有效學習法稅務(wù)師試題及答案

有效學習法稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試報名的基本條件不包括以下哪項？

A.具有大學本科及以上學歷

B.具有相關(guān)工作經(jīng)驗

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有律師執(zhí)業(yè)資格證書

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當具備下列哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有符合國家規(guī)定的注冊資本

C.有3名以上具有稅務(wù)師資格的專職從業(yè)人員

D.有健全的內(nèi)部管理制度

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一編碼管理

D.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行印制

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)和外籍個人

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)和外籍個人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的個體工商戶

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當履行下列哪些職責？

A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理納稅申報

D.代為辦理稅務(wù)審計

2.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵循哪些職業(yè)道德？

A.誠實守信

B.客觀公正

C.保密原則

D.依法執(zhí)業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，不需要進行工商登記。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進項稅額的憑證。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。（）

4.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行，不得違反稅法規(guī)定。

（2）合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實際情況，合理選擇籌劃方案，實現(xiàn)稅收負擔的最優(yōu)化。

（3）效益性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為目標，充分考慮企業(yè)的長期發(fā)展和整體利益。

（4）前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注稅法變化趨勢，提前做好應(yīng)對措施，降低稅法風險。

（5）風險可控性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在確保合法合規(guī)的前提下，盡量降低稅務(wù)風險。

2.題目：簡述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍主要包括以下幾類：

（1）銷售貨物：指企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的商品。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：指企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)營者為他人提供加工、修理修配服務(wù)。

（3）銷售不動產(chǎn)：指企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的土地使用權(quán)、建筑物等不動產(chǎn)。

（4）銷售無形資產(chǎn)：指企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的技術(shù)、專利、商標、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

（5）進口貨物：指企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)營者進口的商品。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序如下：

（1）納稅人應(yīng)當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表。

（2）稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核，審核內(nèi)容包括申報表內(nèi)容、相關(guān)憑證等。

（3）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向納稅人發(fā)出稅務(wù)事項通知書。

（4）納稅人按照稅務(wù)事項通知書的要求，補正申報或繳納欠稅。

（5）稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行復(fù)查，確認無誤后，出具稅務(wù)事項證明。

（6）納稅人根據(jù)稅務(wù)事項證明，辦理稅務(wù)登記、變更或注銷手續(xù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠準確把握稅法變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.法律合規(guī)性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循稅法規(guī)定，確保籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)進行，避免企業(yè)因違規(guī)操作而面臨法律風險。

3.降低稅負：稅務(wù)師通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、稅基調(diào)整、稅種選擇等手段，幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4.預(yù)測和風險評估：稅務(wù)師能夠預(yù)測稅法變化趨勢，為企業(yè)提供前瞻性的稅收籌劃方案。同時，對籌劃方案進行風險評估，確保方案實施過程中的風險可控。

5.優(yōu)化財務(wù)管理：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，關(guān)注企業(yè)的整體財務(wù)管理，協(xié)助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

6.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

7.增強企業(yè)合規(guī)意識：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)的同時，也向企業(yè)傳遞了稅法知識，增強了企業(yè)的合規(guī)意識。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師考試的報名條件通常包括學歷和工作經(jīng)驗，但不需要具備律師執(zhí)業(yè)資格證書。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足資本、人員、辦公場所和管理制度等多方面的要求。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由指定企業(yè)印制，只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，并實行統(tǒng)一編碼管理。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責包括提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)登記和納稅申報等。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循誠實守信、客觀公正、保密原則和依法執(zhí)業(yè)等職業(yè)道德。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解