：(1)包裝費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計稅，選項BD錯誤。(2)“113000元”為含稅貨款，“3390元”亦為含稅金額，均應(yīng)作價稅分離處理，選項A錯誤，選項C正確。(27.)甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木并領(lǐng)用于生產(chǎn)木制一次性筷子，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款113000元，另收取包裝費3390元；8月15日和8月25日各發(fā)出50％的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為13％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10％，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。甲餐具生產(chǎn)廠當月受托加工木制一次性筷子應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.17100÷(1-5％)×5％=900(元)B.(39900+17100)÷(1-5％)×5％=3000(元)C.(39900+17100)×5％=2850(元)D.17100×5％=855(元)正確答案：B參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，首先按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格)，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)=(39900+17100)÷(1-5％)=60000(元)；應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=60000×5％=3000(元)。(28.)個體工商戶李某，20×9年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)20×9年年初向金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率10％；同時向非金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘請了3名員工，每人每月支付工資4000元，李某自己每月領(lǐng)取工資5000元。(3)因未按期交貨發(fā)生合同違約金10萬元；因未按期交稅發(fā)生稅收滯納金1萬元，按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費1萬元，直接向貧困學子劉某捐贈3萬元。(4)20×9年4月，李某以個人名義購買境內(nèi)某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期間取得股息2萬元。李某在計算20×9年度個人所得稅時準予扣除的利息支出是()萬元。A.10B.20C.23D.25正確答案：B參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶向金融機構(gòu)借款發(fā)生的利息支出準予稅前扣除，所以向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息可以全額扣除，金額是10萬元(100×10％)。向非金融機構(gòu)和個人借款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可以扣除，所以金額是10萬元(100×10％)。總共可以扣除的利息費用是20萬元。(29.)個體工商戶李某，20×9年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)20×9年年初向金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率10％；同時向非金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘請了3名員工，每人每月支付工資4000元，李某自己每月領(lǐng)取工資5000元。(3)因未按期交貨發(fā)生合同違約金10萬元；因未按期交稅發(fā)生稅收滯納金1萬元，按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費1萬元，直接向貧困學子劉某捐贈3萬元。(4)20×9年4月，李某以個人名義購買境內(nèi)某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期間取得股息2萬元。李某在計算20×9年度個人所得稅時準予扣除的工資是()萬元。A.14.4B.6C.20.4D.4.8正確答案：A參考解析：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。所以準予稅前扣除的工資薪金是14．4萬元(3×12×4000)。(30.)個體工商戶李某，20×9年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)20×9年年初向金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率10％；同時向非金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘請了3名員工，每人每月支付工資4000元，李某自己每月領(lǐng)取工資5000元。(3)因未按期交貨發(fā)生合同違約金10萬元；因未按期交稅發(fā)生稅收滯納金1萬元，按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費1萬元，直接向貧困學子劉某捐贈3萬元。(4)20×9年4月，李某以個人名義購買境內(nèi)某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期間取得股息2萬元。計算李某股息所得的個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額應(yīng)減按（）計稅。A.30%B.40%C.50％D.60％正確答案：C參考解析：根據(jù)題意，李某購買股票獲得的收入屬于“利息、股息和紅利所得”，收入全額計入應(yīng)納稅所得額，適用稅率20％。稅法規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上1年以內(nèi)的，暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額。李某購買上市公司股票持有期限在1個月至1年，所以減按50％計稅。(31.)財政部門對某廠(國有小型企業(yè))2019年的會計工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)3月該廠精簡機構(gòu)將財務(wù)科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負責人，陳某一直從事行政管理工作，未取得任何會計專業(yè)職務(wù)或會計專業(yè)技術(shù)資格；(2)由出納兼會計檔案保管工作并兼記固定資產(chǎn)明細賬；(3)每月報表由出納編制并簽章后報送；(4)發(fā)放工資時，編制工資單、提取現(xiàn)金、分發(fā)工資、記賬均由出納一個人兼辦；(5)原工資核算崗位的李某調(diào)往設(shè)計科，其工作交給王某，由人事科科長監(jiān)交，后來王某發(fā)現(xiàn)李某移交的資料有短缺的問題。如果精簡機構(gòu)后，該廠指定陳某為會計主管人員，下列說法正確的是()。A.陳某不具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格，不能擔任該廠的會計主管人員B.陳某具有豐富的工作經(jīng)驗、熟悉該廠情況，可以擔任該廠的會計主管人員C.陳某從未從事會計工作，不能擔任該廠的會計主管人員D.陳某既不具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，也沒有從事會計工作3年以上的經(jīng)歷，不能擔任該廠的會計主管人員正確答案：D參考解析：擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)的，應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。