深入分析 2024年稅務(wù)師試題及答案

深入分析2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營(yíng)企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤(rùn)總額

D.納稅所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.銷售古董字畫(huà)

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

7.企業(yè)所得稅的稅率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤(rùn)總額

D.納稅所得

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.銷售古董字畫(huà)

D.出口貨物退（免）稅

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

15.企業(yè)所得稅的稅率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

17.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤(rùn)總額

D.納稅所得

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.銷售古董字畫(huà)

D.出口貨物退（免）稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退（免）稅

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營(yíng)企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.利潤(rùn)總額

D.納稅所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.銷售古董字畫(huà)

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額、成本費(fèi)用、利潤(rùn)總額和納稅所得。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入、銷售古董字畫(huà)和出口貨物退（免）稅。（）

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得。（）

6.增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和36%。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是15%、25%、30%和35%。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得。（）

10.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。其中，6%的稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等商品和服務(wù)；9%的稅率適用于交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等商品和服務(wù)；13%的稅率適用于除上述兩檔以外的其他商品和服務(wù)。此外，還有零稅率，適用于出口貨物退（免）稅。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。居民企業(yè)按照其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)則僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目及其適用條件。

答案：

個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括以下幾種：

（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（2）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（5）保險(xiǎn)賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（7）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

（8）按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理規(guī)劃，使企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，最大限度地降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.專業(yè)知識(shí)與技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的籌劃，幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.節(jié)約成本：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負(fù)，從而節(jié)約成本，提高企業(yè)的盈利能力。

4.提高競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)地位，通過(guò)降低稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

6.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠幫助企業(yè)樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，提高企業(yè)整體的法律素養(yǎng)。

7.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)化的稅收籌劃，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解企業(yè)稅收情況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，而銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，而合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是利潤(rùn)總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

4.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%，而36%不屬于增值稅的征稅稅率。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是目前中國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)，而銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

10.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)，而銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

11.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是利潤(rùn)總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

12.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

14.D

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%，而36%不屬于增值稅的征稅稅率。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是目前中國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)，而銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

18.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)，而銷售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是利潤(rùn)總額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

20.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，這些都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本費(fèi)用、利潤(rùn)總額和納稅所得，這些都是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，這些都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，而合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是利潤(rùn)總額，不包括收入總額、成本費(fèi)用和納稅所得。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)債利息收入和出口貨物退（免）稅，而銷售古董字畫(huà)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)繼承所得，而遺產(chǎn)繼承所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.×

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9