財(cái)政稅收知識(shí)考試練習(xí)題及答案3-2023-背題版

試題說(shuō)明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收知識(shí)考試練習(xí)題及答案3（500題）

財(cái)政稅收知識(shí)考試練習(xí)題及答案3

L［單選題］下列對(duì)世界銀行提出的政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的理由中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)

B）許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性

C）疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第三理論基礎(chǔ)

D）政府提供公共衛(wèi)生的另一個(gè)重要理由是公平的收入分配

答案:D

解析：本題考查衛(wèi)生支出。世界銀行提出了政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：第一，減少貧困

是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；超壓卷，考前一周更新，第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生

有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行

為的第三理論基礎(chǔ)。D選項(xiàng)不是三個(gè)理由之一。

2.［單選題］下列不屬于直接顯性債務(wù)的是（）。

A）公債

B）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

C）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

D）欠發(fā)工資而形成的債務(wù)

答案:B

解析:直接顯性債務(wù)包括：①公債；②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)；③糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬

;④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。選項(xiàng)B屬于或有隱性債務(wù)。

3.［單選題］出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照（）繳納增值

稅。

A）有形動(dòng)產(chǎn)租賃

B）陸路運(yùn)輸服務(wù)

C）提供勞務(wù)

D）增值稅特殊服務(wù)

答案:B

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)

用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。

4.［單選題］關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B）與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C）社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D）生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者

答案:C

解析:A項(xiàng)，現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有留下養(yǎng)老儲(chǔ)備基

金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。

B項(xiàng)，與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征收額度較少，這是因?yàn)椋孩偈I(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少

,失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間也相對(duì)較短；②失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的，通常標(biāo)準(zhǔn)也較低。C項(xiàng)，社會(huì)救

助的對(duì)象主要包括：①對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本的保障；②對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)

準(zhǔn)的家庭和個(gè)人提供的最基本生活保障；③對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障

oD項(xiàng)，生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚的婦女勞動(dòng)者，當(dāng)然不排除她們的子女、配偶也分享到一定的待遇。

5.［單選題］目前我國(guó)收入分類(lèi)分為（）級(jí)。

A）二級(jí)

B）三級(jí)

C）四級(jí)

D）五級(jí)

答案:C

解析：本題考查政府收入分類(lèi)科目。目前我國(guó)收入分類(lèi)分為類(lèi)、款、項(xiàng)、目四級(jí)，一般公共財(cái)政預(yù)算

類(lèi)級(jí)科目設(shè)置有：稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入。

6.［單選題］某工業(yè)企業(yè)2010年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)貨折讓共計(jì)200萬(wàn)元（發(fā)票已注明），該

企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，其部分會(huì)計(jì)核算資料如下：（1）在管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)

10萬(wàn)元（2）向某公司借款80萬(wàn)元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)借款利息9.6萬(wàn)元（銀行同類(lèi)同期月貸款利率

為8.4%。），企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）贊助當(dāng)?shù)嘏e辦的運(yùn)動(dòng)會(huì)11萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列

支；（4）直接向某敬老院捐款8萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基

金50萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用。假定其他業(yè)務(wù)無(wú)問(wèn)題，并無(wú)彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，請(qǐng)根據(jù)

以上資料，回答下列問(wèn)題：可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為（）萬(wàn)元。

A）0

B）l.536

09.6

D）8.064

答案:D

解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目?？梢栽谒枚惽傲兄У南蚰彻窘杩畹睦?/p>

=80*8.4%o*12=8.064萬(wàn)元

7.［單選題］國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇工作屬于國(guó)有資產(chǎn)的（）。

A）投資管理

B）基礎(chǔ)管理

C）運(yùn)營(yíng)管理

D）收益管理

答案:C

解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的主要內(nèi)容包括：國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇

,國(guó)有資產(chǎn)的處置等，C項(xiàng)正確。ABD與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。

8.［單選題］下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有（）。

A）銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B）進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C）以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

D）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

答案：D

解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，A項(xiàng)說(shuō)法正確。

進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，B項(xiàng)說(shuō)法正確。以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消

費(fèi)品移送使用數(shù)量，C項(xiàng)說(shuō)法正確。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)

量，故D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。

9.［單選題］經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的（）。

A）功能性特征

B）政治性問(wèn)題

C）配置和資金使用效率問(wèn)題

D）效率與公平的協(xié)調(diào)問(wèn)題

答案:C

解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的

配置和資金使用效率問(wèn)題。

10.［單選題］在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是OO

A）稅收管理體制

B）國(guó)有資產(chǎn)管理體制

C）財(cái)政管理體制

D）國(guó)有資產(chǎn)分類(lèi)

答案:B

解析：國(guó)有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，以及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限

,建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。

11.［單選題］下列各項(xiàng)屬于一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)的是（）。

A）政府參與過(guò)多

B）涉及部門(mén)利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大

C）具體編制方法比較簡(jiǎn)單

D）容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式

答案:B

解析：一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)是：涉及部門(mén)利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大，具體編制方法比較

復(fù)雜。A項(xiàng)是政府公共預(yù)算的缺點(diǎn)；D項(xiàng)是政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算的缺點(diǎn)。

