財(cái)政稅收中級(jí)考試練習(xí)題及答案4-2023-背題版

試題說(shuō)明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收中級(jí)考試練習(xí)題及答案4（500題）

財(cái)政稅收中級(jí)考試練習(xí)題及答案4

1.［單選題］關(guān)于財(cái)政收入分配職能的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）財(cái)政要對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

B）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次

C）對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)家來(lái)說(shuō)，社會(huì)不公平首先來(lái)自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平

D）財(cái)政的收入分配范圍大于社會(huì)公平的實(shí)施范圍

答案:D

解析：本題考查財(cái)政的收入分配職能。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政收入分配職能的履行主要是實(shí)現(xiàn)收入分配的

公平，因此，財(cái)政的收入分配范圍也就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。

2.［單選題］論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題的財(cái)政分權(quán)理論是（）。

A）俱樂(lè)部理論

B）集權(quán)分權(quán)理論

C）財(cái)政聯(lián)邦主義

D）公共物品和服務(wù)理論

答案:A

解析：本題考查財(cái)政分權(quán)理論。俱樂(lè)部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題，即在理論上能夠斷定

,如果存在多個(gè)地方政府，就可以通過(guò)人們?cè)诓煌爡^(qū)之間進(jìn)行移居來(lái)提高資源配置的效率。

3.［單選題］在政府間收支的調(diào)節(jié)制度中，各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相

對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障指的是（）。

A）地方政府均衡

B）中央政府與地方政府均衡

C）縱向均衡

D）橫向均衡

答案:C

解析:本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度?？v向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或

事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。

4.［單選題］關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A）農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B）工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國(guó)務(wù)院統(tǒng)一劃定

C）地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D）已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款

答案:c

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城

、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、

直轄市人民政府劃定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算城

鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)征稅款。

5.［單選題］私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性指的是（）。

A）成本收益不協(xié)調(diào)

B）不完全競(jìng)爭(zhēng)

0外部效應(yīng)

D）經(jīng)濟(jì)失衡

答案:C

解析:本題考查市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益

之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為

之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。

6.［單選題］在總需求不變的條件下，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用被抵消，即產(chǎn)生所謂的

A）擠出效應(yīng)

B）收入效應(yīng)

C）支出效應(yīng)

D）赤字效應(yīng)

答案：A

解析：

7.［單選題］實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括0。

A）糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡

B）糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性

C）加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

D）適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

答案:D

解析:本題考查轉(zhuǎn)移性支付概述。實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向、橫向財(cái)

政失衡；糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。

8.［單選題］社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)保障制度的資金來(lái)源是（）。

A）受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B）受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C）完全由財(cái)政撥款

D）財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

答案:C

解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。社會(huì)救濟(jì)型的保障計(jì)劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。

9.［單選題］下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是（）。

A）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C）未使用的房屋

D）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案:C

解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。未使用的房屋要計(jì)提折舊。不得計(jì)算折舊扣除的固定資

產(chǎn)有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

10.［單選題］王某擁有兩套住房，價(jià)值分別為100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，2020年初，王某將價(jià)值150萬(wàn)元的

住房出租給他人用于居住，年租金5萬(wàn)元（不含增值稅），房產(chǎn)稅的扣除比例為20%,則王某2020年應(yīng)

繳納的房產(chǎn)稅是（）元。

A）1161.90

B）2000

C）10800

D）1171.43

答案:B

解析:個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的

稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=50000X4%=2000（元）。

11.［單選題］國(guó)有資產(chǎn)收入的主要部分是

A）國(guó)家預(yù)算撥款

B）國(guó)有資本金收益

C）礦區(qū)使用費(fèi)收入

D）海域場(chǎng)地使費(fèi)收入

答案:B

解析：

12.［單選題］娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率為

A）3%

B）5%

C）5%~10%

D）5%~20%

答案:D

解析：

13.［單選題］檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A）征稅成本最小化

B）稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

C）稅收額外收益最小化

D）稅收收入最大化

答案:B

解析：本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收

益最大化。

14.［單選題］按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為（）。

A）年度預(yù)算和多年預(yù)算

B）復(fù)式預(yù)算和單式預(yù)算

C）短期預(yù)算和中期預(yù)算

D）重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算

答案:A

解析:本題考查政府預(yù)算的含義。按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為年度預(yù)算和多年預(yù)

算，典型的形式是年度預(yù)算。

15.［單選題］下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，可處1萬(wàn)元以

下罰款，有違法所得予以沒(méi)收的情形是（）。

A）私自印制發(fā)票的

B）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的

0非法代開(kāi)發(fā)票的

D）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

答案:B

解析：本題考查發(fā)票檢查。跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款

;有違法所得的予以沒(méi)收。選項(xiàng)A,私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)

票監(jiān)制章，竊取截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷毀作案

工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

;對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C,非法代

開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)

金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)

借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以

下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

16.［單選題］甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元；來(lái)源于丙國(guó)經(jīng)營(yíng)

所得200萬(wàn)元,特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬(wàn)元。甲、乙、丙三國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別為50%、

40%、60%；甲、乙、丙三國(guó)特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10%、20%、5%：根據(jù)以上材料

,回答下列問(wèn)題：根據(jù)分國(guó)抵免限額法，來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為（）萬(wàn)元。

