明確學(xué)習(xí)目標(biāo)2024年稅務(wù)師考試試題及答案

明確學(xué)習(xí)目標(biāo)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試分為四個(gè)階段，其中不包括以下哪個(gè)階段？（）

A.基礎(chǔ)階段

B.提高階段

C.考試階段

D.綜合階段

2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)定的基本條件？（）

A.具有完全民事行為能力

B.具有國(guó)家承認(rèn)的中等職業(yè)學(xué)校以上學(xué)歷

C.通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試取得稅務(wù)師資格證書(shū)

D.具有良好的職業(yè)道德

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益，下列哪項(xiàng)不屬于維護(hù)委托人合法權(quán)益的行為？（）

A.保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的商業(yè)秘密

B.按照委托人的要求處理稅務(wù)事項(xiàng)

C.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

D.堅(jiān)決抵制任何違反稅法的行為

4.以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅務(wù)師資格考試的組織實(shí)施？（）

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)師協(xié)會(huì)

D.教育部

5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試科目包括哪些？（）

A.稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

B.稅法一、稅法二、經(jīng)濟(jì)法

C.稅法一、稅法二、審計(jì)

D.稅法一、稅法二、稅政

6.以下哪個(gè)稅種不屬于增值稅范疇？（）

A.銷(xiāo)售貨物增值稅

B.購(gòu)進(jìn)貨物增值稅

C.進(jìn)口貨物增值稅

D.出口貨物增值稅

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.予以隱瞞，不告知稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)委托人提供的資料真實(shí)性有疑問(wèn)，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.直接拒絕辦理業(yè)務(wù)

B.通知委托人提供其他資料

C.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)

D.建議委托人自行核實(shí)

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在偷稅行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

10.以下哪個(gè)稅種不屬于消費(fèi)稅范疇？（）

A.煙草消費(fèi)稅

B.酒精消費(fèi)稅

C.燃油消費(fèi)稅

D.電力消費(fèi)稅

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在逃稅行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

12.以下哪個(gè)稅種不屬于企業(yè)所得稅范疇？（）

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.外商投資企業(yè)所得稅

D.預(yù)提所得稅

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在騙稅行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

14.以下哪個(gè)稅種不屬于營(yíng)業(yè)稅范疇？（）

A.銷(xiāo)售服務(wù)營(yíng)業(yè)稅

B.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)營(yíng)業(yè)稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在抗稅行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

16.以下哪個(gè)稅種不屬于資源稅范疇？（）

A.礦產(chǎn)資源稅

B.土地資源稅

C.水資源稅

D.森林資源稅

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在欠稅行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

18.以下哪個(gè)稅種不屬于關(guān)稅范疇？（）

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.出口關(guān)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在逾期申報(bào)行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？（）

A.建議委托人自行糾正

B.私下告知委托人，由其自行處理

C.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理

D.等待委托人自行處理

20.以下哪個(gè)稅種不屬于房產(chǎn)稅范疇？（）

A.房產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.印花稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的目的是什么？（）

A.培養(yǎng)具備稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的人才

B.選拔優(yōu)秀稅務(wù)師

C.提高稅務(wù)師隊(duì)伍的整體素質(zhì)

D.促進(jìn)稅務(wù)事業(yè)的發(fā)展

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試科目包括哪些？（）

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.經(jīng)濟(jì)法

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

D.維護(hù)委托人合法權(quán)益

4.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.購(gòu)進(jìn)貨物的企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

5.以下哪些屬于消費(fèi)稅的納稅人？（）

A.煙草生產(chǎn)企業(yè)

B.酒精生產(chǎn)企業(yè)

C.燃油生產(chǎn)企業(yè)

D.電力生產(chǎn)企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的合格分?jǐn)?shù)線(xiàn)由國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益。（）

3.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的科目每年都會(huì)有所調(diào)整。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，應(yīng)當(dāng)予以隱瞞。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)委托人提供的資料真實(shí)性有疑問(wèn)，可以要求委托人提供其他資料。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在偷稅行為，可以私下告知委托人，由其自行處理。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在逃稅行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在騙稅行為，可以建議委托人自行糾正。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在抗稅行為，可以建議委托人自行糾正。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在欠稅行為，可以建議委托人自行糾正。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：

（1）了解和掌握稅收法律法規(guī)，為客戶(hù)提供稅收政策咨詢(xún)；

（2）分析客戶(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)模式，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）根據(jù)客戶(hù)需求，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)；

（4）協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行稅收申報(bào)，確保申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤；

（5）跟蹤稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案；

（6）維護(hù)客戶(hù)利益，確保稅收籌劃方案的合法性和有效性。

2.題目：闡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的工作內(nèi)容。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的工作內(nèi)容主要包括：

（1）接受客戶(hù)委托，代理稅務(wù)申報(bào)、繳納等相關(guān)事宜；

（2）協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)；

（3）收集和整理客戶(hù)涉稅資料，確保資料完整、準(zhǔn)確；

（4）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，處理涉稅爭(zhēng)議；

（5）對(duì)客戶(hù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，提出改進(jìn)建議；

（6）協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)；

（7）為客戶(hù)提供稅收政策咨詢(xún)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢(xún)中的服務(wù)內(nèi)容。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢(xún)中的服務(wù)內(nèi)容主要包括：

