01-2附錄二審計報告（參考）

附錄二：審計報告（參考格式）索引號：1-3湖南省級財政科技計劃項目審計報告項目編號：項目名稱：計劃類別：項目周期：承擔(dān)單位：××××?xí)嫀熓聞?wù)所20××年××月××日審計報告格式編寫規(guī)范說明審計報告封面：標(biāo)題為二號黑體；其他部分中文為三號黑體，西文為三號；無頁碼。審計報告正文：湖南省級財政科技計劃項目審計報告ABC項目承擔(dān)單位：例如：20××年××月××日××部門批準(zhǔn)該項目立項，核定項目資金總額度為××元，其中省級財政資金××元，自籌資金××元（其中：其他財政撥款××元、單位自有資金××元、其他資金××元）。項目任務(wù)書規(guī)定的項目名稱：××；項目編號：××；項目起止時間：20××年××月至20××年××月；項目承擔(dān)單位：××，參與單位共××家，為××；項目負(fù)責(zé)人：××；項目主要研究人員：××、……。項目下設(shè)××個課題，課題名稱、課題負(fù)責(zé)人、課題資金及課題承擔(dān)/參與單位如下表：項目分課題安排表例如：該項目在執(zhí)行期間，參與單位××發(fā)生合并，合并后單位名稱變更為××。20××年××月××日，承擔(dān)單位提出重大事項調(diào)整申請，因××原因，承擔(dān)單位變更為××，參與單位××變更為××，××部門于20××年××月××日批準(zhǔn)同意。項目績效指標(biāo)的完成情況總結(jié)例如：根據(jù)ABC項目承擔(dān)單位委托，該項目績效審計對象是××，基于××等因素在設(shè)計績效指標(biāo)評價體系時主要關(guān)注××、××等方面，設(shè)置了××指標(biāo)框架，確定的評價要素有××、××、分別設(shè)置了××權(quán)重及××評價標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建的績效指標(biāo)評價體系科學(xué)合理。在執(zhí)行項目績效審計過程中，主要采取了××、××審計方法，獲取了××、××等作為主要依據(jù)，該項目績效審計得分是××，我們認(rèn)為：××。項目績效指標(biāo)的總體完成情況是××，未完成指標(biāo)有××，分析其原因主要是××，預(yù)期影響××。（根據(jù)具體內(nèi)容可列表描述）從承擔(dān)單位和參與單位湖南省級財政科技計劃項目實施情況及績效目標(biāo)管理情況來看，存在××成績或典型做法可推廣應(yīng)用，同時，我們發(fā)現(xiàn)，××單位在××方面××存在××問題，建議××。（具體情況在“三、項目資金和績效方面存在的主要問題及建議”逐條具體列示）例如：ABC項目承擔(dān)單位及參與單位建立了與湖南省級財政科技計劃項目資金管理相關(guān)的××、××內(nèi)部管理制度（可以列表方式描述），單位湖南省級財政科技計劃項目配有1-2名相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。在項目資金開支時按照××程序?qū)徟嚓P(guān)預(yù)算調(diào)整、事項變更等符合單位內(nèi)部管理規(guī)定；申請儀器設(shè)備、材料、測試化驗加工等執(zhí)行政府采購程序，具備合同簽訂、采購入庫、出庫使用、驗收等必要程序資料，項目資金形成的單價50萬元及以上固定資產(chǎn)××臺/套已納入湖南省科技資源共享服務(wù)平臺；項目財務(wù)檔案納入單位檔案統(tǒng)一管理，不存在毀損、丟失、無法提供審計資料等情況；在單位內(nèi)部公開項目立項、主要研究人員、資金使用（重點是間接費用、外撥資金、結(jié)余資金使用等）、大型儀器設(shè)備購置以及項目研究成果等信息情況。但審計發(fā)現(xiàn)××制度在執(zhí)行過程中存在××問題。例如：該項目批復(fù)的省級財政資金預(yù)算為××元，其中承擔(dān)單位××元，××參與單位××元。項目執(zhí)行期間不存在承擔(dān)單位、參與單位之間資金調(diào)劑或單位變更情況。例如：該項目在執(zhí)行期間，項目組因××原因，對××內(nèi)容進(jìn)行了預(yù)算調(diào)劑，并履行了必要的調(diào)劑程序，由該項目負(fù)責(zé)人提出申請，于20××年××月××日報科技主管部門審核批準(zhǔn)，相關(guān)調(diào)劑符合湖南省級財政科技計劃項目管理相關(guān)規(guī)定。例如：該項目批復(fù)的自籌資金預(yù)算為××元，由××政府部門撥款××元和單位自有資金配套××元（其中承擔(dān)單位××元、××參與單位××元）。