多選題（共20題，共20分）(32.)根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()。A.仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立B.仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理D.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力正確答案：A、B、C、D參考解析：仲裁協(xié)議是指雙方當事人自愿把他們之間可能發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟糾紛提交仲裁機構(gòu)裁決的書面約定，仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立。(33.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)對外提供財務(wù)會計報告，應(yīng)當在財務(wù)會計報告上簽名或蓋章的有()。A.審計人員B.總會計師C.單位負責人D.會計機構(gòu)負責人正確答案：B、C、D參考解析：財務(wù)會計報告由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師(或者主管會計工作的負責人)、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章。(34.)吳某在定點醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費用18萬元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費用為15萬元，目錄以外費用3萬元，當?shù)蒯t(yī)療報銷起付標準為2400元，最高限額為144000元，報銷比例為90％。對此，下列說法正確的有()。A.在規(guī)定醫(yī)療目錄以外的3萬元費用，不得從統(tǒng)籌賬戶中報銷B.吳某可以報銷的費用為147600元C.吳某可以報銷的費用為141600元D.吳某可以報銷的費用為127440元正確答案：A、D參考解析：(1)參保人員在看病就醫(yī)過程中所發(fā)生的醫(yī)療費用必須符合基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標準的范圍和給付標準；在“目錄”以外的費用3萬元不得通過基本醫(yī)療保險報銷。(2)吳某醫(yī)療費用中在2400元以上144000元以下部分可以從統(tǒng)籌賬戶予以報銷；報銷比例為90％。吳某可以報銷的費用為(144000-2400)×90％=127440(元)。(35.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當以同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外捐贈C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股正確答案：A、C、D參考解析：(1)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)，僅限于“換投抵”業(yè)務(wù)，選項B不屬于“換投抵”業(yè)務(wù)；(2)“換投抵”業(yè)務(wù)的“換”既包括換取生產(chǎn)資料，也包括換取消費資料。(36.)下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述不正確的有()。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A、C、D參考解析：(1)選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；(2)選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(3)選項D：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。(37.)下列各項中，屬于我國現(xiàn)行環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物的有()。A.大氣污染物B.光污染物C.水污染物D.生活噪聲正確答案：A、C參考解析：我國現(xiàn)行環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，其中噪聲指的是工業(yè)噪聲。(38.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有()。A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)正確答案：A、B、D參考解析：選項C：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅；文化館出租房屋業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。(39.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.印花稅正確答案：B、C、D參考解析：增值稅稅款、企業(yè)所得稅稅款，在企業(yè)所得稅稅前不得扣除。(40.)下列各項中，屬于依照《中華人民共和國會計法》可對單位并處5000元以上10萬元以下罰款的行為有()。A.未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的B.偽造會計憑證、會計賬簿C.編制虛假財務(wù)會計報告D.私設(shè)會計賬簿正確答案：B、C參考解析：選項A：由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。私設(shè)會計賬簿可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款。(41.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B.符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票正確答案：A、B、C、D參考解析：增值稅合法扣稅憑證有：(1)增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)；(2)海關(guān)進口增值稅專用繳款書；(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；(4)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；(5)完稅憑證；(6)符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票。(42.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)或貨物所負擔的進項稅額，不得抵扣的有()。A.購進的貸款服務(wù)B.購進的旅客運輸服務(wù)C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)正確答案：A、C、D參考解析：(1)購進的貸款服務(wù)(選項A)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額。(2)增值稅一般納稅人將購進的貨物、服務(wù)或無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))專用于增值稅免稅項目(選項D)、簡易計稅方法計稅項目(選項C)、集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進項稅額的抵扣依據(jù)。(43.)下列各項中，符合內(nèi)部牽制制度的要求的有()。A.出納人員管理票據(jù)B.出納人員管理有價證券C.出納人員管理庫存現(xiàn)金D.出納人員兼任會計檔案保管正確答案：A、B、C參考解析：(1)出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；(2)經(jīng)管庫存現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)，是出納人員的基本崗位職責。