12.［單選題］城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。

A）分級(jí)幅度稅額

B）全額累進(jìn)

0比例

D）超額累進(jìn)

答案:A

解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為分級(jí)幅度稅額。每平方米土地年稅

額規(guī)定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元

0（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

13.［單選題］關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（

）O

A）小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按3%征收率計(jì)

算增值稅應(yīng)納稅額

B）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算

應(yīng)納稅額

C）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅

D）其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

答案:A

解析：本題考查增值稅的計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按3%征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。

14.［單選題］根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為（）。

A）l%

B）2%

C）3%

D）5%

答案:C

解析:本題考查教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3沆

15.［單選題］甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的勞動(dòng)

報(bào)酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（）。

A）屬人主義原則

B）屬地主義原則

C）屬地兼屬人原則

D）稅收饒讓原則

答案：B

解析：本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對(duì)跨國(guó)納稅人來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的收入或

在本國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不論其居住地是否在該國(guó)，是否為該國(guó)居民，一律行使征稅權(quán)力，故B項(xiàng)

正確；屬人主義原則是指以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)

該國(guó)是居民行使征稅權(quán)力的原則，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；屬地兼屬人原則是指既實(shí)行屬地主義原則，又實(shí)行屬

人主義原則，與題目描述不符，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收饒讓原則是指居民國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所

得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)

行補(bǔ)證，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

16.［單選題］房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以（）為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)

稅。

A）房屋的歷史成本

B）房屋的計(jì)稅余值或租金收入

C）房屋的公允價(jià)值

D）房屋的重置成本

答案:B

解析:本題考查房產(chǎn)稅的定義。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依

據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

17.［單選題］企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。

A）折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

B）折扣發(fā)生時(shí)借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目

C）貨物發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

D）簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

答案:A

解析：對(duì)于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣

后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

18.［單選題］下列關(guān)于直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的說(shuō)法不正確的是（）。

A）直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附與任何事件

B）或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)

C）政府的內(nèi)外債屬于或有債務(wù)

D）基于法律固定的養(yǎng)老金負(fù)債是直接債務(wù)

答案:C

解析:本題考查直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的概念。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老

金負(fù)債都是屬于直接債務(wù)。

19.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于公債二級(jí)市場(chǎng)的是（）。

A）政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)之間的交易

B）公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易

C）公債持有者與政府之間的交易

D）公債持有者與公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易

答案:A

解析：公債作為貨幣政策工具，公債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。流通

市場(chǎng)又稱(chēng)二級(jí)市場(chǎng)，是公債交易的第二階段，一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括公

債持有者與政府或者公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。

20.［單選題］稅收制度的核心是

A）稅種

B）稅目

C）稅率

D）稅源

答案:C

解析：

21.［單選題］下列措措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是（）。

A）采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額

B）采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人來(lái)繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C）稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

D）稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

答案:D

解析：本題考查納稅擔(dān)保。A選項(xiàng)正確，采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅

款的數(shù)額B選項(xiàng)正確，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人來(lái)繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C選項(xiàng)正確

,稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收保

全不包括扣繳義務(wù)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為采取稅收保

全措施。

22.［單選題］部門(mén)基本支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障（）。

A）基本支出的合理需要

B）國(guó)務(wù)院已研究確定的項(xiàng)目支出

C）各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出

D）新增項(xiàng)目支出

答案:A

解析：本題考查部門(mén)預(yù)算。部門(mén)基本支出預(yù)算的優(yōu)先保障編制原則要求，優(yōu)先保障基本支出的合理需

要，然后安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出。

23.［單選題］政府預(yù)算按照財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度可以劃分為三種形式，其中典型的形式是（

）0

A）年度預(yù)算

B）季度預(yù)算

C）中期預(yù)算

D）長(zhǎng)期預(yù)算

答案:A

解析：本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算按照財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度可以劃分為年度預(yù)算、中期

預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。

24.［單選題］根據(jù)我國(guó)憲法規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)家所有的是（）。

A）城市的土地

B）宅基地

C）自留地

D）自留山

答案:A

解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)。城市的土地屬于國(guó)家所有。農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地，除法律規(guī)定屬

于國(guó)家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留山，也屬于集體所有。

25.［單選題］根據(jù)國(guó)際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以（）為宜。

A）小于20%

B）10%左右

C）15%?20%

D）5%~8%

答案:C

解析：根據(jù)國(guó)際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以15%?20%為宜。

26.［單選題］下列不屬于公債市場(chǎng)功能的是（）。

A）實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還

B）合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行

C）提高社會(huì)資金效率

D）調(diào)節(jié)收入分配

答案:D

解析：本題考查公債市場(chǎng)的功能。公債市場(chǎng)的功能：（1）實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；（2）合理有

效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。

27.［單選題］下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A）啤酒

B）竹制筷子

C）護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D）電動(dòng)自行車(chē)

答案:A

解析：本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石

,鞭炮、焰火，成品油，摩托車(chē)，小汽車(chē)，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子

,實(shí)木地板，涂料，電池等項(xiàng)。

28.［單選題］非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單

位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是（）。

A）取得所得的次月15日內(nèi)

B）取得所得的季度終了后15日內(nèi)

