2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)攻略試題及答案

2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)攻略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的下列行為，有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的包括：

A.隱瞞、欺騙的行為

B.騙稅的行為

C.逃避稅款的行為

D.以上所有行為

2.在增值稅一般納稅人的認(rèn)定中，以下哪項(xiàng)不屬于一般納稅人的認(rèn)定條件：

A.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B.有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

C.有健全的財(cái)務(wù)制度

D.有足夠的資產(chǎn)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中，不屬于企業(yè)所得的是：

A.銷(xiāo)售收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收返還

4.在個(gè)人所得稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅期限：

A.每月15日前申報(bào)上一個(gè)月的收入

B.每季度末15日前申報(bào)上季度收入

C.每年1月15日前申報(bào)上年收入

D.每年6月30日前申報(bào)上年收入

5.企業(yè)所得稅的稅率中，適用于居民企業(yè)的是：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.在增值稅的計(jì)稅方法中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法：

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.銷(xiāo)售額計(jì)稅方法

C.成本加成計(jì)稅方法

D.收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法

7.在個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.在增值稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息收入

D.國(guó)債利息收入和非居民企業(yè)之間的股息收入

10.在個(gè)人所得稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.在增值稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收對(duì)象：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息收入

D.國(guó)債利息收入和非居民企業(yè)之間的股息收入

13.在增值稅的計(jì)稅方法中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法：

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.銷(xiāo)售額計(jì)稅方法

C.成本加成計(jì)稅方法

D.收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法

14.在個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.在增值稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收對(duì)象：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息收入

D.國(guó)債利息收入和非居民企業(yè)之間的股息收入

17.在增值稅的計(jì)稅方法中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法：

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.銷(xiāo)售額計(jì)稅方法

C.成本加成計(jì)稅方法

D.收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法

18.在個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.在增值稅的征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收對(duì)象：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息收入

D.國(guó)債利息收入和非居民企業(yè)之間的股息收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.在增值稅的征收管理中，以下哪些屬于增值稅的納稅人：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

2.在個(gè)人所得稅的征收管理中，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

4.在增值稅的計(jì)稅方法中，以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法：

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.銷(xiāo)售額計(jì)稅方法

C.成本加成計(jì)稅方法

D.收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法

5.在個(gè)人所得稅的征收管理中，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的稅率中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用相同的稅率。（）

2.增值稅的征收管理中，非居民企業(yè)在境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率和征收方式征收增值稅。（）

3.個(gè)人所得稅的征收管理中，工資、薪金所得的征稅期限為每月15日前申報(bào)上一個(gè)月的收入。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。（）

5.增值稅的計(jì)稅方法中，銷(xiāo)售額計(jì)稅方法適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等情況。（）

6.個(gè)人所得稅的征收管理中，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入中，包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入等。（）

8.增值稅的征收管理中，小規(guī)模納稅人的征收方式為按月征收。（）

9.個(gè)人所得稅的征收管理中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。（）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，包括營(yíng)業(yè)外支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用條件。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其計(jì)稅基礎(chǔ)為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其計(jì)稅基礎(chǔ)為銷(xiāo)售額乘以適用稅率。兩種方法的具體適用條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。

2.題目：解釋個(gè)人所得稅的征收范圍及其主要內(nèi)容。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。主要內(nèi)容有：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率、稅前扣除項(xiàng)目、申報(bào)納稅期限等。

3.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其在稅收征管中的作用。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。這些扣除項(xiàng)目在稅收征管中起到規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、合理分配稅負(fù)的作用，有助于維護(hù)稅收公平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理列支稅前扣除項(xiàng)目，確保稅收征管的有效實(shí)施。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.遵守稅法：稅收籌劃有助于企業(yè)更好地理解和遵守稅法，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)最新的稅收政策，了解稅收籌劃的法律依據(jù)。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅收籌劃方案。

3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的稅務(wù)支出，提高稅收籌劃的效率。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

5.跨境稅收籌劃：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，應(yīng)考慮國(guó)際稅收籌劃，合理配置全球資源，降低跨國(guó)稅負(fù)。

6.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅收籌劃的合規(guī)性和有效性。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的合法性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的隱瞞、欺騙、騙稅和逃避稅款的行為都有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和健全的財(cái)務(wù)制度，不要求有足夠的資產(chǎn)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅期限中，沒(méi)有規(guī)定每年6月30日前申報(bào)上年收入的規(guī)定。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率中，居民企業(yè)適用的稅率為25%。

6.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括利息、股息、紅利所得，工資、薪金所得不屬于免征項(xiàng)目。

8.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，進(jìn)口貨物不屬于征稅范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入和非居民企業(yè)之間的股息收入不屬于免稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于征收范圍的選項(xiàng)為D。

11.D

解析思路：增值稅的征收對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，不屬于征收對(duì)象的選項(xiàng)為D。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入等，不屬于免稅收入的選項(xiàng)為D。

13.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

14.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于征收范圍的選項(xiàng)為D。

15.D

解析思路：增值稅的征收對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，不屬于征收對(duì)象的選項(xiàng)為D。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入等，不屬于免稅收入的選項(xiàng)為D。

17.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，收入減去成本后的利潤(rùn)計(jì)稅方法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

18.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于征收范圍的選項(xiàng)為D。

19.D

解析思路：增值稅的征收對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，不屬于征收對(duì)象的選項(xiàng)為D。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入等，不屬于免稅收入的選項(xiàng)為D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人