稅務(wù)科長(zhǎng)面試題目及答案

稅務(wù)科長(zhǎng)面試題目及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段，以下哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.普遍性

D.非營(yíng)利性

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容？

A.納稅人申報(bào)納稅的情況

B.納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料

C.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況

D.納稅人的納稅信用等級(jí)

3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.4檔

B.5檔

C.6檔

D.7檔

4.以下哪個(gè)稅種不屬于資源稅類？

A.資源稅

B.土地增值稅

C.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

D.環(huán)境保護(hù)稅

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，對(duì)違法行為人的處罰決定應(yīng)當(dāng)？

A.由稅務(wù)所長(zhǎng)決定

B.由稅務(wù)所長(zhǎng)報(bào)告縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

C.由縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)決定

D.由稅務(wù)所長(zhǎng)和縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)共同決定

6.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予審批減免稅行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制措施行為

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，以下哪個(gè)不屬于稅收保全措施？

A.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.質(zhì)押納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.凍結(jié)納稅人的存款

D.限制納稅人購(gòu)買特定商品

8.以下哪個(gè)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免征

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，以下哪個(gè)不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B.變賣財(cái)產(chǎn)

C.強(qiáng)制繳納

D.限制出境

10.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒(méi)收違法所得

D.取消稅收優(yōu)惠

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容？

A.納稅人申報(bào)納稅的情況

B.納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料

C.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況

D.納稅人的納稅信用等級(jí)

12.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒(méi)收違法所得

D.撤銷稅務(wù)登記

13.以下哪個(gè)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免征

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，以下哪個(gè)不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B.變賣財(cái)產(chǎn)

C.強(qiáng)制繳納

D.限制出境

15.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒(méi)收違法所得

D.撤銷稅務(wù)登記

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容？

A.納稅人申報(bào)納稅的情況

B.納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料

C.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況

D.納稅人的納稅信用等級(jí)

17.以下哪個(gè)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.加計(jì)扣除

C.減半征收

D.免征

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，以下哪個(gè)不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

B.變賣財(cái)產(chǎn)

C.強(qiáng)制繳納

D.限制出境

19.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒(méi)收違法所得

D.撤銷稅務(wù)登記

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容？

A.納稅人申報(bào)納稅的情況

B.納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料

C.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況

D.納稅人的納稅信用等級(jí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本特征有哪些？

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.普遍性

D.非營(yíng)利性

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，主要包括哪些內(nèi)容？

A.納稅人申報(bào)納稅的情況

B.納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料

C.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況

D.納稅人的納稅信用等級(jí)

3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.4檔

B.5檔

C.6檔

D.7檔

4.以下哪些稅種屬于資源稅類？

A.資源稅

B.土地增值稅

C.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

D.環(huán)境保護(hù)稅

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，對(duì)違法行為人的處罰決定應(yīng)當(dāng)？

A.由稅務(wù)所長(zhǎng)決定

B.由稅務(wù)所長(zhǎng)報(bào)告縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

C.由縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)決定

D.由稅務(wù)所長(zhǎng)和縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)共同決定

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查。（）

3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為4檔。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以限制納稅人購(gòu)買特定商品。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以限制納稅人出境。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，可以查閱納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以撤銷納稅人的稅務(wù)登記。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，可以查閱納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，可以凍結(jié)納稅人的存款。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，可以查閱納稅人的納稅信用等級(jí)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

答案：

稅收征收管理的原則主要包括以下幾方面：

（1）依法征稅原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人必須依法進(jìn)行稅收征收和納稅活動(dòng)，不得違反法律規(guī)定。

（2）公平稅負(fù)原則：稅收征收應(yīng)當(dāng)公平合理，保證各類納稅人承擔(dān)相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)。

（3）誠(chéng)實(shí)信用原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，不得隱瞞、謊報(bào)、偽造、篡改有關(guān)稅收事項(xiàng)。

（4）簡(jiǎn)便易行原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)便易行，降低納稅成本，提高稅收征管效率。

（5）依法監(jiān)督原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅收征收管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保稅收征收管理的合法性、合規(guī)性。

2.題目：闡述稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

答案：

稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有以下幾方面的作用：

（1）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（2）吸引外資：稅收優(yōu)惠政策可以降低外資企業(yè)的稅負(fù)，吸引外資進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（3）支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以降低創(chuàng)業(yè)者的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

（4）扶持弱勢(shì)群體：稅收優(yōu)惠政策可以減輕低收入群體的稅負(fù)，提高社會(huì)公平性。

（5）促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.題目：如何提高稅收征管質(zhì)量和效率？

答案：

提高稅收征管質(zhì)量和效率可以從以下幾個(gè)方面著手：

（1）加強(qiáng)稅收法律法規(guī)建設(shè)，完善稅收制度體系。

（2）推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收征管自動(dòng)化水平。

（3）加強(qiáng)稅收征管隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平。

（4）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高稅收征管的前瞻性和針對(duì)性。

（5）強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，確保稅收征管活動(dòng)的合規(guī)性。