C）取得所得的次年3月31日前

D）取得所得的次年6月30日前

答案:A

解析：本題考查個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的

,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。

29.［單選題］不可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證的是（）。

A）增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B）海關(guān)開(kāi)具的增值稅完稅憑證

C）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及運(yùn)費(fèi)發(fā)票

D）增值稅普通發(fā)票

答案:D

解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。增值稅嚴(yán)格實(shí)行憑發(fā)票進(jìn)行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證

,就不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢宰鳛樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證除了增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，還包括海關(guān)

開(kāi)具的增值稅完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

30.［單選題］某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年4月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入

666萬(wàn)元；提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為

9%,增值電信服務(wù)增值稅稅率為6吼該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A）56

B）69

073

D）97

答案:C

解析：由題意，該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=6664-（1+9%）X9%+3184-（1+6%）X6%=73（萬(wàn)元）。

31.［單選題］當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。

A）紅字沖銷(xiāo)法

B）補(bǔ)充登記法

C）綜合賬務(wù)調(diào)整法

D）反向記賬法

答案:B

解析：補(bǔ)充登記法是通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉

及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

32.［單選題］“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是（）。

A）法律和秩序

B）交通設(shè)施

C）社會(huì)福利

D）環(huán)境衛(wèi)生

答案:C

解析：”經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的

比重。這一時(shí)期，公共部門(mén)需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁、環(huán)境衛(wèi)

生、法律和秩序、電力、教育等。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變

,公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

33.［單選題］下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A）某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝

B）某企業(yè)工會(huì)將外購(gòu)的防暑日用品發(fā)放給職工

C）某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于生產(chǎn)車(chē)間的改造工程

D）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的商品房用于對(duì)外出租

答案:A

解析:將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)，屬于視同銷(xiāo)售行為，繳納增值稅。

34.［單選題］關(guān)于我國(guó)地方債務(wù)預(yù)算管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）允許地方政府適度舉債，符合代際公平

B）舉借的債務(wù)用于公益性資本支出

C）舉借的債務(wù)可以用于經(jīng)常性支出

D）舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源

答案:C

解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公

益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

35.［單選題］關(guān)于行政管理費(fèi)用支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）行政管理費(fèi)支出是財(cái)政的一項(xiàng)非常重要的支出

B）一般來(lái)說(shuō)，行政管理費(fèi)支出絕對(duì)數(shù)是不斷上漲的

C）行政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D）行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級(jí)行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用

答案:D

解析：【知識(shí)點(diǎn)】行政管理費(fèi)用支出。行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)

和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外

交支出，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

36.［單選題］對(duì)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對(duì)象征收、收取或者以其他方式籌集

的資金，專(zhuān)項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算指的是（）。

A）平衡預(yù)算

B）一般公共預(yù)算

C）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

D）政府性基金預(yù)算

答案:D

解析：本題考查政府性基金預(yù)算。政府性基金預(yù)算是對(duì)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特

定對(duì)象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專(zhuān)項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算，是預(yù)算體

系的重要組成部分。

37.［單選題］關(guān)于稅收支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）稅收支出的目的在于取得財(cái)政收入

B）稅收支出是政府的一種間接性支出

C）稅收支出屬于財(cái)政補(bǔ)貼支出

D）將稅收支出分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出的依據(jù)是稅收支出所發(fā)揮的作用

答案:A

解析:本題考查稅收支出的概念與分類(lèi)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅收支出的目的不在于取得收入，而是為了實(shí)

現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

38.［單選題］歷史上第一次提出稅收原則的是（）。

A）威廉?配第

B）攸士第

C）亞當(dāng)?斯密

D）瓦格納

答案:A

解析：歷史上第一次提出稅收原則的是威廉?配第，在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書(shū)中

,他提出了賦稅的公平、簡(jiǎn)便和節(jié)省三條件標(biāo)準(zhǔn)。亞當(dāng)?斯密吸收攸士第的理論成果提出了平等、

確實(shí)、便利和最小征稅費(fèi)用原則。瓦格納對(duì)亞當(dāng)?斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳

細(xì)的補(bǔ)充，形成了一套較為全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社

會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則。

39.［單選題］下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A）開(kāi)采天然氣的民營(yíng)企業(yè)

B）生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C）開(kāi)采有色金屬礦的國(guó)有企業(yè)

D）消費(fèi)鹽的居民

答案:D

解析：本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)

品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。因此選項(xiàng)ABC均為資源稅的納稅人，選項(xiàng)D消費(fèi)鹽的居民不是資源稅的

納稅人。

40.［單選題］企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入

所屬納稅年度起，第1年至第3年（）企業(yè)所得稅，第4年至第6年（）企業(yè)所得稅。

A）免征減半征收

B）免征免征

C）減半征收減半征收

D）減半征收免征

答案:A

解析:本題考查項(xiàng)目所得減免稅。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從事

符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得的具體規(guī)定。自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅

年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半）因此

BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。

41.［單選題］價(jià)格補(bǔ)貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是（）。

A）生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B）流通環(huán)節(jié)

C）消費(fèi)環(huán)節(jié)

D）分配環(huán)節(jié)

答案:B

解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi)①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)農(nóng)業(yè)