A）55

B）50

O10

D）0

答案:B

解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。抵免限額=100X50%+50X10%=55（萬(wàn)元），實(shí)際已納稅額

=100X40%+50X20%=50（萬(wàn)元），因?yàn)閷?shí)際已納稅額小于抵免限額，因此按實(shí)際已納稅額抵免，可

以抵免50萬(wàn)元。

17.［單選題］某公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值

稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。其正確的賬務(wù)處理為（）。

A）借：原材料113000貸：銀行存款113000

B）借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000

C）借：原材料109709應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3291貸：銀行存款113000

D）借：原材料113000貸：應(yīng)付賬款113000

答案:A

解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。取得增值稅普通發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)計(jì)入原材料中。

18.［單選題］某縣國(guó)稅局2016年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為

,經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶

上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

：下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間的表述正確的是（）。

A）責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的

B）責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限之后

C）責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D）責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

答案:A

解析：本題考查納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以

在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。

19.［單選題］下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A）加班工資

B）年終獎(jiǎng)

C）殘疾人員所得

D）離休工資

答案:D

解析:本題考查個(gè)人所得稅的免征。（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅1.省級(jí)人民政府、

國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、

文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3.按照國(guó)家統(tǒng)

一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5.保險(xiǎn)賠款；6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

、退役金；7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生

活補(bǔ)助費(fèi)；8.按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其

他人員的所得；9.中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部

門批準(zhǔn)免稅的所得。因此D選項(xiàng)離休工資免征個(gè)人所得稅。

20.［單選題］我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行

A）分項(xiàng)課征

B）統(tǒng)一課征

0加成征收

D）減免征收

答案:A

解析：

21.［單選題］2011年12月1日某企業(yè)融資租賃一棟房產(chǎn)，價(jià)值為1000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除

比例為20悅該房產(chǎn)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A）0

B）5.8

08.4

D）9.6

答案:D

解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次

月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x（1—扣除比例）XI.2%該企

業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000X（1-20%）X1.2%=9.6（萬(wàn)元）。

22.［單選題］古典學(xué)派財(cái)政政策的核心是

A）增加財(cái)政投資

B）加大征稅力度

C）赤字財(cái)政

D）廉價(jià)政府和健全財(cái)政

答案:D

解析：

23.［單選題］根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況且利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的公債發(fā)行原則是0。

A）景氣發(fā)行原則

B）干預(yù)市場(chǎng)秩序原則

C）發(fā)行成本最小原則

D）發(fā)行有度原則

答案:A

解析:本題考查公債發(fā)行的原則。所謂景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須

有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

24.［單選題］明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用四原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）。

A）亞當(dāng)?斯密

B）威廉?配第

0瓦格納

D）西斯蒙第

答案:A

解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。亞當(dāng)?斯密在其《國(guó)富論》中提出了著名的稅收四原則

：平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用。

25.［單選題］我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。政府采購(gòu)的主要

采購(gòu)方式是（）。

A）競(jìng)爭(zhēng)談判采購(gòu)

B）詢價(jià)采購(gòu)

0非招標(biāo)性采購(gòu)

D）公開(kāi)招標(biāo)

答案:D

解析：本題考查政府采購(gòu)方式。我國(guó)《政府采購(gòu)法》規(guī)定，政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合

o政府采購(gòu)的主要方式有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等，其中主

要的采購(gòu)方式是公開(kāi)招標(biāo)。

26.［單選題］在我國(guó)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)（）。

A）統(tǒng)計(jì)局

B）稅務(wù)局

C）發(fā)改委

D）國(guó)資委

答案：D

解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的內(nèi)涵。2003年4月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)

稱國(guó)資委）正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資

產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。

27.［單選題］通過(guò)制度性安排，可以發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的最

大特點(diǎn)在于（）。

A）必須借助于外力才可以產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果

B）無(wú)須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果

C）在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制度

D）在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上

答案:B

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能?！皟?nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無(wú)須借助于外力就可以直

接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果。即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供

給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面。

28.［單選題］當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）。

A）社會(huì)總供給減少

B）社會(huì)總需求減少

C）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮

D）造成經(jīng)濟(jì)萎縮

答案:C

解析:本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加，往往會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)

總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面，故C項(xiàng)正確；購(gòu)買性支出減少，往往會(huì)

通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的減少，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面，故ABD項(xiàng)錯(cuò)誤

29.［單選題］就其性質(zhì)來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)更適于納入（）。

A）一般公共預(yù)算

B）政府性基金預(yù)算

C）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

D）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

答案:A

解析：本題考查一般公共預(yù)算。對(duì)于行政事業(yè)性資產(chǎn)，由于主要由財(cái)政撥款形成，不追逐市場(chǎng)利潤(rùn)

,因此一般適宜采取由相應(yīng)的公共行政機(jī)構(gòu)管理的體制，納入一般公共預(yù)算的范疇。

30.［單選題］在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國(guó)家是（）。

A）美國(guó)

B）英國(guó)

C）澳大利亞

D）新西蘭

答案:A

解析：本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理的前提。在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，美國(guó)、法國(guó)、加拿大等國(guó)已經(jīng)

有選擇地采用了改良的或修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制；澳大利亞、新西蘭和英國(guó)三個(gè)國(guó)家則實(shí)行完全的權(quán)責(zé)

發(fā)生制。

31.［單選題］財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍要有明確界定，主要投資于以（）為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)

