掌握稅務師考試應試技巧試題及答案

掌握稅務師考試應試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.記錄全部應稅貨物或應稅勞務的收入

B.可以開具增值稅專用發(fā)票

C.記錄全部非應稅貨物或應稅勞務的收入

D.可以抵扣進項稅額

2.以下哪個稅種不實行源泉扣繳？

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.營業(yè)稅

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是：

A.利潤總額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

B.捐贈收入不計入應納稅所得額

C.按照會計制度規(guī)定計算的利潤總額可以調整

D.企業(yè)所得稅實行源泉預扣制

4.按照稅法規(guī)定，以下哪個選項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供服務

C.轉讓土地使用權

D.銷售不動產

5.下列關于房產稅的說法，錯誤的是：

A.房產稅以房產的計稅價值為計稅依據(jù)

B.房產稅實行從價計稅

C.房產稅實行從租計稅

D.房產稅實行按月計稅

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅實行按年計稅

B.土地增值稅以土地增值額為計稅依據(jù)

C.土地增值稅實行從價計稅

D.土地增值稅實行源泉扣繳

7.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是：

A.車輛購置稅屬于財產稅

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

D.車輛購置稅實行源泉扣繳

8.下列關于資源稅的說法，錯誤的是：

A.資源稅是對資源開采或利用的單位和個人征稅

B.資源稅實行從量定額計稅

C.資源稅實行源泉扣繳

D.資源稅實行從價計稅

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對各類合同、憑證等征收的稅種

B.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

C.印花稅實行源泉扣繳

D.印花稅實行按年計稅

10.下列關于契稅的說法，錯誤的是：

A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征稅

B.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅實行從價計稅

D.契稅實行源泉扣繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.購進原材料

B.銷售商品

C.提供服務

D.轉讓土地使用權

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供服務

C.轉讓土地使用權

D.銷售不動產

4.房產稅的計稅依據(jù)包括：

A.房產的原值

B.房產的現(xiàn)值

C.房產的租金

D.房產的使用年限

5.土地增值稅的納稅義務人包括：

A.土地使用權人

B.土地轉讓方

C.土地受讓方

D.土地管理部門

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用。（）

2.個人所得稅的征收方式為源泉預扣。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.營業(yè)稅的稅率統(tǒng)一為5%。（）

5.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和權利許可證照。（）

6.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產量或銷售額。（）

7.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權屬轉移的價款。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

10.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源和其他資源。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求包括：發(fā)票的領購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)必須符合稅法規(guī)定；發(fā)票的開具必須真實、準確、完整；發(fā)票的開具和使用必須與實際經營業(yè)務相符；發(fā)票的開具必須使用規(guī)定的票樣和防偽措施；發(fā)票的保管必須安全、完整，不得損毀、丟失；發(fā)票的報送必須及時、準確。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人應在規(guī)定的納稅申報期內，按照稅法規(guī)定，自行計算應納稅所得額和應納稅額；納稅人應向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅務機關對納稅申報進行審核，審核無誤后，納稅人應繳納企業(yè)所得稅；納稅人應按照稅務機關的通知，及時足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：說明房產稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：房產稅的計稅依據(jù)是房產的計稅價值，即房產的評估價值或市場價值。房產稅的稅率分為兩種：從價計稅的稅率為1.2%，從租計稅的稅率為12%。房產稅的計稅依據(jù)和稅率根據(jù)房產的性質、位置、用途等因素確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和稅收籌劃技能，能夠準確解讀稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預防稅務風險：稅務師通過分析企業(yè)的經營狀況和財務數(shù)據(jù)，識別潛在的稅務風險，并采取相應的措施進行規(guī)避，保障企業(yè)的合法權益。

3.提高經濟效益：稅務師通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的經濟效益，增強企業(yè)的市場競爭力。

4.優(yōu)化稅務結構：稅務師根據(jù)企業(yè)的實際情況，為企業(yè)設計合理的稅務結構，使企業(yè)的稅務負擔更加合理，避免因稅務問題導致的經營困難。

5.促進合規(guī)經營：稅務師在稅收籌劃過程中，注重引導企業(yè)合規(guī)經營，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時，遵守稅法規(guī)定，避免違法行為。

6.提升企業(yè)信譽：稅務師通過專業(yè)的稅收籌劃，幫助企業(yè)樹立良好的稅務形象，提升企業(yè)在市場中的信譽度。

（1）降低企業(yè)稅負，提高經濟效益；

（2）預防稅務風險，保障企業(yè)合法權益；

（3）優(yōu)化稅務結構，促進合規(guī)經營；

（4）提升企業(yè)信譽，增強市場競爭力；

（5）推動稅收政策落地，促進稅收法治建設。

因此，稅務師在稅收籌劃中的地位日益凸顯，對于企業(yè)、稅務機關乃至整個社會都具有重要的意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，記錄全部應稅貨物或應稅勞務的收入，并可以抵扣進項稅額。非應稅貨物或應稅勞務的收入不屬于增值稅一般納稅人的特點。

2.C

解析思路：增值稅、個人所得稅和營業(yè)稅都實行源泉扣繳，企業(yè)所得稅不實行源泉扣繳，由納稅人自行申報和繳納。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但需按照稅法規(guī)定進行調整，捐贈收入不計入應納稅所得額。

4.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供服務、轉讓土地使用權和銷售不動產，銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.C

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)是房產的計稅價值，即房產的評估價值或市場價值，實行從價計稅，不是按月計稅。

6.B

解析思路：土地增值稅以土地增值額為計稅依據(jù)，實行從價計稅，不是按年計稅。

7.D

解析思路：車輛購置稅屬于財產稅，納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是車輛的購置價格，不實行源泉扣繳。

8.D

解析思路：資源稅是對資源開采或利用的單位和個人征稅，實行從量定額計稅，不是從價計稅。

9.B

解析思路：印花稅是對各類合同、憑證等征收的稅種，納稅人是在中國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人，不實行源泉扣繳。

10.D

解析思路：契稅是對土地、房屋權屬轉移征稅，納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，實行從價計稅，不實行源泉扣繳。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括購進原材料和銷售商品，提供服務和轉讓土地使用權也屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和個人，行政單位和事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供服務和轉讓土地使用權，以及銷售不動產。

4.AB

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)是房產的計稅價值，包括房產的原值和現(xiàn)值。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權人、土地轉讓方、土地受讓方和土地管理部門。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅由增值稅一般納稅人使用，也可以由小規(guī)模納稅人使用，但需滿足一定條件。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和源泉扣繳，不是只有源泉預扣。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但需按照稅法規(guī)定進行調整。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率不是統(tǒng)一為5%，不同行業(yè)和項目的稅率可能不同。

5.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和權利許可證照。

6.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源