2024年稅務(wù)師考試復(fù)習策略與試題答案

2024年稅務(wù)師考試復(fù)習策略與試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅務(wù)咨詢

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，下列哪項費用不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中必要的業(yè)務(wù)招待費

C.依法提取的職工福利基金

D.研究開發(fā)費用

3.個人取得下列收入中，不屬于免稅收入的是：

A.國債利息收入

B.個人捐贈收入

C.偶然所得

D.保險賠款收入

4.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納。延期繳納稅款的期限最長不得超過：

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

5.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)增值額征稅的一種稅

B.增值稅實行單一稅率

C.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位等

D.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)

6.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得下列收入中，不屬于免稅收入的是：

A.國債利息收入

B.政府性基金收益

C.投資收益

D.偶然所得

7.納稅人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，下列計算方法正確的是：

A.轉(zhuǎn)讓收入減去成本

B.轉(zhuǎn)讓收入減去成本和費用

C.轉(zhuǎn)讓收入減去成本、費用和損失

D.轉(zhuǎn)讓收入減去成本、費用、損失和稅金

8.下列關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人的認定標準由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定

9.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)總局

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅是對憑證上的印花稅額征收的一種稅

B.印花稅的征收范圍包括各類憑證和合同

C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.印花稅的征收機關(guān)為地方稅務(wù)機關(guān)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個人

2.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中必要的業(yè)務(wù)招待費

C.依法提取的職工福利基金

D.研究開發(fā)費用

4.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.商品

B.勞務(wù)

C.資產(chǎn)

D.貨幣

5.下列哪些屬于印花稅的征收范圍？

A.各類憑證

B.合同

C.納稅申報表

D.借款合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)、會計制度進行審查。（）

2.納稅人逾期繳納稅收，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

3.個人所得稅的征收機關(guān)為國家稅務(wù)總局。（）

4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其認定標準由國家稅務(wù)局規(guī)定。（）

5.印花稅的征收范圍包括各類憑證和合同。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：增值稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的增值額。計算方法為：銷售額減去進項稅額，其中銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費用，進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付或者負擔的增值稅稅額。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的期限內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申報進行審核，必要時可以進行調(diào)查核實；納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求補正申報或者提供相關(guān)資料；稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，依法確定納稅人的應(yīng)納稅額，并開具完稅憑證；納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的通知繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式及其特點。

答案：個人所得稅的征收方式主要有兩種：源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指由支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。個人所得稅的特點包括：按次或按月征收、按累進稅率計算、有起征點、有免稅額等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，以下是其在稅收籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

重要作用：

1.稅收籌劃專家：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助客戶合法合規(guī)地降低稅負。

2.企業(yè)顧問：稅務(wù)師能夠協(xié)助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理體系，提高企業(yè)稅務(wù)風險防范能力，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

3.優(yōu)化資源配置：通過稅收籌劃，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.提高經(jīng)濟效益：稅務(wù)師提供的稅收籌劃服務(wù)有助于企業(yè)降低稅負，增加利潤，提高經(jīng)濟效益。

5.促進稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠促使企業(yè)公平競爭，避免因稅收優(yōu)惠政策濫用而導(dǎo)致的稅收不公平現(xiàn)象。

面臨的挑戰(zhàn)：

1.稅法復(fù)雜多變：稅收法律法規(guī)不斷更新，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習，以適應(yīng)稅法的變化，確?；I劃方案的合法性。

2.信息不對稱：企業(yè)在稅收籌劃過程中，可能面臨信息不對稱的問題，稅務(wù)師需要提高溝通能力，確保信息準確傳遞。

3.政策風險：稅收政策調(diào)整可能導(dǎo)致籌劃方案失效，稅務(wù)師需要密切關(guān)注政策動態(tài)，及時調(diào)整籌劃策略。

4.職業(yè)道德挑戰(zhàn)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，需要堅守職業(yè)道德，避免參與違法違規(guī)行為。

5.競爭激烈：隨著稅收籌劃市場的不斷擴大，稅務(wù)師面臨著來自其他專業(yè)機構(gòu)的競爭，需要不斷提升自身專業(yè)能力和服務(wù)水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查是稅務(wù)機關(guān)的基本職權(quán)，而稅務(wù)咨詢通常由稅務(wù)師或其他專業(yè)機構(gòu)提供，不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資、薪金支出、依法提取的職工福利基金和研究開發(fā)費用均為扣除項目，而生產(chǎn)經(jīng)營活動中必要的業(yè)務(wù)招待費在一定限額內(nèi)可以扣除，但超過部分不得扣除。

3.C

解析思路：國債利息收入、個人捐贈收入、保險賠款收入均為免稅收入，而偶然所得屬于個人所得稅應(yīng)稅收入。

4.B

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因特殊困難，經(jīng)批準可以延期繳納的稅款，延期繳納期限最長不得超過6個月。

5.A

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)增值額征稅的一種稅，稅率通常分為基本稅率和低稅率，并非單一稅率。

6.D

解析思路：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入、政府性基金收益、投資收益均為免稅收入，而偶然所得不屬于免稅收入。

7.C

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓收入減去成本、費用和損失后的余額計算應(yīng)納稅所得額。

8.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常不能開具增值稅專用發(fā)票。

9.B

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。

10.A

解析思路：印花稅是對憑證上的印花稅額征收的一種稅，其征收范圍包括各類憑證和合同。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和事業(yè)單位。

2.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營活動中必要的業(yè)務(wù)招待費、依法提取的職工福利基金和研究開發(fā)費用。

4.A,B

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)。

5.A,B

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類憑證和合同。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路