生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼②流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政

策性虧損補(bǔ)貼③分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：財(cái)政貼息和稅收支出④消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：職工副食品補(bǔ)貼價(jià)格補(bǔ)貼發(fā)

生在流通環(huán)節(jié)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

42.［單選題］海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起（）年內(nèi)補(bǔ)征關(guān)稅。

A）1

B）2

03

D）4

答案:A

解析:本題考查關(guān)稅的補(bǔ)征。海關(guān)發(fā)現(xiàn)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征，故A項(xiàng)正確。追征海

關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)追征，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。BD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。

43.［單選題］通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)

社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的（）。

A）本質(zhì)

B）形式

C）目的

D）核心

答案:D

解析:本題考查貨幣政策類(lèi)型。通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)

比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的核心，D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與題干無(wú)關(guān)

,為干擾項(xiàng)。

44.［單選題］（）是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)

、連續(xù)、分類(lèi)地記錄和核算的簿籍。

A）記賬憑證

B）賬簿

C）財(cái)務(wù)報(bào)表

D）納稅申報(bào)表

答案:B

解析：本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)

行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類(lèi)地記錄和核算的簿籍。

45.［單選題］不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移

支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是（）。

A）支出均衡模式

B）收支均衡模式

C）財(cái)政收入能力均等化模式

D）有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式

答案:c

解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考

慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額。

46.［單選題］收費(fèi)的基礎(chǔ)是

A）收費(fèi)項(xiàng)目

B）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

C）收費(fèi)資金分配

D）收費(fèi)性質(zhì)

答案:A

解析：

47.［單選題］一家在北京設(shè)立的高薪技術(shù)企業(yè)，2015年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元，實(shí)際

發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬(wàn)

元，購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬(wàn)元。該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為（）萬(wàn)

兀。

A）7.5

B）10

012

D）15

答案:D

解析：本題考查稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。扣除限額=300X5%=15萬(wàn)元，小于20萬(wàn)元，因此，允許稅

前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為15萬(wàn)元。

48.［單選題］納稅人需先將已填用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，再領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票，已填

用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式稱(chēng)為（）。

A）交舊領(lǐng)新

B）定額供應(yīng)

C）驗(yàn)舊領(lǐng)新

D）批量供應(yīng)

答案:C

解析：【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式。驗(yàn)舊領(lǐng)新：用票單位和個(gè)人將已填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)

后，領(lǐng)購(gòu)新票。

49.［單選題］孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A）工資收入1.5萬(wàn)元

B）體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元

C）勞務(wù)報(bào)酬收入30萬(wàn)元

D）兼職工資和獎(jiǎng)金收入3萬(wàn)元

答案:B

解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以

及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿

酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除2096的費(fèi)用后的余頗為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)

算。

50.［單選題］關(guān)于企業(yè)贊助支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

B）企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算

C）不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算

D）不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

答案:C

解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，非廣告性質(zhì)的贊助支出在“營(yíng)業(yè)

外支出”科目核算，不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

51.［單選題］甲省某運(yùn)動(dòng)員2011年8月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值

40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契

稅稅率為4吼該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房（價(jià)值

60萬(wàn)元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給

希望工程，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員接受乙省獎(jiǎng)勵(lì)房屋的稅務(wù)處理是（）。

A）不繳納契稅

B）繳納契稅1.2萬(wàn)元

C）繳納契稅1.92萬(wàn)元

D）繳納契稅2.4萬(wàn)元

答案：D

解析：本題考查契稅的計(jì)算。應(yīng)稅稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率應(yīng)納契稅=60萬(wàn)*4%=2.4萬(wàn)元

52.［單選題］瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是（）o

A）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

B）政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致

C）公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致

D）經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

答案:B

解析：瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，由

此發(fā)現(xiàn)了“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律”，并將其命名為“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

”。瓦格納根據(jù)該法則的基本內(nèi)容得出結(jié)論，即政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來(lái)的公共支出不斷增長(zhǎng)，是

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。

53.［單選題］一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照（）的征收率征收增值稅。

A）0

B）13%

C）3%

D）17%

答案:c

解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳

納增值稅。（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類(lèi)投資主

體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用

的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)

心磚、瓦）。（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

（5）自來(lái)水。因此C選項(xiàng)正確；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

54.［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為

50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）

A）紅字借記"原材料”5000元

B）紅字貸記“原材料”5000元

C）紅字借記“原材料”45000元

D）紅字貸記“原材料”45000元

答案:D

解析：

55.［單選題］下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A）國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

B）行政管理費(fèi)

C）基本建設(shè)支出

D）生產(chǎn)性支農(nóng)支出

答案:B

解析：本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償性

支出、消費(fèi)性支出和積累性支出。消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出，主要包括文教

科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出。選項(xiàng)B屬于消費(fèi)性支出

,選項(xiàng)ACD屬于積累性支出。

56.［單選題］生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)

移給生產(chǎn)要素的出售者，且多發(fā)生在某些資本品的交易中。這種稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁形式是（）。

A）前轉(zhuǎn)

B）后轉(zhuǎn)

C）消轉(zhuǎn)

