稅務師2024年必考試題及答案

稅務師2024年必考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：C

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.工資薪金

B.投資收益

C.捐贈支出

D.利息費用

參考答案：B

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.小型微利企業(yè)稅率為15%

B.企業(yè)所得稅稅率為25%

C.高新技術企業(yè)稅率為15%

D.以上都不正確

參考答案：B

4.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據

D.跨境電子商務發(fā)票

參考答案：C

5.下列關于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是？

A.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

B.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)仍需繳納營業(yè)稅

C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)需繳納增值稅

D.以上都不正確

參考答案：A

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于成本費用？

A.稅金及附加

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

參考答案：B

7.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物，合同約定的時間

B.提供加工修理修配勞務，收到預收款的時間

C.銷售不動產，合同約定的時間

D.銷售無形資產，收到預收款的時間

參考答案：B

8.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日至5月31日

C.每年6月30日至7月31日

D.每年9月30日至10月31日

參考答案：A

9.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率稅率為9%

C.增值稅零稅率稅率為6%

D.增值稅出口退稅率為15%

參考答案：A

10.下列關于企業(yè)所得稅的虧損彌補，說法正確的是？

A.企業(yè)虧損可以無限期彌補

B.企業(yè)虧損可以在5年內彌補

C.企業(yè)虧損可以在10年內彌補

D.企業(yè)虧損可以在15年內彌補

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.社會團體

參考答案：AD

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據

D.跨境電子商務發(fā)票

參考答案：BD

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的成本費用？

A.工資薪金

B.投資收益

C.捐贈支出

D.利息費用

參考答案：AD

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率稅率為9%

C.增值稅零稅率稅率為6%

D.增值稅出口退稅率為15%

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

參考答案：√

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

參考答案：×

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

參考答案：√

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：√

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，利息費用可以全額扣除。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產時，開具的具有法律效力的憑證。其作用包括：

（1）作為購貨方抵扣進項稅額的依據；

（2）作為銷售方計算銷項稅額的依據；

（3）作為稅務機關進行稅收管理的依據。

增值稅專用發(fā)票的管理要求如下：

（1）開具發(fā)票的單位和個人必須依法取得稅務登記證；

（2）開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的格式、內容和順序填寫；

（3）發(fā)票的填寫必須真實、準確、完整；

（4）發(fā)票的保管和使用必須符合國家有關規(guī)定；

（5）發(fā)票的作廢和遺失必須按規(guī)定處理。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序及注意事項。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序如下：

（1）納稅人根據稅法規(guī)定，自行計算應納稅所得額；

（2）按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關資料；

（3）稅務機關對申報資料進行審核，確認無誤后，開具納稅證明；

（4）納稅人按照稅務機關的通知，繳納企業(yè)所得稅。

注意事項包括：

（1）納稅人應當及時、準確地進行納稅申報；

（2）納稅人應當保存好納稅申報的相關資料，以備稅務機關查驗；

（3）納稅人應當按照稅務機關的要求，提供相關證明材料；

（4）納稅人應當關注稅收政策的變化，及時調整納稅申報內容。

3.題目：簡述增值稅納稅人在申報增值稅時，應當注意哪些事項？

答案：增值稅納稅人在申報增值稅時，應當注意以下事項：

（1）正確計算銷項稅額和進項稅額；

（2）按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送增值稅納稅申報表；

（3）如實填寫申報表中的各項內容，確保申報信息的準確性；

（4）妥善保管增值稅發(fā)票及相關憑證，以備稅務機關查驗；

（5）關注稅收政策的變化，及時調整申報內容；

（6）按照稅務機關的要求，參加稅務培訓和輔導。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)經營的影響及其應對策略。

答案：稅收政策對企業(yè)經營具有重要影響，主要體現在以下幾個方面：

1.稅收政策對企業(yè)成本的影響：稅收政策通過調整稅率、稅收優(yōu)惠政策等手段，直接影響企業(yè)的稅負水平。稅負的增加會提高企業(yè)的成本，降低企業(yè)的盈利能力。

2.稅收政策對企業(yè)投資決策的影響：稅收優(yōu)惠政策往往鼓勵企業(yè)投資于特定領域，如高新技術企業(yè)、節(jié)能減排項目等。稅收政策的變化會影響企業(yè)的投資方向和規(guī)模。

3.稅收政策對企業(yè)融資成本的影響：稅收政策通過調整企業(yè)所得稅、增值稅等稅種，影響企業(yè)的融資成本。例如，降低企業(yè)所得稅率可以降低企業(yè)的融資成本。

4.稅收政策對企業(yè)競爭力的影響：稅收政策的不確定性會增加企業(yè)的經營風險，影響企業(yè)的競爭力。合理的稅收政策有助于提升企業(yè)的國際競爭力。

為應對稅收政策對企業(yè)經營的影響，企業(yè)可以采取以下策略：

1.深入研究稅收政策：企業(yè)應密切關注稅收政策的變化，及時了解最新的稅收優(yōu)惠政策，合理調整經營策略。

2.優(yōu)化稅收籌劃：企業(yè)可以通過合理的稅收籌劃，降低稅負，提高盈利能力。例如，選擇合適的納稅申報方式、利用稅收優(yōu)惠政策等。

3.加強內部控制：企業(yè)應建立健全的內部控制制度，確保稅收政策的執(zhí)行到位，避免因政策變化而帶來的風險。

4.調整經營策略：根據稅收政策的變化，企業(yè)可以調整投資方向、產品結構等，以適應政策環(huán)境的變化。

5.加強與稅務機關的溝通：企業(yè)應與稅務機關保持良好的溝通，了解稅收政策的具體執(zhí)行情況，及時解決稅收問題。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產，不包括銷售不動產。

2.B

解析思路：在計算應納稅所得額時，投資收益不屬于成本費用，而捐贈支出、利息費用均屬于成本費用。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術企業(yè)稅率為15%，沒有15%的稅率。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，普通發(fā)票和普通收據不屬于增值稅專用發(fā)票。

5.A

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅，而是按照增值稅的規(guī)定繳納。

6.B

解析思路：在計算應納稅所得額時，銷售費用屬于成本費用，而工資薪金、捐贈支出、利息費用均不屬于成本費用。

7.B

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產的收到預收款的時間。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，其他選項的時間段不符合規(guī)定。

9.A

解析思路：增值稅基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，零稅率稅率為6%，出口退稅率為零，沒有15%的稅率。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在5年內彌補，超過5年的虧損不得稅前彌補。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產，不包括銷售不動產。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他經濟組織，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，普通發(fā)票和普通收據不屬于增值稅專用發(fā)票。

4.AD

解析思路：在計算應納稅所得額時，銷售費用屬于成本費用，而工資薪金、捐贈支出、利息費用均不屬于成本費用。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率，出口退稅率為零，沒有6%的稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：