(44.)甲公司為居民企業(yè)。2017年發(fā)生下列業(yè)務(wù)取得的收入中，應(yīng)當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。A.接受乙企業(yè)給予的捐贈B.收取的丙企業(yè)支付的違約金C.舉辦業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)收取的培訓(xùn)費D.收取的未到期的包裝物押金正確答案：A、B、C參考解析：(1)選項ABC：選項A屬于接受捐贈收入、選項B屬于其他收入、選項C屬于提供勞務(wù)收入，均應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(2)選項D：“逾期未退”(而非未到期的)包裝物押金收入，屬于其他收入，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(45.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。A.稅款征收B.保守秘密C.稅務(wù)檢查D.稅收立法正確答案：A、C、D參考解析：選項B：屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。(46.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有()。A.被行政機關(guān)處以的罰款B.與取得收入無關(guān)的費用支出C.被人民法院處以的罰金D.向投資者分配的紅利正確答案：A、B、C、D參考解析：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（3）與取得收入無關(guān)的其他支出。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。(47.)甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)收購原木并領(lǐng)用于生產(chǎn)木制一次性筷子，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款113000元，另收取包裝費3390元；8月15日和8月25日各發(fā)出50％的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為13％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10％，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。甲餐具生產(chǎn)廠采取預(yù)收款方式銷售一次性餐具，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A.8月3日B.8月25日C.8月15日D.8月1日正確答案：B、C參考解析：除另有規(guī)定外，采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。(48.)個體工商戶李某，20×9年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)20×9年年初向金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率10％；同時向非金融機構(gòu)借款100萬元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘請了3名員工，每人每月支付工資4000元，李某自己每月領(lǐng)取工資5000元。(3)因未按期交貨發(fā)生合同違約金10萬元；因未按期交稅發(fā)生稅收滯納金1萬元，按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費1萬元，直接向貧困學子劉某捐贈3萬元。(4)20×9年4月，李某以個人名義購買境內(nèi)某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期間取得股息2萬元。李某發(fā)生的下列支出中，在計算20×9年度個人所得稅時準予扣除的是()。A.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費1萬元B.稅收滯納金1萬元C.合同違約金10萬元D.直接向貧困學子劉某捐贈3萬元正確答案：A、C參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費和經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的合同違約金可以稅前扣除，個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。(49.)財政部門對某廠(國有小型企業(yè))2019年的會計工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)3月該廠精簡機構(gòu)將財務(wù)科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負責人，陳某一直從事行政管理工作，未取得任何會計專業(yè)職務(wù)或會計專業(yè)技術(shù)資格；(2)由出納兼會計檔案保管工作并兼記固定資產(chǎn)明細賬；(3)每月報表由出納編制并簽章后報送；(4)發(fā)放工資時，編制工資單、提取現(xiàn)金、分發(fā)工資、記賬均由出納一個人兼辦；(5)原工資核算崗位的李某調(diào)往設(shè)計科，其工作交給王某，由人事科科長監(jiān)交，后來王某發(fā)現(xiàn)李某移交的資料有短缺的問題。有關(guān)該廠精簡機構(gòu)的行為，下列說法正確的是()。A.由于該廠是國有企業(yè)，應(yīng)當單獨設(shè)立財務(wù)科，不得撤并財務(wù)科到綜合辦公室B.是否可以撤并財務(wù)科到綜合辦公室，主要取決于會計業(yè)務(wù)的需要C.是否可以撤并財務(wù)科到綜合辦公室，主要取決于主管部門的意愿D.雖然可以撤并財務(wù)科到綜合辦公室，但應(yīng)當在綜合辦公室設(shè)置會計人員并指定會計主管人員正確答案：B、D參考解析：各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。(50.)財政部門對某廠(國有小型企業(yè))2019年的會計工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)3月該廠精簡機構(gòu)將財務(wù)科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負責人，陳某一直從事行政管理工作，未取得任何會計專業(yè)職務(wù)或會計專業(yè)技術(shù)資格；(2)由出納兼會計檔案保管工作并兼記固定資產(chǎn)明細賬；(3)每月報表由出納編制并簽章后報送；(4)發(fā)放工資時，編制工資單、提取現(xiàn)金、分發(fā)工資、記賬均由出納一個人兼辦；(5)原工資核算崗位的李某調(diào)往設(shè)計科，其工作交給王某，由人事科科長監(jiān)交，后來王某發(fā)現(xiàn)李某移交的資料有短缺的問題。該廠的下列做法中，不符合會計法律制度要求的是()。A.由出納兼會計檔案保管工作B.由出納兼記固定資產(chǎn)明細賬C.由出納編制工資單、提取現(xiàn)金、分發(fā)工資、記賬D.每月報表由出納編制并簽章后報送正確答案：A、C、D參考解析：(1)選項AB：出納不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；“固定資產(chǎn)明細賬”不屬于收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目，可以由出納人員負責登記。(2)選項C：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當分離；單位發(fā)放工資時，一般應(yīng)由財務(wù)部門核算工資、編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬。(3)選項D：財務(wù)會計報告由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師(或者主管會計工作的負責人)、