D）稅收資本化

答案:D

解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅收資本化亦稱(chēng)“資本還原”，是生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的

生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。

稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。

57.［單選題］某服裝廠（增值稅一般納稅人）將200件自產(chǎn)服裝直接捐贈(zèng)給本市某小學(xué)，已知每件衣

服的成本為300元，每件衣服不含稅售價(jià)為500元。其正確的財(cái)務(wù)處理為（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析:企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，要視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其

納稅義務(wù)及開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間為貨物移送當(dāng)天。會(huì)計(jì)分錄為：

58.［單選題］國(guó)務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括（）。

A）向本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況

B）組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門(mén)和地方預(yù)算的執(zhí)行

C）核定政府預(yù)算、決算草案

D）頒發(fā)全國(guó)性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度

答案:A

解析：本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項(xiàng)A屬于各級(jí)地方政府組織地方預(yù)算時(shí)的職責(zé)。

59.［單選題］關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B）其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C）其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D）其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案:C

解析:C項(xiàng)，根據(jù)增值稅納稅地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅。

60.［單選題］某企業(yè)收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的預(yù)付款10000,其正確的賬務(wù)處理是（）。A借：銀行存款

10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000B借：銀行存款11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增

值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700C借：銀行存款10000

A）貸：庫(kù)存商品10000

B）D

C）借：銀行存款10000

D）貸：預(yù)收賬款10000

答案:D

解析:本題考查銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查。預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式，企業(yè)收到貨款時(shí)的賬務(wù)處理為：借：銀行存款

10000貸：預(yù)收賬款10000

61.［單選題］（）決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財(cái)政提供。

A）公共產(chǎn)品的特征

B）公共產(chǎn)品的取得方式

C）公共產(chǎn)品效用的不可分割性

D）公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性

答案:A

解析：公共物品的特征決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財(cái)政提供。

62.［單選題］不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，下列屬于審計(jì)部門(mén)的權(quán)能的是（

）O

A）確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案

B）根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)懲

C）監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果

D）同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議

答案:C

解析:本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。審計(jì)部門(mén)的權(quán)能是監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效

率和效果。

63.［單選題］關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免稅

B）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C）公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，免征房產(chǎn)稅

D）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

答案:C

解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但公園、名勝

古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

64.［單選題］公共交通線(xiàn)路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于（）

A）政府性基金

B）國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

C）行政性收費(fèi)

D）國(guó)有資源有償使用收入

答案:D

解析:本題考查政府非稅收入的種類(lèi)城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設(shè)施、政府

投資建設(shè)的公共設(shè)施（道路、橋梁、涵洞、護(hù)欄、綠地、站臺(tái)、公園、廣場(chǎng)等）和城市公共空間

（含地下空間）等城市公共資源取得的有償使用收入。選項(xiàng)ABC均不符合題意。

65.［單選題］關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。

A）政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益

B）政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益

C）高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

D）該方法只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)

答案:B

解析：

66.［單選題］在超額累進(jìn)稅率下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（）。

A）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)

B）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X上一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)

C）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X下一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)

D）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù)

答案:A

解析:本題考查稅率。在超額累進(jìn)稅率下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額X適用稅率

一速算扣除數(shù)。

67.［單選題］行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制

的年度支出計(jì)劃是（）。

A）項(xiàng)目支出預(yù)算

B）資金支出

C）人員經(jīng)費(fèi)支出

D）日常公用經(jīng)費(fèi)支出

答案:A

解析:本題考查部門(mén)支出預(yù)算的內(nèi)容。項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或

事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計(jì)劃。

68.［單選題］皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是

Oo

A）洪澇災(zāi)害

B）經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C）戰(zhàn)爭(zhēng)

D）地震

答案:B

解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和

國(guó)民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。公共支出隨著收入的增加而增

加，這是導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素。

69.［單選題］在我國(guó)，稅收法規(guī)由（）制定。

A）全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)

B）國(guó)務(wù)院

C）財(cái)政部

D）國(guó)家稅務(wù)總局

答案:B

解析:本題考查稅法的正式淵源。稅收法規(guī)是指國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。稅收法規(guī)

的效力低于正式稅收法律，但也是稅法的淵源。我國(guó)稅收法規(guī)的形式主要有國(guó)務(wù)院發(fā)布的有關(guān)稅收

的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例，由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)主管部門(mén)制定的實(shí)施細(xì)則以及其他具有規(guī)范

性?xún)?nèi)容的稅收文件。

70.［單選題］我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分為基本支出預(yù)算和（

）預(yù)算。

A）項(xiàng)目支出

B）資金支出

C）人員經(jīng)費(fèi)支出

D）日常公用經(jīng)費(fèi)支出

答案:A

解析:本題考查部門(mén)支出預(yù)算的內(nèi)容。我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分

為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

71.［單選題］關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A）稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不預(yù)征稅

B）納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除

C）優(yōu)惠稅是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅

D）延期納稅是稅款延期繳納

答案:B

解析：

72.［單選題］2019年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)

折舊年限2年，該公司2019年可在企業(yè)所得稅前扣除該計(jì)算機(jī)折舊（）元。

A）1000

B）2000

C）3000

D）4000

答案:D

解析：自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)

