做賬實(shí)操-年終往來(lái)會(huì)計(jì)科目清理怎么處理

做賬實(shí)操1/21做賬實(shí)操-年終往來(lái)會(huì)計(jì)科目清理怎么處理PART01往來(lái)款項(xiàng)的具體清理方法01應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款清理核對(duì)合同與賬目：逐一核對(duì)每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、合同編號(hào)、合同的起止日期、合同規(guī)定的收款時(shí)間、甲乙雙方確認(rèn)的對(duì)賬單金額，及時(shí)催收，避免壞賬風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票開(kāi)具：逐一核對(duì)每筆應(yīng)收賬款是否按照簽訂的合同要求開(kāi)具對(duì)應(yīng)的發(fā)票。賬齡分析：進(jìn)行賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。催收措施：對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，采取必要的催收措施，如電話聯(lián)系、上門催收、發(fā)送催款函。處理呆壞賬：對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。02預(yù)收賬款預(yù)收賬款清理合同核對(duì)：核實(shí)預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的合同是否已經(jīng)履行完畢，是否存在未完成的服務(wù)或商品交付。收入確認(rèn)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)將符合條件的預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入。退款處理：對(duì)于需要退還的預(yù)收賬款，確保及時(shí)辦理退款手續(xù)并更新賬面記錄。03應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款清理核對(duì)合同與賬目：逐一核對(duì)每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)、合同的起止日期、合同規(guī)定的付款時(shí)間、甲乙雙方確認(rèn)的對(duì)賬單金額，及時(shí)付款，避免不必要的違約金或利息支出。備注：核對(duì)合同與賬目，與應(yīng)收賬款一樣，尤為關(guān)鍵。發(fā)票開(kāi)具：逐一核對(duì)每筆應(yīng)付賬款收到的發(fā)票是否按照簽訂的合同要求開(kāi)具對(duì)應(yīng)的發(fā)票。備注：發(fā)票開(kāi)具，與應(yīng)收賬款一樣，尤為關(guān)鍵。及時(shí)溝通：對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，盡早與供應(yīng)商溝通，探討可能的解決方案，如延期付款、部分支付等處理無(wú)法支付的款項(xiàng)：對(duì)于無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。核實(shí)暫估金額：與對(duì)方溝通，確保暫估金額屬實(shí)，并在匯算清繳前取回發(fā)票。04預(yù)付賬款預(yù)付賬款清理建立跟蹤機(jī)制：為每一筆預(yù)付款項(xiàng)設(shè)定詳細(xì)的跟蹤記錄，包括服務(wù)或商品的描述、供應(yīng)商信息、預(yù)計(jì)交付日期等。定期檢查：定期與供應(yīng)商聯(lián)系，獲取服務(wù)或商品供應(yīng)的最新進(jìn)度，確保按時(shí)交付。多付款項(xiàng)處理：一旦發(fā)現(xiàn)多付款項(xiàng)，立即啟動(dòng)追回流程，與供應(yīng)商協(xié)商退款或抵扣后續(xù)款項(xiàng)。審計(jì)與核對(duì)：定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，核對(duì)賬面余額與實(shí)際交易情況是否一致。05其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款清理1.內(nèi)部借款管理明確政策：制定明確的內(nèi)部借款政策，包括借款條件、審批流程、還款期限等，確保員工了解并遵守。定期審查：定期對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行審查，跟蹤借款用途和還款進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決逾期未還的問(wèn)題。自動(dòng)化提醒：利用財(cái)務(wù)軟件設(shè)置自動(dòng)化提醒功能，對(duì)即將到期的借款發(fā)送提醒通知給借款人和審批人。股東借款：提前通知：向所有股東發(fā)送正式的書(shū)面通知，明確指出借款必須在12月31日之前歸還，并說(shuō)明還款的重要性和后果。定期提醒：在接近截止日期時(shí)，通過(guò)電子郵件或短信等方式定期提醒股東即將到來(lái)的還款期限。特別提醒：股東千萬(wàn)不要卡點(diǎn)卡在12月31日當(dāng)天還款，勵(lì)姐建議財(cái)務(wù)人員要求股東在12月初歸還公司借款。2.外部保證金和押金管理憑證核查：定期核查保證金和押金的收款憑證，確保所有款項(xiàng)已按合同約定收取。到期催收：對(duì)于即將到期的保證金和押金，提前與客戶溝通，確保及時(shí)回收款項(xiàng)。記錄更新：在收回保證金和押金后，及時(shí)更新財(cái)務(wù)記錄，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。3.關(guān)聯(lián)方往來(lái)審查交易真實(shí)性審核：對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易進(jìn)行詳細(xì)審核，確保每一筆交易都有合理的商業(yè)目的和適當(dāng)?shù)奈臋n支持。價(jià)格公允性評(píng)估：評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格是否公允，避免利益輸送和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。披露和報(bào)告：按照相關(guān)法規(guī)要求，充分披露關(guān)聯(lián)方交易的信息，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)說(shuō)明。PART02往來(lái)款項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱瞞收入風(fēng)險(xiǎn)1.透明化財(cái)務(wù)記錄規(guī)范賬務(wù)處理：確保所有財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整，避免通過(guò)“其他應(yīng)付賬款”等科目隱瞞收入。定期審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)內(nèi)控管理建立嚴(yán)格的審批流程：對(duì)于涉及收入確認(rèn)的財(cái)務(wù)操作，建立嚴(yán)格的審批流程，防止未經(jīng)授權(quán)的操作。培訓(xùn)與意識(shí)提升：對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高他們對(duì)稅務(wù)法規(guī)的認(rèn)識(shí)和遵守程度。視同分紅風(fēng)險(xiǎn)1.明確股東往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)合同條款清晰：在借款合同中明確區(qū)分借款和分紅，避免混淆兩者的性質(zhì)。及時(shí)歸還：確保股東借款按時(shí)歸還，避免被視為分紅。2.合理規(guī)劃分紅政策合法合規(guī)分紅：根據(jù)稅法規(guī)定，制定合理的分紅政策，確保分紅行為合法合規(guī)。稅務(wù)咨詢：在進(jìn)行分紅前，咨詢稅務(wù)顧問(wèn)，確保分紅方案符合稅法要求。成本費(fèi)用虛增風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格發(fā)票管理真實(shí)交易背景：確保所有發(fā)票都有真實(shí)的交易背景，避免購(gòu)買虛開(kāi)發(fā)票。發(fā)票審核：對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其合法性和真實(shí)性。2.加強(qiáng)成本控制成本核算準(zhǔn)確：建立健全的成本核算體系，確保成本費(fèi)用的真實(shí)、準(zhǔn)確。