五、論述題

題目：如何有效開(kāi)展稅務(wù)稽查工作，確保稅收征收的公平性和合法性？

答案：

有效開(kāi)展稅務(wù)稽查工作，確保稅收征收的公平性和合法性，需要從以下幾個(gè)方面入手：

1.完善稅務(wù)稽查制度：建立健全稅務(wù)稽查的法律法規(guī)體系，明確稅務(wù)稽查的范圍、程序、方法和法律責(zé)任，確保稅務(wù)稽查工作有法可依。

2.強(qiáng)化稅務(wù)稽查隊(duì)伍建設(shè)：提高稅務(wù)稽查人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，確保稅務(wù)稽查人員能夠勝任工作。

3.創(chuàng)新稅務(wù)稽查手段：運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等，提高稅務(wù)稽查的效率和準(zhǔn)確性。

4.實(shí)施分類稽查：根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行重點(diǎn)稽查，降低稽查成本。

5.加強(qiáng)部門協(xié)作：稅務(wù)稽查部門應(yīng)與其他政府部門、行業(yè)組織等加強(qiáng)合作，形成稽查合力，提高稽查效果。

6.實(shí)施隨機(jī)抽查：推行隨機(jī)抽查制度，減少人為干預(yù)，確?；楣ぷ鞯墓院屯该鞫?。

7.嚴(yán)格執(zhí)法：對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，依法進(jìn)行查處，維護(hù)稅收法律的嚴(yán)肅性。

8.強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用：對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行深入分析，找出稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)稅收征管工作。

9.增強(qiáng)納稅人意識(shí)：通過(guò)宣傳、教育等手段，提高納稅人的稅法意識(shí)和納稅遵從度，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。

10.落實(shí)責(zé)任追究：對(duì)稅務(wù)稽查工作中的失職、瀆職行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，確保稅務(wù)稽查工作的規(guī)范性和權(quán)威性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性和普遍性，非營(yíng)利性不屬于稅收的基本特征。

2.C

解析思路：稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容通常包括納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，財(cái)產(chǎn)狀況不屬于主要檢查內(nèi)容。

3.C

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。

4.C

解析思路：資源稅類包括資源稅、土地增值稅等，資源綜合利用稅收優(yōu)惠屬于稅收優(yōu)惠政策，環(huán)境保護(hù)稅屬于環(huán)境稅類。

5.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人的處罰決定，需由稅務(wù)所長(zhǎng)報(bào)告縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

6.D

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、處罰行為、不予審批減免稅行為等，撤銷稅務(wù)登記不屬于行政復(fù)議范圍。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等，限制出境不屬于稅收保全措施。

8.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加計(jì)扣除、減半征收等，免征不屬于稅收優(yōu)惠政策。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、變賣財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制繳納等，限制出境不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

10.D

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、停業(yè)整頓、沒(méi)收違法所得等，撤銷稅務(wù)登記不屬于稅務(wù)行政處罰。

11.D

解析思路：稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容通常包括納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況不屬于主要檢查內(nèi)容。

12.D

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、停業(yè)整頓、沒(méi)收違法所得等，撤銷稅務(wù)登記不屬于稅務(wù)行政處罰。

13.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加計(jì)扣除、減半征收等，免征不屬于稅收優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、變賣財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制繳納等，限制出境不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

15.D

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、停業(yè)整頓、沒(méi)收違法所得等，撤銷稅務(wù)登記不屬于稅務(wù)行政處罰。

16.D

解析思路：稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容通常包括納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況不屬于主要檢查內(nèi)容。

17.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加計(jì)扣除、減半征收等，免征不屬于稅收優(yōu)惠政策。

18.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、變賣財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制繳納等，限制出境不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

19.D

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、停業(yè)整頓、沒(méi)收違法所得等，撤銷稅務(wù)登記不屬于稅務(wù)行政處罰。

20.D

解析思路：稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容通常包括納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況不屬于主要檢查內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括無(wú)償性、強(qiáng)制性、普遍性和非營(yíng)利性。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容通常包括納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，以及納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況和納稅信用等級(jí)。

3.C

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。

4.ABCD

解析思路：資源稅類包括資源稅、土地增值稅等，資源綜合利用稅收優(yōu)惠和環(huán)境保護(hù)稅也屬于資源稅類。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人的處罰決定，需由稅務(wù)所長(zhǎng)報(bào)告縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，由縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)決定或由稅務(wù)所長(zhǎng)和縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)共同決定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的重要手段，這是稅收的基本屬性。

2.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，財(cái)產(chǎn)狀況不屬于主要檢查內(nèi)容。

3.√

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為三檔，這是增值稅稅率的基本設(shè)置。

4.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全