業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。

A）水利

B）土地

C）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工具

D）農(nóng)業(yè)機(jī)械

答案:A

解析：本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基

礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。

32.［單選題］下列關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法不正確的是（）。

A）是由政府舉借的債務(wù)

B）是非經(jīng)常性財(cái)政收入

C）不列入國(guó)家預(yù)算

D）遵循“有借有還”的信用原則

答案:C

解析：

33.［單選題］充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口

,這是（）對(duì)政府預(yù)算的研究結(jié)果。

A）社會(huì)學(xué)

B）政治學(xué)

C）管理學(xué)

D）經(jīng)濟(jì)學(xué)

答案:A

解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。社會(huì)學(xué)視角下的政府預(yù)算：充分重視并發(fā)揮社團(tuán)在公

共預(yù)算改革中的積極作用，將成為當(dāng)下預(yù)算改革的一個(gè)突破口。

34.［單選題］總需求變化帶來(lái)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為

A）稅收乘數(shù)

B）購(gòu)買支出乘數(shù)

C）轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)

D）乘數(shù)

答案：D

解析：

35.［單選題］按照《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）

A）納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B）納稅人辦妥土地.房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C）納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

D）房屋.土地移交的當(dāng)天

答案:A

解析：

36.［單選題］某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一

個(gè)分公司。今年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得，稅率為25%,另外

,上海分公司上年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分

公司上年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職

工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30o今年7月。該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)

構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳?？偣驹诒本┚偷胤?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A）50

B）150

O200

D）250

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理?？倷C(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，50%在各二

級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳?？偣驹诒本┚偷胤?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅

=500X50%=250（萬(wàn)元）。

37.［單選題］被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”是（）。

A）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

B）周期性財(cái)政政策

C）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

D）微觀財(cái)政政策

答案:C

解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

38.［單選題］在我國(guó)，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為（）預(yù)算進(jìn)行管理。

A）三級(jí)

B）四級(jí)

C）五級(jí)

D）六級(jí)

答案:C

解析：本題考查政府預(yù)算管理級(jí)次。我國(guó)實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市

,設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級(jí)預(yù)算。

39.［單選題］當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的

政策組合是（）。

A）松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

B）松的財(cái)政政策與松的貨幣政策

C）緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

D）緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策

答案:C

解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，就應(yīng)采

取緊的政策措施，以抑制社會(huì)總需求的增長(zhǎng)，因此應(yīng)采用“雙緊”政策。

40.［單選題］在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）稅收政策

B）公債政策

C）支出政策

D）預(yù)算政策

答案:D

解析:本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算政策。

41.［單選題］稅收首要和基本的職能是（）。

A）政治職能

B）財(cái)政職能

C）分配職能

D）社會(huì)職能

答案:B

解析：本題考查稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。其中，財(cái)政職

能或稱收入職能是首要和基本的職能。

42.［單選題］根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務(wù)應(yīng)納入預(yù)算管理，下列做法中不正確的是（）。

A）地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算菅理

B）地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理

C）地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理

D）政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出不需要納入政府預(yù)算管理

答案:D

解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，地方政府要將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)

貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。

43.［單選題］納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A）責(zé)令停業(yè)整頓

B）處2000元以下的罰款

C）提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D）處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

答案:C

解析：本題考查稅務(wù)登記。因此，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)

照

44.［單選題］關(guān)于我國(guó)健全預(yù)算管理制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）各行業(yè)主管部門加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系

B）創(chuàng)新評(píng)估評(píng)價(jià)方法，立足多維視角和多元數(shù)據(jù)，依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，運(yùn)用成本效益分析法、比

較法、因素分析法、公眾評(píng)判法、標(biāo)桿管理法等，提高績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性

C）建立專家咨詢機(jī)制，建立專門的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督管理，限制第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)

算績(jī)效管理

D）績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、部門預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向

,重點(diǎn)考核實(shí)績(jī)

答案:C

解析：本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效管理。選項(xiàng)C,建立專家咨詢機(jī)制，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與

預(yù)算績(jī)效管理，嚴(yán)格執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理。

45.［單選題］機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)是（）。

A）資源性國(guó)有資產(chǎn)

B）地方性國(guó)有資產(chǎn)

C）經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)

D）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)

答案:D

解析：本題考查行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的概念。行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指機(jī)

關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)。

46.［單選題］孤兒院、敬老院的支出屬于

A）社會(huì)救濟(jì)支出

B）社會(huì)保險(xiǎn)支出

C）社會(huì)福利支出

D）社會(huì)優(yōu)撫支出

答案:C

解析：

47.［單選題］政府對(duì)所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是

A）專項(xiàng)補(bǔ)助

B）一般均衡補(bǔ)助

0非配套補(bǔ)助

D）配套補(bǔ)助

答案：A

解析：

48.［單選題］某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為（）。

A）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B）稅金及附加

C）管理費(fèi)用

D）銷售費(fèi)用

答案:B

解析:本題考查消費(fèi)稅一般銷售方式的檢查。消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為稅金及附加。

49.［單選題］政府以國(guó)家信用為依托取得的財(cái)政收入是（）

A）存款

B）國(guó)債

C）稅收

D）罰款

答案:B

解析：

50.［單選題］發(fā)行公債既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)居民的應(yīng)債能力，所遵循的