等。例如：截至20××年××月××日，ABC項目承擔(dān)單位已收到省級財政資金××，省級財政資金足額到位，與預(yù)算批復(fù)一致。省級財政資金到位情況表金額單位：元例如：截至20××年××月××日，該項目通過××方式自籌，累計到位××元，到位率××，其中承擔(dān)單位××元、××參與單位××元，××政府部門××元。例如：截至20××年××月××日，ABC項目承擔(dān)單位累計向預(yù)算內(nèi)項目參與單位撥付省級財政資金××元，省級財政資金撥付對象及撥付金額與預(yù)算相符，具體撥付情況如下：省級財政資金撥付情況表金額單位：元例如：ABC項目承擔(dān)單位執(zhí)行《××?xí)嫓?zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，使用××財務(wù)核算系統(tǒng)。與項目資金有關(guān)的會計核算全部納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。對項目省級財政資金在會計核算系統(tǒng)中通過××進(jìn)行單獨核算，涉及的會計核算科目有××等；對項目自籌資金在會計核算系統(tǒng)中通過××進(jìn)行單獨核算，涉及的會計核算科目有××等。例如：截至20××年××月××日，該項目執(zhí)行周期內(nèi)省級財政資金賬面累計支出××元，審計認(rèn)定支出××元，應(yīng)付未付認(rèn)定××元，預(yù)計支出認(rèn)定××元，核減××主要是設(shè)備費××元、業(yè)務(wù)費××元、勞務(wù)費××元、間接費用××元。具體情況為：省級財政資金使用情況表金額單位：元直接費用其中：設(shè)備費勞務(wù)費業(yè)務(wù)費間接費用其中：績效支出合計設(shè)備費：預(yù)算批復(fù)數(shù)××元，調(diào)劑后預(yù)算數(shù)××元，賬面支出數(shù)××元，審計認(rèn)定支出數(shù)××元，應(yīng)付未付認(rèn)定××元。單價50萬元及以上設(shè)備包括××等。審計認(rèn)定數(shù)與單位賬面支出數(shù)存在差異，差異內(nèi)容為××。例如：省級財政資金預(yù)算批復(fù)數(shù)××元，調(diào)劑后預(yù)算數(shù)××元，截至20××年××月××日（審計基準(zhǔn)日），審計認(rèn)定支出××元，應(yīng)付未付認(rèn)定××元，預(yù)計支出認(rèn)定××元，結(jié)余審定××元，預(yù)算執(zhí)行率××%，結(jié)余資金比例××%。結(jié)余資金比例超過50%的原因為××。省級財政資金結(jié)余情況表金額單位：元序號單位名稱承擔(dān)/參與預(yù)算批復(fù)數(shù)調(diào)劑后預(yù)算數(shù)審計認(rèn)定支出數(shù)應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)預(yù)計支出審定數(shù)結(jié)余審定數(shù)結(jié)余資金比例12合計注：預(yù)算批復(fù)數(shù)以任務(wù)書批復(fù)的金額為準(zhǔn)；調(diào)劑后預(yù)算數(shù)以項目執(zhí)行周期內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定履行預(yù)算調(diào)劑程序后的金額為準(zhǔn)；審計認(rèn)定支出數(shù)為調(diào)整違規(guī)支出、不合理支出、與項目無關(guān)支出等后的審計認(rèn)定支出金額；結(jié)余審定數(shù)為預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）－審計認(rèn)定支出數(shù)－應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)－預(yù)計支出審定數(shù)；預(yù)算執(zhí)行率為（審計認(rèn)定支出數(shù)+應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)+預(yù)計支出審定數(shù)）/預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）；結(jié)余資金比例=結(jié)余審定數(shù)/預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）=100%－預(yù)算執(zhí)行率。