入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。企業(yè)在2018年1月1日至2020年

12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。則該公司2019年可在企業(yè)所得稅前扣除該計(jì)算機(jī)折

舊4000元。

73.［單選題］《預(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用，由（）提出。

A）本級(jí)政府

B）本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)

C）本級(jí)人民代表大會(huì)

D）本級(jí)政府常務(wù)委員會(huì)

答案:B

解析:本題考查預(yù)算調(diào)整的主要形式?！额A(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案，由

本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)提出，報(bào)本級(jí)政府決定。

74.［單選題］要求政府的所有財(cái)政收支都要反映在預(yù)算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預(yù)算以外的

財(cái)政收支，這是（）原則對(duì)預(yù)算的要求。

A）公開(kāi)性

B）可靠性

C）完整性

D）統(tǒng)一性

答案:C

解析：

75.［單選題］我國(guó)在不斷改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐

步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到（）以上。

A）40%

B）50%

060%

D）70%

答案:C

解析:考查中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性

轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上。

76.［單選題］發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由（）負(fù)責(zé)。

A）審計(jì)機(jī)關(guān)

B）稅務(wù)機(jī)關(guān)

C）財(cái)政部門(mén)

D）工商部門(mén)

答案:B

解析:本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。選項(xiàng)ACD說(shuō)法均不是

發(fā)票的負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)。

77.［單選題］某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理

,當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元

。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20虬則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A）3.2

B）3.4

08.4

D）12

答案:A

解析：本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完

稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)=4+12=16（萬(wàn)元）關(guān)稅=完稅價(jià)格X關(guān)稅稅率=16X20%=3.2（萬(wàn)元）

78.［單選題］Lily為A國(guó)居民，本年度在A國(guó)取得所得200萬(wàn)元，在B國(guó)取得所得100萬(wàn)元。已知A國(guó)稅率

為30%,對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法；B國(guó)稅率為20%。則Lily應(yīng)在A國(guó)納稅（）萬(wàn)元。

A）10

B）24

060

D）90

答案:C

解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。A國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法，因此對(duì)B國(guó)所得不征

稅。A國(guó)所得應(yīng)納稅額=200X30%=60（萬(wàn)元）。

79.［單選題］能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是（）。

A）一攬子社會(huì)保障預(yù)算

B）政府公共預(yù)算

C）基金預(yù)算

D）政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

答案：A

解析:本題考查我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。一攬子社會(huì)保障預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金收

支情況和資金規(guī)模，以及結(jié)余投資和調(diào)劑基金的使用情況，體現(xiàn)了國(guó)家整體的社會(huì)保障水平，可以

對(duì)社會(huì)保障的資金需求做出全面、統(tǒng)一的安排，有利于社會(huì)保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于減輕財(cái)政

負(fù)擔(dān)。

80.［單選題］進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情

況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，優(yōu)先采用（）審查確定該貨物的完稅價(jià)格。

A）類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

B）倒扣價(jià)格估價(jià)方法

C）相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

答案:C

解析:本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不

能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)

方法、類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序?qū)彶?/p>

確定該貨物的完稅價(jià)格。

81.［單選題］某國(guó)有企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括合理的工資薪金總額96萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售，含增值稅的銷(xiāo)售收入為1L3萬(wàn)元，未做收入

處理；（2）公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未

做收入處理；（4）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬(wàn)元；（5）公司將稅務(wù)部門(mén)的罰款3萬(wàn)元列入

營(yíng)業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：該公司應(yīng)納稅所得額為（）。

A）407.46萬(wàn)元

B）502萬(wàn)元

0626.5萬(wàn)元

0）636.5萬(wàn)元

答案:A

解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。含增值稅的銷(xiāo)售收入11.3萬(wàn)元，不含增值稅的銷(xiāo)售

收入為11.3個(gè)（1+13%）=10萬(wàn)元。納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！备黜?xiàng)稅

收的滯納金、罰金和罰款”不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；收入總

額=利潤(rùn)+未處理收入+各項(xiàng)支出=500萬(wàn)元利潤(rùn)+（10萬(wàn)元不含增值稅銷(xiāo)售收入+5萬(wàn)元罰款收入

）+（計(jì)提三項(xiàng)賽用18.5萬(wàn)元+3萬(wàn)元不應(yīng)列為營(yíng)業(yè)外支出的罰款）=536.5萬(wàn)元。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

=10萬(wàn)元國(guó)債利息收入+96萬(wàn)元允許扣除的工資薪金+允許在稅前列支的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額23.04萬(wàn)元

=129.04萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=536.5-129.04=407.46

82.［單選題］某內(nèi)資企業(yè)2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元；（2）全年平均

職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年合理的工資200萬(wàn)元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)

、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)費(fèi)用共計(jì)60萬(wàn)元；（3）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬(wàn)元，向某足

球俱樂(lè)部贊助支出5萬(wàn)元；（4）“投資收益”中含國(guó)債利息20萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A）33萬(wàn)元

B）71.016萬(wàn)元

024.75萬(wàn)元

D）79.926萬(wàn)元

答案:C

解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納所得稅稅額=99*25%=24.75萬(wàn)元。