原則是（）。

A）景氣發(fā)行原則

B）穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則

C）發(fā)行成本最小原則

D）發(fā)行有度原則

答案:D

解析：發(fā)行有度原則，即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居

民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。

51.［單選題］下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是0。

A）產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

B）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

C）產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D）產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，不繳納

答案:C

解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤

,產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，產(chǎn)權(quán)屬于全民的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅。

52.［單選題］由于非人為因素而造成的收不抵支的情況而形成的赤字指的是（）。

A）周期性赤字

B）結(jié)構(gòu)性赤字

C）自然失業(yè)赤字

D）被動(dòng)赤字

答案:D

解析：本題考查財(cái)政赤字的分類。被動(dòng)赤字是由于客觀原因，而非人為因素，出現(xiàn)財(cái)政收入不能抵補(bǔ)

支出的情況而形成的赤字。

53.［單選題］政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，利用國(guó)家財(cái)力干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，稱為

（）O

A）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

B）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

0內(nèi)在穩(wěn)定的財(cái)政政策

D）健全財(cái)政政策

答案:B

解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地運(yùn)用政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總

供求，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

54.［單選題］下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

答案:B

解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為

：1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款

日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

4）采取其他結(jié)算方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)

稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

55.［單選題］我國(guó)的社會(huì)保障制度在新中國(guó)成立初期建立，被稱為

A）勞動(dòng)保障

B）勞動(dòng)保險(xiǎn)

C）勞動(dòng)保護(hù)

D）勞動(dòng)救濟(jì)

答案:B

解析:

56.［單選題］《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確的我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思

想是（）。

A）發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)

B）推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)

C）發(fā)展私人經(jīng)濟(jì)

D）優(yōu)先發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)

答案:B

解析：本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理。《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》明確了我

國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)思想，即推進(jìn)混合所有制經(jīng)濟(jì)。

57.［單選題］亞當(dāng)?斯密提出的稅收原則是（）。

A）平等原則

B）平等原則

C）平等原則

D）平等原則

答案:C

解析：

58.［單選題］財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是（）。

A）政府間事權(quán)的劃分

B）政府間財(cái)權(quán)的劃分

C）政府間收入的劃分

D）集權(quán)和分權(quán)的程度

答案:A

解析:本題考查政府間事權(quán)的劃分。政府間事權(quán)的劃分是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。

59.［單選題］從世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢(shì)是（）

A）絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng)

B）絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降

C）絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降

D）絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)

答案:A

解析：

60.［單選題］關(guān)于原始憑證的說(shuō)法，正確的是（）。

A）原始憑證是登記賬簿的依據(jù)

B）原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容，除摘要外，不得涂改

C）原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由單位重開(kāi)，不準(zhǔn)在原始憑證上更改

D）原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或者填制的用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成情況的書(shū)面證明

答案：D

解析:本題考查會(huì)計(jì)憑證的管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)，記

賬憑證是登記賬簿的依據(jù)。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的

,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由

出具單位重開(kāi)，不準(zhǔn)在原始憑證上更正。

61.［單選題］下列關(guān)于公債流通的說(shuō)法中不正確的是（）。

A）廣義的公債流通是指公債發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

B）狹義的公債流通僅指公債在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓

C）公債流通制度統(tǒng)籌包括對(duì)公債流通范圍、辦法、渠道以及價(jià)格決定方式等的一系列規(guī)定

D）不能在金融市場(chǎng)上交易轉(zhuǎn)讓的公債稱為不可轉(zhuǎn)讓公債

答案:A

解析:本題考查公債流通。A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，廣義的公債流通包括公債發(fā)行（通過(guò)流通市場(chǎng)）、轉(zhuǎn)讓

和償還（購(gòu)銷法）的全過(guò)程。

62.［單選題］在收入方面，財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”主要是指（）。

A）稅收的減免稅調(diào)節(jié)

B）國(guó)債發(fā)行量的調(diào)節(jié)

C）累進(jìn)所得稅制度的調(diào)節(jié)

D）國(guó)債償還期的調(diào)節(jié)

答案:C

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能?！皟?nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度

o在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在財(cái)政支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)

保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等）的安排上。

63.［單選題］當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)，其對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)利潤(rùn)的影響是（）

A）價(jià)格上升,利潤(rùn)提高

B）價(jià)格上升,利潤(rùn)下降

C）價(jià)格下降,利潤(rùn)上升

D）價(jià)格下降,利潤(rùn)下降

答案:A

解析：

64.［單選題］（）是資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的核心。

A）產(chǎn)權(quán)管理

B）勘察管理

C）開(kāi)發(fā)利用管理

D）保護(hù)管理

答案:A

解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理。產(chǎn)權(quán)管理是資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的核心，也是其他國(guó)有資產(chǎn)管

理的基礎(chǔ)。

65.［單選題］西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為（）。

A）債務(wù)平衡化

B）赤字債務(wù)化

C）債務(wù)軟化

D）債務(wù)硬化

答案：B

解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。政府通過(guò)發(fā)行公債為赤字融資，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。

66.［單選題］關(guān)于稅收支出的說(shuō)法不正確的是（）。

A）稅收支出的目的是取得收入

B）照顧性稅收支出的目的在于扶持國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各

部門的發(fā)展基本保持平衡

C）從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來(lái)考慮，不論經(jīng)營(yíng)者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對(duì)特定