內(nèi)部控制：加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，防止虛增成本費(fèi)用的行為發(fā)生。被迫確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)1.及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬定期審查：定期審查長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，及時(shí)處理或調(diào)整賬目。合理解釋：對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，提供合理的解釋和證明，避免被視為其他收入。2.遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確確認(rèn)收入：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，正確確認(rèn)收入，避免因會(huì)計(jì)處理不當(dāng)而被迫確認(rèn)收入。稅務(wù)籌劃：在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，考慮長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)的處理方式，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。胡亂對(duì)往來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)1.規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)處理明確往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)：對(duì)不同主體間的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行明確分類和記錄，避免隨意調(diào)整。定期對(duì)賬：定期與往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，確保賬目一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。2.加強(qiáng)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查往來(lái)款項(xiàng)的處理是否規(guī)范。責(zé)任追究：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范操作，追究相關(guān)人員的責(zé)任，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。PART03往來(lái)款項(xiàng)的注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性1.數(shù)據(jù)核對(duì)與驗(yàn)證雙重錄入：對(duì)重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙重錄入，以減少人為錯(cuò)誤。定期核對(duì)：定期與銀行對(duì)賬單、客戶和供應(yīng)商的賬目進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。2.使用自動(dòng)化工具財(cái)務(wù)軟件：利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入和處理，減少手工操作的錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)校驗(yàn)：在財(cái)務(wù)軟件中設(shè)置數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則，自動(dòng)檢測(cè)并提示可能的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。3.培訓(xùn)與意識(shí)提升員工培訓(xùn)：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性相關(guān)的培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)水平和責(zé)任感。文化建設(shè)：在企業(yè)內(nèi)部建立重視數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的文化，鼓勵(lì)員工發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤。稅務(wù)合規(guī)性1.了解稅法規(guī)定持續(xù)學(xué)習(xí)：關(guān)注稅法的最新變化，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合最新的法規(guī)要求。專業(yè)咨詢：在復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題上，尋求稅務(wù)顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。2.正確分類與申報(bào)科目分類：確保往來(lái)款項(xiàng)按照正確的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類，避免稅務(wù)上的誤解。準(zhǔn)確申報(bào)：在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，確保所有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，避免遺漏或錯(cuò)誤。3.文檔保存與審計(jì)準(zhǔn)備保存記錄：妥善保存與往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)的所有文檔和憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。審計(jì)準(zhǔn)備：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性，并為外部審計(jì)做好準(zhǔn)備。內(nèi)部控制1.制度建設(shè)明確職責(zé)：為每個(gè)涉及往來(lái)款項(xiàng)處理的崗位明確職責(zé)和權(quán)限，防止權(quán)力濫用。審批流程：建立嚴(yán)格的審批流程，確保每筆往來(lái)款項(xiàng)的處理都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?.監(jiān)督與檢查定期檢查：定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的處理進(jìn)行檢查，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。舞弊防范：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范舞弊行為。3.透明度與責(zé)任追究信息公開(kāi)：在適當(dāng)范圍內(nèi)公開(kāi)往來(lái)款項(xiàng)的處理情況，增加透明度。責(zé)任追究：對(duì)于違反內(nèi)部控制制度的行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。及時(shí)溝通1.內(nèi)部溝通機(jī)制定期會(huì)議：定期召開(kāi)財(cái)務(wù)部門與其他相關(guān)部門的會(huì)議，討論往來(lái)款項(xiàng)的清理工作。信息共享：建立一個(gè)信息共享平臺(tái)，讓所有相關(guān)人員都能及時(shí)獲取到最新的財(cái)務(wù)信息。2.與外部溝通客戶與供應(yīng)商：與客戶和供應(yīng)商保持良好的溝通，及時(shí)解決往來(lái)款項(xiàng)的問(wèn)題。稅務(wù)與審計(jì)機(jī)構(gòu)：與稅務(wù)機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)構(gòu)保持開(kāi)放的溝通渠道，及時(shí)響應(yīng)他們的要求和建議。3.危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制應(yīng)急預(yù)案：制定往來(lái)款項(xiàng)清理過(guò)程中可能出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)急預(yù)案。快速響應(yīng)：一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，能夠迅速采取行動(dòng)，減少問(wèn)題的影響。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記