2024年稅務師常用公式試題及答案

2024年稅務師常用公式試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于扣除項目？

A.銷售收入

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.銀行貸款利息

D.稅收滯納金

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣，下列關于進項稅額抵扣的說法正確的是：

A.進項稅額抵扣不受銷售貨物或提供應稅勞務的金額限制

B.進項稅額抵扣只限于銷售貨物或提供應稅勞務

C.進項稅額抵扣只限于購進貨物或接受應稅勞務

D.進項稅額抵扣不受購進貨物或接受應稅勞務的性質限制

3.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售土地使用權

D.出口貨物

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項屬于成本費用？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銷售收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

5.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的應稅銷售額？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

6.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的進項稅額？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

7.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的稅額？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

9.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的稅基？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

10.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的應納稅額？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

11.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的稅負？

A.稅率

B.稅額

C.稅基

D.應納稅額

12.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的減免稅？

A.稅率

B.稅額

C.稅基

D.應納稅額

13.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的退稅？

A.稅率

B.稅額

C.稅基

D.應納稅額

14.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的抵扣？

A.稅率

B.稅額

C.稅基

D.應納稅額

15.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

16.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

17.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的計稅周期？

A.年

B.季

C.月

D.日

18.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的申報期限？

A.年

B.季

C.月

D.日

19.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.電話申報

20.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售方

B.購買方

C.代理方

D.稅務機關

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

2.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪些屬于增值稅的稅額？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

5.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售稅金及附加

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，銷售成本不屬于扣除項目。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、銷售土地使用權和出口貨物。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，營業(yè)外支出屬于成本費用。（）

5.企業(yè)在計算增值稅時，銷售稅金及附加屬于應稅銷售額。（）

6.企業(yè)在計算增值稅時，銷售成本屬于增值稅的進項稅額。（）

7.企業(yè)在計算增值稅時，13%屬于增值稅的稅率。（）

8.企業(yè)在計算增值稅時，銷售稅金及附加屬于增值稅的稅額。（）

9.企業(yè)在計算增值稅時，銷售利潤屬于增值稅的稅基。（）

10.企業(yè)在計算增值稅時，應納稅額屬于增值稅的計稅依據(jù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法和計稅依據(jù)。

答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，按照規(guī)定的征收率計算應納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額扣除進項稅額后的余額計算應納稅額。計稅依據(jù)是指銷售額和進項稅額。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的收入；進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅勞務和進口貨物支付的增值稅。

2.題目：說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和稅后扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括工資、薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費、利息支出、租賃費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)損失、捐贈支出、公益性捐贈支出等。稅后扣除項目則是指在企業(yè)所得稅計算后的利潤中，可以再次扣除的項目，如彌補虧損、投資收益等。

3.題目：解釋增值稅的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的作用。

答案：增值稅的抵扣聯(lián)是增值稅專用發(fā)票的一部分，由銷售方開具給購買方，用于購買方計算進項稅額和申請抵扣。發(fā)票聯(lián)則用于記錄銷售方開具的增值稅專用發(fā)票的相關信息，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、單價、總價、稅率、稅額等，作為銷售方核算銷售收入的依據(jù)。抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)共同構成了增值稅專用發(fā)票的完整信息，對于納稅人和稅務機關都有著重要的意義。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收征管的影響。

答案：增值稅作為我國主要的稅種之一，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起到了重要的作用。以下從幾個方面論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收征管的影響。

首先，增值稅具有中性稅收的特點，能夠避免對商品的重復征稅，促進商品的流通和資源的優(yōu)化配置。通過對銷售額征稅，增值稅能夠激勵企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低成本，從而推動經(jīng)濟的持續(xù)增長。

其次，增值稅有助于調節(jié)收入分配。由于增值稅的稅率設計，對高收入者和高消費品的稅負相對較高，對低收入者和基本生活必需品稅負相對較低，從而在一定程度上實現(xiàn)了收入的再分配。

再者，增值稅對稅收征管的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高了稅收征管的透明度。增值稅專用發(fā)票的使用，使得企業(yè)的進項稅額和銷項稅額一目了然，便于稅務機關進行監(jiān)管和稽核。

2.增強了稅收征管的力度。增值稅的抵扣制度要求企業(yè)必須依法開具和使用增值稅專用發(fā)票，這不僅增加了企業(yè)違法的成本，也使得稅務機關能夠更加有效地追查逃稅、騙稅等違法行為。

3.促進了稅收信息化建設。增值稅的征管需要大量的數(shù)據(jù)支持和信息化手段，這推動了我國稅收征管的信息化進程，提高了征管效率。

4.優(yōu)化了稅收服務。增值稅的征收方式簡化了稅收程序，提高了稅收服務水平，為納稅人提供了更加便捷的辦稅服務。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：應納稅所得額的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于扣除項目。

2.C

解析思路：進項稅額抵扣限于購進貨物或接受應稅勞務，且僅限于銷售貨物或提供應稅勞務的情況。

3.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和土地使用權屬于不同稅種征稅范圍。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費用包括銷售成本、管理費用、財務費用和營業(yè)外支出，銷售收入不屬于成本費用。

5.A

解析思路：增值稅的應稅銷售額是指銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的收入，不包括銷售成本、利潤和稅金及附加。

6.A

解析思路：增值稅的進項稅額是指購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，不包括銷售收入、銷售成本和銷售利潤。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、6%和9%，13%屬于增值稅的附加稅率。

8.B

解析思路：增值稅的稅額是指應納稅額，即銷售額扣除進項稅額后的余額，不包括銷售收入、銷售成本和銷售利潤。

9.A

解析思路：增值稅的稅基是指銷售額，即納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的收入。

10.D

解析思路：增值稅的應納稅額是指銷售額扣除進項稅額后的余額，即應納稅額。

11.B

解析思路：增值稅的稅負是指應納稅額與銷售額的比例，即稅率。

12.B

解析思路：增值稅的減免稅是指對特定納稅人或特定項目的稅收減免，如出口退稅、免稅等。

13.A

解析思路：增值稅的退稅是指對已繳納的增值稅進行退還，如出口退稅。

14.C

解析思路：增值稅的抵扣是指納稅人可以抵扣其應納稅額的進項稅額，如進項稅額抵扣。

15.A

解析思路：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法，以銷售收入作為計稅依據(jù)。

16.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的收入。

17.C

解析思路：增值稅的計稅周期一般為一個月，特殊情況下可以是季度或年度。

18.B

解析思路：增值稅的申報期限一般為一個月，特殊情況下可以是季度或年度。

19.B

解析思路：增值稅的申報方式主要有網(wǎng)絡申報、郵寄申報和上門申報，網(wǎng)絡申報是最常用的方式。

20.A

解析思路：增值稅的納稅義務人是銷售方，即銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的納稅人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的免稅范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物、接受應稅勞務和進口貨物支付的增值稅，不包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、6%和9%，13%屬于增值稅的附加稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅額包括銷售收入、銷售成本、銷售利潤和銷售稅金及附加，不包括銷售額。

5.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法，以銷售收入作為計稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：銷售成本屬于扣除項目，不屬于應納稅所得額。

2.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括