征稅對(duì)象的稅收支出

D）稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出

答案:A

解析：本題考查稅收支出的概念與分類。稅收支出的目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而

放棄一些稅收。

67.［單選題］下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述錯(cuò)誤的是（）。

A）耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B）納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅

C）納稅人保證在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，不需要繳納耕地占用稅

D）獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

答案:C

解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅。納

稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

68.［單選題］下列（）情形免征關(guān)稅。

A）有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

B）關(guān)稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C）在海關(guān)放行后損失的貨物

D）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案:D

解析：下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；②無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告

品和貨樣；③外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；④海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具

裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

69.［單選題］管理學(xué)的研究觀點(diǎn)主張：影響組織行為唯一的、最有效的工具是（）。

A）結(jié)構(gòu)

B）計(jì)劃

C）控制

D）預(yù)算

答案：D

解析：本題考查管理學(xué)視角下的政府預(yù)算。管理學(xué)的研究觀點(diǎn)主張，影響組織行為唯一的、最有效的

工具是預(yù)算。主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計(jì)劃等功能。

70.［單選題］納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品為分別核算的，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法是（）。

A）按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

B）按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

C）按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

D）按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

答案:B

解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅

消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征

稅。

71.［單選題］闡述財(cái)政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財(cái)政聯(lián)邦主義》的作者是（）。

A）沃倫斯歐茨

B）查爾斯提布特

C）洛倫茲

D）亞當(dāng)斯密

答案:A

解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其1972年出版的經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，并非所有

公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個(gè)國(guó)家受益，而另一些公共

物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。

72.［單選題］下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中正確的是（）。

A）土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B）土地使用權(quán)贈(zèng)與的以征收機(jī)關(guān)參照的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C）土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D）出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

答案:B

解析:本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：土地使用權(quán)出售，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。選

項(xiàng)C錯(cuò)誤：土地使用權(quán)交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：出

讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益

73.［單選題］社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼都屬于

A）購(gòu)買性支出

B）投資性支出

C）消費(fèi)性支出

D）轉(zhuǎn)移性支出

答案:D

解析：

74.［單選題］在西方財(cái)政學(xué)中，被奉為資本主義財(cái)政第一職能的是

A）資源配置

B）收入分配

C）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

D）監(jiān)督調(diào)節(jié)

答案:A

解析：

75.［單選題］當(dāng)政府過(guò)多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是（）。

A）馬太效應(yīng)

B）木桶效應(yīng)

C）破窗效應(yīng)

D）排擠效應(yīng)

答案:D

解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致

私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

76.［單選題］涉及中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理職權(quán)劃分的體制是（）。

A）行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

B）稅收管理體制

C）預(yù)算管理體制

D）財(cái)政監(jiān)督管理體制

答案:C

解析：本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。由于預(yù)算管理體制對(duì)中央與地方各級(jí)政府收支范圍和管理職權(quán)

的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系，是屬于宏觀調(diào)

控的重大問(wèn)題，對(duì)國(guó)家財(cái)政以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制

的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心地位。

77.［單選題］對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率征收增值稅

,不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

A）2%

B）3%

04%

D）6%

答案:B

解析:本題考查增值稅的征收率。對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收

率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

78.［單選題］甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其

他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份

,用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。

（4）簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為

0.03虬甲公司簽訂采購(gòu)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A）0

B）18

C）30

D）60

答案:B

解析：【知識(shí)點(diǎn)】印花稅的計(jì)算?！吨腥A人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立

或者領(lǐng)受時(shí)貼花，因此，該合同雖未能兌現(xiàn)，仍需要繳納印花稅。應(yīng)納稅額

=6X0.03%X10000=18（元）。

79.［單選題］關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）市場(chǎng)在提供純公共物品方面無(wú)能為力

B）不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷

0市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的

D）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)的發(fā)展

答案:C

解析：【知識(shí)點(diǎn)】市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素的

數(shù)量及其市場(chǎng)價(jià)格決定的，由于人們所擁有的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公

平的，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

80.［單選題］暗補(bǔ)亦稱

A）現(xiàn)金補(bǔ)貼

B）實(shí)物補(bǔ)貼

C）價(jià)格補(bǔ)貼

D）生產(chǎn)者補(bǔ)貼

答案：B

解析：

81.［單選題］甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該

批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11

300元。已知增值稅稅率為13機(jī)甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。

A）20400

B）18700

023868

D）1300

答案:D

解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以舊換新銷售方式下，金銀首飾按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅

的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。故應(yīng)納稅額=113004-（1+13%）X13%=1300（元）

82.［單選題］國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）.

A）涉外稅收

B）對(duì)外國(guó)居民征稅

C）國(guó)家之間的稅收關(guān)系

D）國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅

答案:C

解析：

83.［單選題］以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A）非正常損失的購(gòu)進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)

B）非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

0非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)加工修理修配勞務(wù)

D）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)

答案:B

解析：本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗

用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣。

84.［單選題］稅收會(huì)計(jì)的核算主體是

A）納稅人

B）負(fù)稅人

C）稅務(wù)機(jī)關(guān)

D）扣繳義務(wù)人

答案:C

解析：

85.［單選題］適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。

A）外交

B）跨境高速公路

C）邊境安全

D）義務(wù)教育

答案:D

解析:本題考查我國(guó)分稅制管理體制。對(duì)于義務(wù)教育支出來(lái)講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)

