財務(wù)收支管理制度-

財務(wù)收支管理制度-?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)收支行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。合理性原則：各項收支應(yīng)符合公司實(shí)際經(jīng)營需要，具備合理的商業(yè)目的。審批監(jiān)督原則：所有財務(wù)收支需經(jīng)過規(guī)定的審批流程，并接受內(nèi)部審計和監(jiān)督。二、財務(wù)收入管理1.收入范圍主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、廢舊物資處置收入等。投資收益：對外投資取得的股息、紅利、利息等收益。營業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入等。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。其他業(yè)務(wù)收入：在滿足收入確認(rèn)條件時，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。投資收益：按照投資合同或協(xié)議約定的收益確認(rèn)時間和方法進(jìn)行確認(rèn)。營業(yè)外收入：在實(shí)際收到或取得相關(guān)權(quán)利時確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，確保銷售合同的順利執(zhí)行，按照合同約定及時收取貨款。對于逾期未收回的款項，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催收，并及時向財務(wù)部門反饋催收情況。其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定及時辦理收入確認(rèn)手續(xù)，并將相關(guān)單據(jù)提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。投資收益應(yīng)按照投資項目進(jìn)行明細(xì)核算，定期核對投資收益情況，確保收益準(zhǔn)確無誤。營業(yè)外收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。三、財務(wù)支出管理1.支出分類成本費(fèi)用支出：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。其他支出：如營業(yè)外支出、捐贈支出等。2.支出審批流程一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門主要審核支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定、原始憑證是否齊全合規(guī)等。審核通過后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過后方可實(shí)施。3.成本費(fèi)用支出管理成本費(fèi)用預(yù)算管理公司應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。成本費(fèi)用核算與控制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。各部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的控制，采取有效措施降低成本費(fèi)用。例如，優(yōu)化采購流程、提高生產(chǎn)效率、節(jié)約辦公費(fèi)用等。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并及時采取措施加以改進(jìn)。4.資本性支出管理項目立項與預(yù)算資本性支出項目應(yīng)進(jìn)行立項審批，由相關(guān)部門提出項目申請，詳細(xì)說明項目的必要性、可行性、預(yù)計投資金額等內(nèi)容。財務(wù)部門參與項目立項評審，對項目的投資預(yù)算進(jìn)行審核。項目投資預(yù)算應(yīng)包括設(shè)備購置、工程建設(shè)、安裝調(diào)試等各項費(fèi)用，并確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的資本性支出項目納入公司年度投資計劃，按照計劃組織實(shí)施。采購與付款資本性支出項目的采購應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合格的供應(yīng)商。簽訂采購合同前，應(yīng)經(jīng)法律部門審核合同條款，確保合同的合法性和有效性。采購部門應(yīng)按照合同約定及時組織貨物驗(yàn)收或工程竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后提交付款申請。財務(wù)部門按照支出審批流程辦理付款手續(xù)。資產(chǎn)入賬與折舊攤銷資本性支出形成的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定確定資產(chǎn)的入賬價值。按照國家規(guī)定的折舊政策和公司內(nèi)部規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷費(fèi)用計入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。5.其他支出管理營業(yè)外支出管理營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行核算，確保支出的合法性和合規(guī)性。對于重大營業(yè)外支出項目，應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批，并按照規(guī)定向相關(guān)部門報備。捐贈支出管理公司對外捐贈應(yīng)遵循自愿、量力而行的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈支出應(yīng)取得合法有效的捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。捐贈支出金額應(yīng)在公司年度預(yù)算允許的范圍內(nèi)，并經(jīng)公司管理層審批。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，對公司的資金流入、流出進(jìn)行預(yù)測和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動資金預(yù)算、投資活動資金預(yù)算和籌資活動資金預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，評估籌資成本和風(fēng)險。辦理籌資業(yè)務(wù)時，應(yīng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時辦理資金的收付手續(xù)，并對籌資資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照支出審批流程進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度和資金授權(quán)審批制度。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。定期對公司資金狀況進(jìn)行分析，合理安排資金存量，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。避免資金閑置或資金短缺現(xiàn)象的發(fā)生。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金賬戶、印章、票據(jù)等的管理。銀行賬戶應(yīng)實(shí)行專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。財務(wù)印章應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用，確保票據(jù)的安全和完整。加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。對資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。票據(jù)購買應(yīng)通過正規(guī)渠道，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。購買票據(jù)時應(yīng)登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用、使用、作廢、核銷等情況。票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，開具票據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，注明客戶名稱、日期、金額、內(nèi)容等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)作廢時，應(yīng)加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿中注明作廢原因和日期。定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.印章管理公司印章包括公章、財務(wù)專用章、合同專用章、法人章等。印章的刻制、變更、廢止應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。印章應(yīng)指定專人保管，實(shí)行"誰保管、誰負(fù)責(zé)"的原則。嚴(yán)禁一人保管所有印章。印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由印章保管人進(jìn)行蓋章操作。印章保管人應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用情況，包括使用日期、使用事由、批準(zhǔn)人、蓋章人等信息。定期對印章進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保印章清晰、完整。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時報告并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保報告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。公司管理層對財務(wù)報告進(jìn)行審批，簽署意見后對外報送。按照國家有關(guān)規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等報送財務(wù)報告，并及時披露公司的重大財務(wù)信息。2.財務(wù)分析建立財務(wù)分析制度，定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行綜合評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在的問題及建議等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，幫助公司發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。定期召開財務(wù)分析會議，與各部門溝通財務(wù)分析情況，共同探討公司經(jīng)營管理中存在的問題及解決方案。各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，調(diào)整工作計劃和經(jīng)營策略，提高公司的經(jīng)營效益。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，定期對公司及所屬各部門進(jìn)行審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保審計結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。不定期對公司所屬各部門的財務(wù)收支情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報銷、資金使用、票據(jù)管理等方面的情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。配合外部審計機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行年度審計、專項審計等工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合審計工作的開展。3.違規(guī)處理對于違反