稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)梳理試題及答案

稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)梳理試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許納稅人

D.稅收減免納稅人

2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物，增值稅稅率一般為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

4.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.員工

B.自由職業(yè)者

C.外籍人士

D.外貿(mào)公司

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的當(dāng)天

11.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收抵免

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的當(dāng)天

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

17.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的當(dāng)天

20.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除

D.稅收滯納金加收

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)銷(xiāo)售貨物，增值稅稅率一般為13%。（）

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出屬于稅前扣除項(xiàng)目。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括外籍人士。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額等于銷(xiāo)售額乘以稅率。（）

6.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，財(cái)產(chǎn)損失可以稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。（）

9.企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額等于銷(xiāo)售額乘以稅率。（）

10.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其特點(diǎn)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，享受稅收優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其特點(diǎn)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但稅率較低。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等。企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況而定。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

五、論述題

題目：論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及局限性。

答案：稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中扮演著重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收作為財(cái)政收入的來(lái)源，可以為政府提供必要的資金，用于公共事業(yè)建設(shè)、社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的投入，從而促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.通過(guò)稅收政策，政府可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。例如，通過(guò)提高稅率可以抑制過(guò)度的消費(fèi)和投資，降低通貨膨脹壓力；通過(guò)降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

3.稅收政策可以影響居民和企業(yè)的行為。例如，通過(guò)個(gè)人所得稅的調(diào)整，可以影響居民的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為；通過(guò)企業(yè)所得稅的調(diào)整，可以影響企業(yè)的投資決策。

4.稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配。通過(guò)征收累進(jìn)個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，可以縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

然而，稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中也存在一定的局限性：

1.稅收的滯后性。稅收政策的效果往往需要一段時(shí)間才能顯現(xiàn)，因此在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)較大時(shí)，稅收政策可能無(wú)法及時(shí)調(diào)整，導(dǎo)致調(diào)控效果不佳。

2.稅收的扭曲效應(yīng)。稅收政策可能會(huì)對(duì)市場(chǎng)機(jī)制產(chǎn)生扭曲，例如，高稅率可能抑制企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力，影響經(jīng)濟(jì)效率。

3.稅收的復(fù)雜性。稅收政策的設(shè)計(jì)和執(zhí)行都相對(duì)復(fù)雜，容易產(chǎn)生漏洞，導(dǎo)致逃稅和避稅現(xiàn)象，降低稅收的調(diào)控效果。

4.稅收的公平性問(wèn)題。稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配時(shí)，可能會(huì)對(duì)不同群體產(chǎn)生不公平的影響，需要平衡各方利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，特許納稅人和稅收減免納稅人不是增值稅的納稅人分類。

2.D

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，其中銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率一般為13%。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、行政單位和社會(huì)團(tuán)體，個(gè)人不屬于企業(yè)性質(zhì)。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金屬于違法行為，不得扣除。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括員工、自由職業(yè)者、外籍人士和個(gè)體工商戶，外貿(mào)公司不屬于個(gè)人范疇。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。

7.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，稅收滯納金加收不屬于優(yōu)惠政策。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不屬于個(gè)人所得稅稅率。

10.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

11.B

解析思路：增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的增值稅，購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅不屬于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日，每年4月1日至3月31日不屬于納稅年度。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收加計(jì)扣除和稅收抵免，稅收滯納金加收不屬于優(yōu)惠政策。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。

15.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，稅收滯納金加收不屬于優(yōu)惠政策。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不屬于個(gè)人所得稅稅率。

18.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。

19.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的當(dāng)天不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除，稅收滯納金加收不屬于優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、設(shè)