信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。

86.［單選題］北京某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批貨物，貨物成交價(jià)格折合人民幣為700萬(wàn)元，境外運(yùn)

費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)50萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等20萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的

關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。該公司應(yīng)納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A）150

B）300

C）1500

D）1600

答案:A

解析：該公司應(yīng)納關(guān)稅稅額=（700+50）X20%=150（萬(wàn)元）。

87.［單選題］各國(guó)政府償還國(guó)債的基本手段是（）。

A）設(shè)立償債基金

B）依靠財(cái)政盈余

C）通過(guò)預(yù)算列支

D）舉借新債

答案:D

解析：

88.［單選題］（）是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。

A）法律性

B）集中性

C）綜合性

D）預(yù)測(cè)性

答案:A

解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性?，F(xiàn)

代預(yù)算的一個(gè)鮮明特征就是它的法律約束，法律性是指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)

關(guān)審查批準(zhǔn)，它是一個(gè)法律性文件。這是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。

89.［單選題］畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（）年。

A）3

B）5

C）10

D）15

答案:A

解析：本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為

3年。

90.［單選題］通過(guò)（）科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

是否作了納稅調(diào)整。

A）其他業(yè)務(wù)支出

B）營(yíng)業(yè)外支出

C）管理費(fèi)用

D）其他應(yīng)付款

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)

性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。

91.［單選題］某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率

13%）,注明的銷售額為200萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品33.9萬(wàn)元，則其應(yīng)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

A）235.1

B）206.04

0230

D）39.1

答案:c

解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅銷售額=200+33.9+（1+13%）=230（萬(wàn)元）。

92.［單選題］財(cái)政政策作用的結(jié)果是（）。

A）財(cái)政政策的類型

B）財(cái)政政策的內(nèi)容

C）財(cái)政政策的效應(yīng)

D）財(cái)政政策的分類

答案:C

解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。財(cái)政政策作用的結(jié)果是財(cái)政政策的效應(yīng)。

93.［單選題］某日化廠為增值稅一般納稅人，今年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)成套高檔化妝品禮品

盒1000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70000元，取得增值稅專用發(fā)票，注明

稅款9100元。（2）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批自產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品成本為10000元，該企

業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（3）將自產(chǎn)的高檔化妝品向某美容院長(zhǎng)期投資，該批產(chǎn)品成本為

60000元，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（4）本月進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格14000元。已

知：化妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為10%,關(guān)稅稅率為50%,增值稅率13%,消費(fèi)稅稅率為15%。該

企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A）10500.42

B）11550.24

013588.24

0）21000.62

答案:C

解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=成本X（1+成本利潤(rùn)率）/（1-消

費(fèi)稅稅率）x稅率=（10000+60000）X（1+10%）/（1-15%）X15%=13588.24（元）。

94.［單選題］在發(fā)達(dá)國(guó)家中，（）是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)相應(yīng)的措施，可以有效地調(diào)節(jié)

資金供求和貨幣流通量。

A）財(cái)政補(bǔ)貼

B）公債

C）政府投資

D）稅收

答案:B

解析：本題考查財(cái)政政策的工具。在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)增加或減少

公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。

95.［單選題］以下不屬于我國(guó)或有隱性債務(wù)的是（）。

A）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

B）國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損

C）公共部門的債務(wù)

D）對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助

答案:C

解析:本題考查我國(guó)政府直接隱形債務(wù)和或有債務(wù)。我國(guó)政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機(jī)構(gòu)

不良資產(chǎn)；（2）國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；（3）對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。

96.［單選題］某國(guó)政府根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同情況有選擇地使用相應(yīng)的措施來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，該國(guó)政府

所運(yùn)用的財(cái)政政策是（）。

A）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

B）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

C）擴(kuò)張性財(cái)政政策

D）功能財(cái)政政策

答案:B

解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府有意識(shí)地運(yùn)用政策手段來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總

供求，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

97.［單選題］一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是0。

A）連年的財(cái)政赤字

B）累積的財(cái)政結(jié)余

C）持續(xù)的財(cái)政緊縮

D）階段性的貨幣緊縮

答案:A

解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來(lái)說(shuō)，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹

的重

要原因。

98.［單選題］按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為（

）O

A）順查法與逆查法

B）比較分析法與推理分析法

C）聯(lián)系查法與側(cè)面查法

D）詳查法與抽查法

答案:D

解析：本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢

查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。

99.［單選題］2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折

舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（）元。

A)1000

B)2000

C)3000

D)4000

答案：D

解析：

100.［單選題］中觀財(cái)政政策以（）為調(diào)整對(duì)象。

A）國(guó)民收入

B）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C）個(gè)人收入水平

D）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

答案:D

解析：（1）中觀財(cái)政政策，是指以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為調(diào)節(jié)對(duì)象，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的財(cái)政政策。

（2）宏觀財(cái)政政策，是指通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的財(cái)政政策

,通常也被稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策。國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的總量主要包括：就業(yè)率、物價(jià)總水平、投資、消費(fèi)、

國(guó)際收支、貨幣供應(yīng)量和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率等。（3）微觀財(cái)政政策，是指財(cái)政政策通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)

濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)揮作用。這種作用的結(jié)果通常是影響相對(duì)價(jià)格，從而影響個(gè)體（企業(yè)或個(gè)人

）的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

101.［單選題］關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）。

A）商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B）商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C）競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D）征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