83.［單選題］下列屬于增值稅銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A）向購(gòu)買(mǎi)方收取的賠償金

B）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

C）銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D）同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給

購(gòu)買(mǎi)方

答案:A

解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)

、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、

包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。選項(xiàng)BCD不屬于價(jià)外費(fèi)用

84.［單選題］財(cái)政分配以（）的存在為前提。

A）國(guó)家

B）社會(huì)

C）家庭

D）集體

答案:A

解析：財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。

85.［單選題］某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5月銷(xiāo)售產(chǎn)品200件，每

件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購(gòu)買(mǎi)方及時(shí)退回包裝物，訂立了

包裝物使用期限為6個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A）42717.95

B）37400

C）28300.88

D）34000

答案:C

解析：由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額又適用稅率

=［200X1000+200004-（1+13%）］X13%=28300.88（元）。包裝物押金此處沒(méi)有逾期所以不用計(jì)

算。

86.［單選題］某銅礦2017年8月銷(xiāo)售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，銷(xiāo)售精礦取得收入

1200萬(wàn)元。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2,適用的資源稅稅率為6凱

則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）萬(wàn)元。

A）122.4

B）102

0108

D）115.2

答案：D

解析:本題考查資源稅的計(jì)算。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為L(zhǎng)2,適用

的資源稅稅率為6%600XL2X6%+1200X6%=115.2（萬(wàn)元）

87.［單選題］一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是（）。

A）連年的財(cái)政赤字

B）累積的財(cái)政結(jié)余

C）持續(xù)的財(cái)政緊縮

D）階段性的貨幣政策

答案:A

解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來(lái)說(shuō)，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹

的重要原因。

88.［單選題］（）是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。

A）國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理

B）國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

C）國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

D）國(guó)有資產(chǎn)收益管理

答案:B

解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)

現(xiàn)程度的重要手段。

89.［單選題］實(shí)行節(jié)儉基金型的社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資產(chǎn)處理方式是（

）O

A）全額上繳社會(huì)保障基金

B）家屬可以繼承

C）社會(huì)保障基金會(huì)和家屬各得一半

D）家屬得70%,社會(huì)保障基金會(huì)得30%

答案:B

解析：本題考查社會(huì)保障制度的類(lèi)型。節(jié)儉基金型的社會(huì)保障：當(dāng)個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)

人賬戶(hù)中提取資金支付保障津貼；當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資產(chǎn)家屬可以繼承。

90.［單選題］在發(fā)達(dá)國(guó)家中，財(cái)政政策工具中的（）是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)相應(yīng)的措施，可

以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。

A）財(cái)政補(bǔ)貼

B）公債

C）政府投資

D）稅收

答案:B

解析：本題考查財(cái)政政策的工具。在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)增加或減少

公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。

91.［單選題］某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，取得對(duì)

境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本330萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)

元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。（4）管理費(fèi)用共計(jì)90萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，其中列支廣告

費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出：通過(guò)青少年發(fā)展基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)，稅收

罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。（6）稅金及附加28.03萬(wàn)元。（7）上年廣告費(fèi)超支20萬(wàn)元。

企業(yè)本年可扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元。

A）50

B）40

C）30

D）20

答案:B

解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。資本化的利息通過(guò)攤銷(xiāo)方式扣除，不直接在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映

o可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40（萬(wàn)元）。

92.［單選題］根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人銷(xiāo)售貨物的，按期納稅的，其月銷(xiāo)

售額在（）元以下，免征增值稅。

A）10000~30000

B）15000~30000

05000~20000

D）25000~60000

答案:C

解析:本題考查起征點(diǎn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅

起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000?20000元

;按次納稅的，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為每次（日）300?500元。具體起征點(diǎn)則由各省級(jí)財(cái)政國(guó)

稅部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。

93.［單選題］證券交易印花稅收入的（）歸中央政府。

A）95%

B）96%

098%

D）100%

答案：D

解析：本題考查稅收管理。從2016年1月1日起證券交易印花稅收入全部調(diào)整為中央收入，其他印花稅

收入歸地方政府。

94.［單選題］下列表述中正確的有（）。

A）稅收罰款不得在稅前扣除

B）公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支

C）公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額15%的部分準(zhǔn)予扣除

D）捐贈(zèng)支出不得在稅前列支

答案:A

解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度會(huì)計(jì)

利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。

95.［單選題］主張運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要工具的預(yù)算政策是（）。

A）健全財(cái)政政策

B）功能財(cái)政預(yù)算政策

C）充分就業(yè)預(yù)算政策

D）預(yù)算平衡政策來(lái)源

答案:B

解析:本題考查功能財(cái)政預(yù)算政策。健全財(cái)政政策是力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此為衡量財(cái)

政是否健全的標(biāo)志。A項(xiàng)與題干表述不符。功能財(cái)政預(yù)算政策建議政府不應(yīng)當(dāng)只保持健全財(cái)政的觀點(diǎn)

,而應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。B項(xiàng)正確。充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國(guó)民收入規(guī)模來(lái)安排預(yù)算收支，達(dá)到預(yù)算平衡。C項(xiàng)與題干表述不符。