例如：自籌資金預(yù)算批復(fù)數(shù)××元，調(diào)劑后預(yù)算數(shù)××元，截至20××年××月××日（審計基準(zhǔn)日），審計認(rèn)定支出××元，預(yù)算執(zhí)行率××%。其中設(shè)備費××元、業(yè)務(wù)費××元、勞務(wù)費××元、間接費用××元?！痢令A(yù)算科目審計認(rèn)定數(shù)與預(yù)算批復(fù)存在重大差異，主要是××。逐項列示審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析其核心原因，承擔(dān)單位、參與單位截至審計報告日（一）項目資金管理和使用例如：項目承擔(dān)單位列支與本項目無關(guān)的支出。問題：ABC項目承擔(dān)單位在直接費用—業(yè)務(wù)費中列支個人出國旅游費用28,000元，未予整改，該問題××部門于××年××月××日出具×××（文件名和文號），以上情況不符合《湖南省科技創(chuàng)新計劃項目管理辦法》（湘科發(fā)〔2020〕69號）第三十條第（五）項：“截留、擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移、私分財政科研資金”的規(guī)定。建議：ABC項目承擔(dān)單位應(yīng)將上述支出調(diào)出并應(yīng)向個人收回上述款項，嚴(yán)格項目資金支出使用管理。例如：項目績效指標(biāo)量化程度偏低。問題：ABC項目在任務(wù)書中設(shè)立了××指標(biāo)等關(guān)鍵績效指標(biāo)，指標(biāo)表述籠統(tǒng)未具體細(xì)化，且未設(shè)置明確的考核依據(jù)，提供的××績效佐證資料難以判斷績效指標(biāo)的完成程度，可衡量性弱。建議：項目申報時應(yīng)充分研究和明確湖南省級財政科技計劃項目的總體績效目標(biāo)，細(xì)化設(shè)置指向明確的績效指標(biāo)和考核依據(jù)，可參照官方現(xiàn)有統(tǒng)計數(shù)據(jù)或其他便于獲取的數(shù)據(jù)。確難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。綜合績效評價（驗收）（蓋章）（簽名并蓋章）（簽名并蓋章）中國·××市二○××年××月××日

項目基本情況表表B1項目基本情況表項目編號項目名稱計劃類別審計基準(zhǔn)日項目起止時間至省級財政資金自籌資金項目承擔(dān)單位單位名稱單位類別單位主管部門隸屬關(guān)系統(tǒng)一社會信用代碼單位法定代表人姓名電子郵箱郵政編碼通信地址省、自治區(qū)、直轄市地市（市、自治州、盟）縣市（區(qū)、旗）項目參與單位序號單位名稱統(tǒng)一社會信用代碼注冊資金（元）成立時間法定代表人通信地址1相關(guān)責(zé)任人項目負(fù)責(zé)人姓名工作單位身份證號碼手機(jī)號碼電子郵箱郵政編碼通信地址項目聯(lián)系人姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼財務(wù)部門負(fù)責(zé)人姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼科研部門負(fù)責(zé)人姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼科研財務(wù)助理姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所事務(wù)所全稱單位通信地址主任會計師審計收費元單位聯(lián)系電話郵政編碼簽字注冊會計師1姓名證書編號手機(jī)號碼電子郵箱簽字注冊會計師2姓名證書編號手機(jī)號碼電子郵箱項目承擔(dān)單位資金撥付情況審計表表B2項目編號：項目名稱：審計基準(zhǔn)日：金額單位：元填表說明：1.該表填報內(nèi)容為項目承擔(dān)單位資金自留和外撥情況；2.單位類別分為：A科研院所，B高等院校，C企業(yè)，D其他；3.審計認(rèn)定撥付數(shù)為項目承擔(dān)單位向參與單位的實際撥付數(shù)。序號單位名稱統(tǒng)一社會信用代碼預(yù)算批復(fù)數(shù)調(diào)劑后預(yù)算數(shù)審計認(rèn)定撥付數(shù)單位類別是否為預(yù)算內(nèi)單位是否按預(yù)算撥付資金省級財政資金自籌資金合計省級財政資金自籌資金合計省級財政資金自籌資金合計直接費用間接費用直接費用間接費用直接費用間接費用（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（11）（12）（13）（14）（15）（16）(17)123總計///項目資金支出情況審計匯總表表B3項目編號：項目名稱：審計基準(zhǔn)日：金額單位：元序號預(yù)算科目資金支出合計（一）直接費用（二）間接費用小計1.