答案:D

解析：商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。商品供給彈性大小和稅負(fù)向前

轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

102.［單選題］管理學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的（）。

A）功能性特征

B）政治性問(wèn)題

C）效率問(wèn)題

D）公平問(wèn)題

答案:A

解析:本題考查管理學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究?jī)?nèi)容。管理學(xué)角度的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征

,即預(yù)算的控制、管理和計(jì)劃等功能。

103.［單選題］一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元（其中

,殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2014年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元

,當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)

所得稅法，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的

應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2014年的應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

A）40

B）80

C）320

D）800

答案：B

解析：【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安

全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免

的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，該企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的

10%,SP800X10%=80（萬(wàn)元），可以在本年的應(yīng)納稅額中抵免

104.［單選題］甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得160萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅

稅率分別為20%、30%、10%。綜合抵免法下，抵免額為（）。

A）36

B）72

060

D）16

答案:B

解析：本題考查抵免法。綜合抵免限額=200X20%+160X20%=72萬(wàn)元。實(shí)際繳納稅款

=200X30%+160X10%=76萬(wàn)元故抵免額為72萬(wàn)元。

105.［單選題］下列指標(biāo)中屬于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（）。

A）企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率

B）間接稅負(fù)擔(dān)率

C）直接稅負(fù)擔(dān)率

D）國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

答案:D

解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國(guó)民收

入負(fù)擔(dān)率，故D項(xiàng)正確；微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：企業(yè)（個(gè)人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率、純收入直接

稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率，故AC項(xiàng)錯(cuò)誤。B項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。

106.［單選題］關(guān)于稅收效率原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A）稅收要有利于資源的有效配置

B）稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行

C）稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配

D）征收費(fèi)用要節(jié)省

答案:C

解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配，這是稅收的公平原則，不屬于效率原則

的內(nèi)容。

107.［單選題］下列交通工具中，以整備質(zhì)量為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A）摩托車

B）低速貨車

C）船舶

D）乘用車

答案:B

解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）以整備質(zhì)

量噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。乘用車、客車、摩托車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

108.［單選題］在新西蘭的績(jī)效預(yù)算法律體系中，確立績(jī)效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的法

律是（）。

A）《國(guó)家部門法案》

B）《公共財(cái)政法案》

C）《財(cái)政責(zé)任法案》

D）《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》

答案:B

解析：本題考查政府績(jī)效預(yù)算管理的前提。新西蘭的《公共財(cái)政法案》確立了績(jī)效預(yù)算作為公共領(lǐng)域

改革的重要組成部分，并要求CEO對(duì)自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。

109.［單選題］納稅人發(fā)生年度虧損，可以彌補(bǔ)的金額是（）

A）企業(yè)申報(bào)的金額

B）稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)、調(diào)整后的金額

C）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額

D）企業(yè)自己核定的虧損額

答案:B

解析：

110.［單選題］下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。

A）彈性原則

B）節(jié)約原則

C）效率原則

D）平等原則

答案:C

解析:本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則。稅收有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、公平三原則，其中經(jīng)濟(jì)原則又包括配置原則和

效率原則，故C項(xiàng)正確。彈性原則屬于稅收的財(cái)政原則，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。節(jié)約原則屬于稅收的經(jīng)濟(jì)原則

,故B項(xiàng)錯(cuò)誤；平等原則屬于稅收的公平原則，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

111.［單選題］（）是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。

A）各級(jí)人民代表大會(huì)

B）各級(jí)人民政府

C）各級(jí)人大常委會(huì)

D）各級(jí)財(cái)政部門

答案:B

解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)。

112.［單選題］公債償還的資金來(lái)源不包括（）

A）通過(guò)預(yù)算安排

B）設(shè)置償債基金

C）舉借新債

D）政府資金

答案:D

解析:本題考查公債的償還。政府用于償還國(guó)債的資金來(lái)源的有（1）通過(guò)預(yù)算安排，即政府將每年

的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來(lái)保證公債

的償還。（2）設(shè)置償債基金。（3）舉借新債。

113.［單選題］政府預(yù)算決策的對(duì)象是（）

A）程序合理

B）依據(jù)合理

C）公共偏好

D）政府需要

答案:C

解析：

H4.［單選題］居民甲有兩套住房，今年將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一

套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此

后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，全年租金5萬(wàn)元（與市場(chǎng)租金水平相當(dāng)）。居

民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。已知：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后

的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，契稅稅率為3%。上述居民繳納契稅合計(jì)（）萬(wàn)元。

A）3

B）6

09

D）10.8

答案:C

解析：本題考查契稅。乙應(yīng)納契稅=200X3%=6（萬(wàn)元），甲應(yīng)納契稅=100X3%=3（萬(wàn)元）。共繳納

契稅=6+3=9（萬(wàn)元）。

115.［單選題］某中外合資車業(yè)有限公司（一般納稅人）今年1月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車（排量250毫升

）（消費(fèi)稅稅率為3%）一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用

8萬(wàn)元；當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費(fèi)稅稅率為10%）,取

得不含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A）21.45

B）25.05

071.50

D）96.5

答案:D

解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。外購(gòu)摩托車（排量250毫升）的已納消費(fèi)稅不得抵扣，所以應(yīng)

納消費(fèi)稅=965X10%=96.5（萬(wàn)元）。

116.［單選題］實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。

A）完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度

B）改變公共部門的壟斷性質(zhì)