預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具，應(yīng)盡量謀求預(yù)算收支

的平衡。D項(xiàng)表述與題干不符。

96.［單選題］主張財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)和分配關(guān)系的觀點(diǎn)是

A）”剩余產(chǎn)品說(shuō)”

B）“國(guó)家分配說(shuō)”

C）“價(jià)值分配說(shuō)”

D）“社會(huì)產(chǎn)品說(shuō)”

答案:B

解析：

97.［單選題］下列財(cái)政支出中屬于維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是（）。

A）教育事業(yè)費(fèi)

B）社會(huì)保障支出

C）財(cái)政補(bǔ)貼支出

D）國(guó)防支出

答案:D

解析：本題考查國(guó)防支出。選項(xiàng)A是滿(mǎn)足社會(huì)事業(yè)發(fā)展的保障費(fèi)用，選項(xiàng)BC是維持社會(huì)公平的支持費(fèi)

用。選項(xiàng)D國(guó)防支出是屬于維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用

98.［單選題］組織財(cái)政收入的首要原則是（）。

A）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則

B）利益兼顧原則

C）合理負(fù)擔(dān)原則

D）公平與效率兼顧原則

答案：A

解析:本題考查組織財(cái)政收入的原則。從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。

99.［單選題］投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是（）。

A）是否實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)

B）控制資源的投入和使用

C）資金投入與產(chǎn)出比較的效率

D）反映資金使用結(jié)果

答案:B

解析:本題考查投入預(yù)算的政策重點(diǎn)。投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)

定的規(guī)則運(yùn)行，而不是強(qiáng)調(diào)是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。

100.［單選題］關(guān)于政府審批管理收費(fèi)基金的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)

B）重要的政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國(guó)務(wù)院審批

C）禁止以行政性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金

D）各地方各部門(mén)可以根據(jù)具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)

答案:D

解析：審批行政許可收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡

是行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可、對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本的，一

律不得批準(zhǔn)收費(fèi)。故A項(xiàng)正確。征收政府性基金必須按照國(guó)務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的政府

性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國(guó)務(wù)院審批。故B項(xiàng)正確。禁止以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性

基金。故C項(xiàng)正確。嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)擅自

將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批，不得

將國(guó)家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

101.［單選題］投資乘數(shù)反映的是（）。

A）投資與收入的關(guān)系

B）基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系

C）原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系

D）投資與儲(chǔ)蓄的關(guān)系

答案:A

解析：本題考查財(cái)政投資性支出。投資乘數(shù)反映的是投資與收入的關(guān)系，故A項(xiàng)正確。BCD選項(xiàng)與題目

不符，為干擾選項(xiàng)。

102.［單選題］當(dāng)社會(huì)總供給大致等于社會(huì)總需求時(shí).財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）。

A）結(jié)余政策

B）中性政策

C）赤字政策

D）緊縮政策

答案:B

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)通過(guò)實(shí)行收支平衡的中性

政策與之相對(duì)應(yīng)。

103.［單選題］某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）適用的增值稅稅率為13%,某月份銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入（含稅

）70.2萬(wàn)元；視同銷(xiāo)售的產(chǎn)品出廠價(jià)（不含稅）為1萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額為（）。

A）71.2萬(wàn)元

B）70.2萬(wàn)元

C）63.12萬(wàn)元

D）60.85萬(wàn)元

答案:C

解析：由題意，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額=70.2+（1+13%）+1=63.12（萬(wàn)元）。

104.［單選題］采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí)，對(duì)抵免限額的規(guī)定方法不包括（）。

A）分項(xiàng)抵免限額

B）綜合抵免限額

C）分國(guó)抵免限額

D）多層次抵免限額

答案:D

解析：抵免限額具體有三種方法，即：①分國(guó)抵免限額，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人來(lái)自每一項(xiàng)

外國(guó)的所得，分別計(jì)算抵免限額；②綜合抵免限額，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人的全部外國(guó)來(lái)

源所得，不分國(guó)別、項(xiàng)目匯總在一起計(jì)算抵免限額；新版章節(jié)練習(xí)，，更多優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享

,實(shí)時(shí)更新，用考，③分項(xiàng)抵免限額。

105.［單選題］下列關(guān)于投資乘數(shù)的說(shuō)法正確的是（）。

A）投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，與邊際儲(chǔ)蓄傾向同方向變化

B）投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，與邊際儲(chǔ)蓄傾向反方向變化

C）投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向反方向變化，與邊際儲(chǔ)蓄傾向同方向變化

D）投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向反方向變化，與邊際儲(chǔ)蓄傾向反方向變化

答案:B

解析：本題考查財(cái)政投資性支出。投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長(zhǎng)的倍數(shù)，投

資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反向變化。

106.［單選題］我國(guó)現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是0。

A）公債發(fā)行額管理

B）公債回購(gòu)管理

C）公債總額管理

D）公債余額管理

答案:D

解析：本題考查公債管理。我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開(kāi)始實(shí)行公債余額管理。

107.［單選題］硬赤字的計(jì)算口徑是（）。

A）（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）

B）（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）-（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）

C）經(jīng)常收入-經(jīng)常支出

D）經(jīng)常支出-經(jīng)常收入

答案:A

解析:所謂硬赤字是指用債