深度剖析考題 稅務(wù)師考試試題及答案

深度剖析考題稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得以個人名義對外簽訂稅務(wù)代理合同，該規(guī)定屬于以下哪一項？

A.業(yè)務(wù)承接規(guī)則

B.人員管理規(guī)則

C.業(yè)務(wù)報告規(guī)則

D.財務(wù)管理規(guī)則

2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯誤的是：

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)為銷售額

3.在我國，下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規(guī)定繳納增值稅

B.納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

C.納稅人通過虛開發(fā)票騙取出口退稅

D.納稅人未按規(guī)定繳納個人所得稅

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，正確的是：

A.企業(yè)從事教育事業(yè)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

5.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全以下哪項制度？

A.內(nèi)部管理制度

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.人員管理制度

D.以上都是

6.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.印花稅的稅率為比例稅率

B.印花稅的征稅對象為經(jīng)濟(jì)合同

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

D.印花稅的納稅人為合同的當(dāng)事人

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得以個人名義對外簽訂稅務(wù)代理合同，該規(guī)定屬于以下哪一項？

A.業(yè)務(wù)承接規(guī)則

B.人員管理規(guī)則

C.業(yè)務(wù)報告規(guī)則

D.財務(wù)管理規(guī)則

8.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，錯誤的是：

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)為銷售額

9.在我國，下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規(guī)定繳納增值稅

B.納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

C.納稅人通過虛開發(fā)票騙取出口退稅

D.納稅人未按規(guī)定繳納個人所得稅

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，正確的是：

A.企業(yè)從事教育事業(yè)的所得，減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的農(nóng)業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅的征稅對象為有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)

B.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額

C.增值稅的納稅人為銷售方

D.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有豐富的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗

C.具有稅務(wù)師資格

D.具有良好的溝通能力

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為復(fù)雜

4.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的稅率為比例稅率

B.印花稅的征稅對象為經(jīng)濟(jì)合同

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

D.印花稅的納稅人為合同的當(dāng)事人

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得以個人名義對外簽訂稅務(wù)代理合同，該規(guī)定屬于以下哪些方面？

A.業(yè)務(wù)承接規(guī)則

B.人員管理規(guī)則

C.業(yè)務(wù)報告規(guī)則

D.財務(wù)管理規(guī)則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得以個人名義對外簽訂稅務(wù)代理合同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.增值稅的征稅對象為有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師資格。（）

5.印花稅的征稅對象為經(jīng)濟(jì)合同。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容。

答案：

1.人員管理制度：包括合伙人的選拔、培訓(xùn)、考核和獎懲等規(guī)定，確保合伙人具備專業(yè)能力和職業(yè)道德。

2.業(yè)務(wù)管理制度：明確業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行、報告和歸檔等環(huán)節(jié)的操作流程，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。

3.財務(wù)管理制度：規(guī)范事務(wù)所的財務(wù)收支、成本核算、費(fèi)用報銷等財務(wù)活動，確保財務(wù)狀況的透明和合規(guī)。

4.業(yè)務(wù)承接規(guī)則：規(guī)定業(yè)務(wù)承接的范圍、程序和條件，確保業(yè)務(wù)承接的合法性和合理性。

5.業(yè)務(wù)報告規(guī)則：明確業(yè)務(wù)報告的內(nèi)容、格式和提交時間，確保業(yè)務(wù)報告的及時性和準(zhǔn)確性。

6.保密制度：規(guī)定對客戶信息和業(yè)務(wù)信息的保密義務(wù)，確?？蛻粜畔⒑蜆I(yè)務(wù)信息安全。

7.爭議解決機(jī)制：建立內(nèi)部爭議解決機(jī)制，及時有效地解決合伙人之間、員工之間以及與客戶之間的爭議。

8.持續(xù)改進(jìn)機(jī)制：鼓勵事務(wù)所不斷改進(jìn)內(nèi)部管理制度，提高管理水平和業(yè)務(wù)質(zhì)量。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅務(wù)知識：稅務(wù)師具備豐富的稅務(wù)知識和實(shí)踐經(jīng)驗，能夠為客戶提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助客戶了解和掌握稅收政策，從而在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。

2.避免稅收風(fēng)險：稅務(wù)師能夠識別和評估客戶可能面臨的稅收風(fēng)險，通過合理的稅收籌劃，降低客戶因不了解稅收政策而可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

3.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，為客戶設(shè)計合理的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，通過稅收優(yōu)惠政策、稅種選擇、稅率優(yōu)化等手段，降低客戶的稅負(fù)。

4.提高資金使用效率：稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以幫助客戶合理規(guī)劃資金使用，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會引導(dǎo)客戶遵守稅收法律法規(guī)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，維護(hù)企業(yè)的良好形象。

6.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低稅負(fù)，提高競爭力，增強(qiáng)市場地位。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的生存和發(fā)展能力。

2.避免稅務(wù)風(fēng)險：合理的稅收籌劃可以避免企業(yè)因不了解稅收政策而可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：通過稅收籌劃，企業(yè)能夠更好地遵守稅收法律法規(guī)，樹立良好的企業(yè)形象。

5.增強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任：稅收籌劃有助于企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)社會資源的合理配置，體現(xiàn)企業(yè)的社會責(zé)任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：合伙人不得以個人名義簽訂合同，屬于業(yè)務(wù)承接規(guī)則。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能，選項C描述不準(zhǔn)確。

3.C

解析思路：偷稅是指通過虛報、隱瞞、騙取等手段逃避納稅，虛開發(fā)票騙取出口退稅屬于偷稅行為。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，教育事業(yè)的所得免征或減半征收，選項B符合減免稅政策。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所需要建立健全的內(nèi)部管理制度，包括人員管理、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理等。

6.B

解析思路：印花稅的征稅對象為經(jīng)濟(jì)合同，選項B描述不準(zhǔn)確。

7.A

解析思路：合伙人不得以個人名義簽訂合同，屬于業(yè)務(wù)承接規(guī)則。

8.C

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能，選項C描述不準(zhǔn)確。

9.C

解析思路：偷稅是指通過虛報、隱瞞、騙取等手段逃避納稅，虛開發(fā)票騙取出口退稅屬于偷稅行為。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，教育事業(yè)的所得免征或減半征收，選項C符合減免稅政策。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象、計稅依據(jù)、納稅人和稅率均包括在選項中。

2.ABCD

解析思路：合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、實(shí)踐經(jīng)驗、稅務(wù)師資格和溝通能力。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率、計稅依據(jù)、納稅人和減免稅政策均包括在選項中。

4.ABCD

解析思路：印花稅的稅率、征稅對象、計稅依據(jù)和納稅人均包括在選項中。

5.AB

解析思路：合伙人不得以個人名義簽訂合同，屬于業(yè)務(wù)承接規(guī)則，同時涉及人員管理。

三、