設(shè)備費2.勞務(wù)費3.業(yè)務(wù)費小計其中：績效支出（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）1預(yù)算批復(fù)數(shù)省級財政資金2自籌資金3合計4調(diào)劑后預(yù)算數(shù)省級財政資金5自籌經(jīng)費6合計7賬面支出數(shù)省級財政資金8自籌經(jīng)費9合計10審計認(rèn)定數(shù)省級財政資金11自籌經(jīng)費12合計13應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)省級財政資金14自籌資金15合計16預(yù)計支出審定數(shù)省級財政資金17合計18結(jié)余審定數(shù)省級財政資金19自籌資金20合計21財政結(jié)余資金比例（%）//////注：1.預(yù)算批復(fù)數(shù)以任務(wù)書批復(fù)的金額為準(zhǔn)；2.調(diào)劑后的預(yù)算數(shù)以項目執(zhí)行周期內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定履行預(yù)算調(diào)劑程序后的金額為準(zhǔn)；3.賬面支出數(shù)為項目執(zhí)行周期內(nèi)的實際已支出數(shù)；4.審計認(rèn)定數(shù)為項目執(zhí)行周期內(nèi)調(diào)整違規(guī)支出、不合理支出、與項目無關(guān)支出等后的審計認(rèn)定已支出金額；5.應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)為項目執(zhí)行期內(nèi)發(fā)生的與項目研發(fā)活動直接相關(guān)的費用尚未支付、需在結(jié)題審計基準(zhǔn)日后支付的金額認(rèn)定數(shù)；6.預(yù)計支出審定數(shù)為結(jié)題審計基準(zhǔn)日后發(fā)生的或預(yù)計發(fā)生的與項目績效評價、成果管理相關(guān)的必要支出審定數(shù)；7.結(jié)余審定數(shù)為項目執(zhí)行周期內(nèi)預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后的預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）－審計認(rèn)定數(shù)－應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)－預(yù)計支出審定數(shù)；結(jié)余資金比例=結(jié)余審定數(shù)/預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）。項目購置/試制設(shè)備情況審計表表B4項目編號：項目名稱：審計基準(zhǔn)日：金額單位：元填表說明：1.單價≥50萬元的設(shè)備需詳細(xì)列示每臺設(shè)備的情況，單價50萬元以下設(shè)備只需填寫合計數(shù)；2.購置設(shè)備類型：通用、專用；3.使用單位：指對資產(chǎn)具有使用、管理權(quán)的資產(chǎn)安置單位，表示資產(chǎn)目前所在或被管轄的單位；4.是否為預(yù)算內(nèi)設(shè)備：如果是預(yù)算內(nèi)設(shè)備，填“Y”；如果是預(yù)算外設(shè)備，此列填“N”；5.設(shè)備分類代碼：A、購置；B、試制。序號設(shè)備類型設(shè)備名稱設(shè)備分類設(shè)備型號設(shè)備生產(chǎn)國別及廠家單價（元/臺件）數(shù)量（臺件）總價從省級財政資金列支數(shù)從自籌資金列支數(shù)資產(chǎn)登記卡號購買日期使用單位是否為預(yù)算內(nèi)設(shè)備（1）(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)(12)(13)(14)單價50萬元以上設(shè)備合計//////單價50萬元以下設(shè)備//////合計//////審計認(rèn)定數(shù)//////注：試制設(shè)備無廠家信息的，本表（5）列填寫“無”?！椖?/p>