（1）為客戶(hù)提供稅收政策咨詢(xún)，解答稅收問(wèn)題；

（2）分析客戶(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)；

（3）根據(jù)客戶(hù)需求，提供針對(duì)性的稅收籌劃建議；

（4）協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行稅收申報(bào)，確保申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤；

（5）提供稅務(wù)合規(guī)服務(wù)，確?？蛻?hù)企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)；

（6）跟蹤稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整咨詢(xún)服務(wù)內(nèi)容；

（7）為客戶(hù)提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：

稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用是多方面的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.宣傳稅收法律法規(guī)：稅務(wù)師作為專(zhuān)業(yè)的稅收服務(wù)人員，通過(guò)日常的稅務(wù)代理、咨詢(xún)和籌劃工作，向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)，提高納稅人的法治意識(shí)，有助于營(yíng)造良好的稅收法治環(huán)境。

2.維護(hù)稅收秩序：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，有助于維護(hù)稅收秩序，減少偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

3.提高稅收征管效率：稅務(wù)師通過(guò)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅申報(bào)的效率，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)，從而提高稅收征管的整體效率。

4.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中，遵循稅收法律法規(guī)，為客戶(hù)設(shè)計(jì)合理的稅收方案，有助于實(shí)現(xiàn)稅收公平，避免因稅收籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的稅收不公平現(xiàn)象。

5.增強(qiáng)稅收政策執(zhí)行力：稅務(wù)師對(duì)稅收政策的理解和掌握，有助于納稅人更好地執(zhí)行稅收政策，提高稅收政策的執(zhí)行力，確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

6.培養(yǎng)稅收法治人才：稅務(wù)師通過(guò)自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)和傳承稅收法治理念，為稅收法治建設(shè)提供人才支持。

7.促進(jìn)稅收國(guó)際交流：隨著全球化的發(fā)展，稅務(wù)師在國(guó)際稅收領(lǐng)域發(fā)揮著重要作用，通過(guò)參與國(guó)際稅收事務(wù)，推動(dòng)稅收法治的國(guó)際交流與合作。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試分為基礎(chǔ)、提高、考試和綜合四個(gè)階段，排除A、B、C選項(xiàng)。

2.B

解析思路：具有國(guó)家承認(rèn)的中等職業(yè)學(xué)校以上學(xué)歷、通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試取得稅務(wù)師資格證書(shū)、具有良好的職業(yè)道德是稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)定的基本條件，排除A、C、D選項(xiàng)。

3.B

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的商業(yè)秘密，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，堅(jiān)決抵制任何違反稅法的行為，排除A、C、D選項(xiàng)。

4.A

解析思路：國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)稅務(wù)師資格考試的組織實(shí)施，排除B、C、D選項(xiàng)。

5.A

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，排除B、C、D選項(xiàng)。

6.D

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，進(jìn)口貨物增值稅、出口貨物增值稅、銷(xiāo)售貨物增值稅都屬于增值稅范疇，排除A、B、C選項(xiàng)。

7.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

8.C

解析思路：稅務(wù)師對(duì)委托人提供的資料真實(shí)性有疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，排除A、B、D選項(xiàng)。

9.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在偷稅行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

10.D

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，銷(xiāo)售貨物增值稅、購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅、進(jìn)口貨物的增值稅都屬于增值稅范疇，排除A、B、C選項(xiàng)。

11.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在逃稅行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅、預(yù)提所得稅都屬于企業(yè)所得稅范疇，排除A、C、D選項(xiàng)。

13.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在騙稅行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

14.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，銷(xiāo)售服務(wù)營(yíng)業(yè)稅、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)營(yíng)業(yè)稅、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅都屬于營(yíng)業(yè)稅范疇，排除A、B、C選項(xiàng)。

15.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在抗稅行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

16.D

解析思路：礦產(chǎn)資源稅、土地資源稅、水資源稅都屬于資源稅范疇，排除A、B、C選項(xiàng)。

17.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在欠稅行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

18.C

解析思路：進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、關(guān)稅都屬于關(guān)稅范疇，排除A、B、D選項(xiàng)。

19.C

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)委托人存在逾期申報(bào)行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，協(xié)助處理，排除A、B、D選項(xiàng)。

20.D

解析思路：房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅都屬于房產(chǎn)稅范疇，排除A、B、C選項(xiàng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的目的包括培養(yǎng)具備稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的人才、選拔優(yōu)秀稅務(wù)師、提高稅務(wù)師隊(duì)伍的整體素質(zhì)、促進(jìn)稅務(wù)事業(yè)的發(fā)展，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、獨(dú)立執(zhí)業(yè)、維護(hù)委托人合法權(quán)益的職業(yè)道德規(guī)范，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物的企業(yè)、購(gòu)進(jìn)貨物的企業(yè)、進(jìn)口貨物的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

5.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人包括煙草生產(chǎn)企業(yè)、酒精生產(chǎn)企業(yè)、燃油生產(chǎn)企業(yè)、電力生產(chǎn)企業(yè)，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的合格分?jǐn)?shù)線(xiàn)由國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，而非國(guó)家稅務(wù)局。

2.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益，這是稅務(wù)師的職責(zé)之一。

3.×

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試的科目每年都會(huì)有所調(diào)整，這一說(shuō)法不準(zhǔn)確。

4.×

解析