2024年稅務(wù)師風(fēng)云考題及答案

2024年稅務(wù)師風(fēng)云考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策，小規(guī)模納稅人不可以

B.增值稅一般納稅人的增值稅稅率比小規(guī)模納稅人高

C.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可以

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算方法相同

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠只適用于高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠只適用于西部地區(qū)企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠只適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收方式只有代扣代繳和自行申報(bào)兩種

B.個(gè)人所得稅的征收方式只有代扣代繳和查賬征收兩種

C.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和查賬征收三種

D.個(gè)人所得稅的征收方式只有查賬征收和核定征收兩種

參考答案：C

4.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額和土地的轉(zhuǎn)讓價(jià)格之和

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額減去土地的取得成本

參考答案：A

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租賃收入

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定格式和內(nèi)容

B.增值稅發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)

C.增值稅發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定期限

D.增值稅發(fā)票的轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

參考答案：ABC

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有：

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

B.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊可以加速折舊

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)可以免征增值稅

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額扣除

參考答案：AB

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于土地增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地開(kāi)發(fā)

D.土地購(gòu)置

參考答案：A

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有：

A.城鎮(zhèn)居民住宅

B.企業(yè)房產(chǎn)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)房產(chǎn)

D.事業(yè)單位房產(chǎn)

參考答案：BCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有企業(yè)。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的征收方式只有代扣代繳和自行申報(bào)兩種。（）

參考答案：×

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。（）

參考答案：√

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)核算上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)核算上的主要區(qū)別包括：

（1）增值稅核算：一般納稅人需要按照增值稅的計(jì)稅方法進(jìn)行核算，包括進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算，并能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。而小規(guī)模納稅人通常不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）會(huì)計(jì)科目設(shè)置：一般納稅人的會(huì)計(jì)科目設(shè)置較為復(fù)雜，包括“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”等科目。小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)科目設(shè)置相對(duì)簡(jiǎn)單，通常只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

（3）賬務(wù)處理：一般納稅人的賬務(wù)處理較為繁瑣，需要按照增值稅的核算規(guī)則進(jìn)行。小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行。

（4）納稅申報(bào)：一般納稅人需要按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，并附送相關(guān)資料。小規(guī)模納稅人通常按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策要點(diǎn)。

答案：

企業(yè)所得稅中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策要點(diǎn)包括：

（1）加計(jì)扣除的比例：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

（2）加計(jì)扣除的適用范圍：適用于所有企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。

（3）加計(jì)扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)：加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

（4）加計(jì)扣除的期限：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的期限為三年，自企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用之日起計(jì)算。

（5）加計(jì)扣除的審核：企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法。

答案：

個(gè)人所得稅中關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法如下：

（1）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。

（2）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是指財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的金額，包括轉(zhuǎn)讓所得的貨幣收入和實(shí)物收入。

（3）財(cái)產(chǎn)原值是指財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)時(shí)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、相關(guān)稅費(fèi)等。

（4）合理費(fèi)用包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)費(fèi)、中介費(fèi)等。

（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率，并按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，如避免因不了解稅收政策而導(dǎo)致的罰款和滯納金。

4.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在成本控制上具有優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)掌握最新的稅收優(yōu)惠和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以組建專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃的日常工作和專(zhuān)項(xiàng)研究。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃工作的合規(guī)性和有效性。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

5.跨境稅收籌劃：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，應(yīng)關(guān)注國(guó)際稅收規(guī)則，通過(guò)合理的跨境安排，降低全球稅負(fù)。

6.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)模式、調(diào)整交易結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

7.持續(xù)跟蹤和評(píng)估：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅收籌劃的效果進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保稅收籌劃策略的持續(xù)性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能，這是兩者最明顯的區(qū)別。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠是針對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，而不是所有企業(yè)。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和查賬征收，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的三種主要征收方式。

4.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購(gòu)置成本后的余額。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，這是房產(chǎn)稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求開(kāi)具符合規(guī)定格式和內(nèi)容，使用防偽稅控系統(tǒng)，并按規(guī)定期限保管，轉(zhuǎn)讓需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有企業(yè)，但具體優(yōu)惠措施可能因企業(yè)類(lèi)型和行業(yè)不同而有所區(qū)別。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.A

解析思路：土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋爻鲎狻⑼恋亻_(kāi)發(fā)和土地購(gòu)置。

5.BCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括企業(yè)房產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)房產(chǎn)和事業(yè)單位房產(chǎn)，但不包括城鎮(zhèn)居民住宅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不