C）完善政府的收支制度

D）完善公共部門的效率評(píng)估制度

答案:A

解析：本題考查解決公共物品效率供給問(wèn)題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公

共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。

117.［單選題］主張運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要工具的預(yù)算政策是（）。

A）健全財(cái)政政策

B）功能財(cái)政預(yù)算政策

C）充分就業(yè)預(yù)算政策

D）預(yù)算平衡政策來(lái)源

答案:B

解析:本題考查功能財(cái)政預(yù)算政策。健全財(cái)政政策是力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此為衡量財(cái)

政是否健全的標(biāo)志。A項(xiàng)與題干表述不符。功能財(cái)政預(yù)算政策建議政府不應(yīng)當(dāng)只保持健全財(cái)政的觀點(diǎn)

,而應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。B項(xiàng)正確。充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國(guó)民收入規(guī)模來(lái)安排預(yù)算收支，達(dá)到預(yù)算平衡。C項(xiàng)與題干表述不符。

預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具，應(yīng)盡量謀求預(yù)算收支

的平衡。D項(xiàng)表述與題干不符。

118.［單選題］用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指（）。

A）法定減免

B）特案減免

C）臨時(shí)減免

D）特困減免

答案:B

解析：本題考查減免稅的一般劃分。A選項(xiàng)法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅

、免稅。B選項(xiàng)特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。C選項(xiàng)臨時(shí)減免，是

指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時(shí)批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。D選項(xiàng)不是減免稅的種

類。

119.［單選題］個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按（）繳納個(gè)人所得稅。

A）財(cái)產(chǎn)租賃所得

B）股息、紅利所得

C）特許權(quán)使用費(fèi)所得

D）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:D

解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后

的余額為應(yīng)納所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得''繳納個(gè)人所得稅。

120.［單選題］目前企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按（）差異化的。

A）行業(yè)

B）性質(zhì)

C規(guī)模

D）經(jīng)營(yíng)年限

答案:A

解析：本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。目前企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按行業(yè)差異化的。

121.［單選題］關(guān)于減免稅申請(qǐng)與處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A）納稅人只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅

B）納稅人只能向直接有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

C）納稅人申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理

D）納稅人申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人

不受理

答案:D

解析：本題考查減免稅的管理。選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。納稅人既可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直

接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的。稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。

122.［單選題］歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是（）。

A）《國(guó)富論》

B）《財(cái)政聯(lián)邦主義》

0《地方支出的純理論》

D）《政府間財(cái)政關(guān)系理論與實(shí)踐》

答案:B

解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣

一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以

使整個(gè)國(guó)家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。

123.［單選題］《中華人民共和國(guó)行政處罰法》開(kāi)始實(shí)施的時(shí)間是

A）1993年7月1日

B）1994年1月1日

C）1996年9月28日

D）1996年10月1日

答案:D

解析：

124.［單選題］關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，正確的是（）。

A）要對(duì)項(xiàng)目的無(wú)形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析

B）項(xiàng)目必須帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益

C）直接效益必須大于直接投入

D）選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益

答案：A

解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在財(cái)政實(shí)踐中，能夠帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)效益的支

出項(xiàng)目較少，更多的支出項(xiàng)目只產(chǎn)生社會(huì)效益。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大

效益，因此，對(duì)于政府財(cái)政無(wú)經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠錢的支出項(xiàng)目，仍是政府安排支出時(shí)的選擇目

標(biāo)。

125.［單選題］下列各項(xiàng)中，能夠衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)是（）。

A）國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

B）企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

C）直接稅收負(fù)擔(dān)率

D）間接稅負(fù)擔(dān)率

答案:A

解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅負(fù)的衡量指標(biāo)有：國(guó)民生產(chǎn)總值（或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）負(fù)

擔(dān)率、國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。微觀稅負(fù)的衡量指標(biāo)有：企業(yè)（個(gè)人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率、直接稅收負(fù)擔(dān)率

、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率。

126.［單選題］關(guān)于CIF,下列說(shuō)法中正確的是（）。

A）其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”

B）其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”

C）又稱為“離岸價(jià)格”

D）以CIF條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格折算成FOB價(jià)

答案:B

解析：本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算。CIF的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，習(xí)慣

上又稱為“到岸價(jià)格”。如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，以CIF成交的進(jìn)口貨物數(shù)量

,則可直接計(jì)算出稅款。以FOB和CFR條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)

格折算成CIF價(jià)。

127.［單選題］某貿(mào)易公司經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)出境了一批展覽會(huì)使用的貨物，出境時(shí)向海關(guān)繳納了相當(dāng)

于應(yīng)納稅款的保證金，并于7個(gè)月后復(fù)運(yùn)進(jìn)境。關(guān)于該批貨物關(guān)稅的表述正確的是（）。

A）不繳納關(guān)稅

B）繳納關(guān)稅

C）屬于特定減免稅范圍

D）屬于法定減免稅范圍

答案：B

解析：本題考查關(guān)稅的優(yōu)惠政策。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)出境的在展覽會(huì)使用的貨物，在出境時(shí)納稅人向海

關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自出境之日起6個(gè)月

內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境；若未按規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。本題中已經(jīng)超過(guò)了6個(gè)月的期

限，所以應(yīng)當(dāng)征收關(guān)稅。