2024年稅務(wù)師成功關(guān)鍵點試題及答案

2024年稅務(wù)師成功關(guān)鍵點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下哪項是錯誤的？

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去各項扣除

D.收入總額減去允許稅前扣除的成本、費用、稅金

2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

3.稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢時，以下哪項服務(wù)是稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.幫助納稅人進行稅務(wù)籌劃

B.幫助納稅人進行稅務(wù)申報

C.幫助納稅人進行稅務(wù)審計

D.幫助納稅人進行稅務(wù)處罰

4.在稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅收籌劃的方法？

A.合理避稅

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收遞延

D.稅收抵免

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當載明納稅人名稱、地址、電話等基本信息

6.以下關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所，且居住不滿一年的個人

D.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所，且居住滿一年的個人

7.以下關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.營業(yè)稅是對境內(nèi)單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

D.營業(yè)稅的納稅人包括境內(nèi)單位和個人

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)、土地

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括境內(nèi)單位和個人

9.以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物、附著物所取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入

D.土地增值稅的納稅人包括境內(nèi)單位和個人

10.以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，錯誤的是：

A.城市維護建設(shè)稅是對境內(nèi)單位和個人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅款征收的一種附加稅

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為7%

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入

D.城市維護建設(shè)稅的納稅人包括境內(nèi)單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.國庫券利息收入

C.稅收滯納金收入

D.股息收入

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

3.稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢時，以下哪些服務(wù)是稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.幫助納稅人進行稅務(wù)籌劃

B.幫助納稅人進行稅務(wù)申報

C.幫助納稅人進行稅務(wù)審計

D.幫助納稅人進行稅務(wù)處罰

4.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.合理避稅

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收遞延

D.稅收抵免

5.以下哪些關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定是正確的？

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當載明納稅人名稱、地址、電話等基本信息

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。（）

2.增值稅的納稅人包括境內(nèi)單位和個人。（）

3.稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢時，只負責(zé)幫助納稅人進行稅務(wù)籌劃。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

6.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入。（）

7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅收入。（）

8.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅的稅率分為25%、30%和35%三個檔次。（）

9.稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢時，可以代替納稅人進行稅務(wù)申報。（）

10.稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢時，可以代替納稅人進行稅務(wù)處罰。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則。

答案：

1.合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家法律法規(guī)的前提下進行，確?；I劃方案不違反稅法規(guī)定。

2.經(jīng)濟性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)以降低企業(yè)稅負、提高經(jīng)濟效益為目標，實現(xiàn)稅收籌劃與企業(yè)整體利益的協(xié)調(diào)。

3.風(fēng)險控制原則：稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險因素，確保籌劃方案的風(fēng)險可控。

4.可操作性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于企業(yè)在實際操作中實施。

5.長期性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)從企業(yè)長遠發(fā)展角度出發(fā)，制定具有前瞻性的籌劃方案。

6.保密性原則：稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密，確保信息安全。

7.個性化原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身情況，制定具有針對性的籌劃方案。

8.動態(tài)調(diào)整原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)隨著國家稅收政策的變化和企業(yè)經(jīng)營狀況的調(diào)整，及時進行動態(tài)調(diào)整。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管效率的影響。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識支持：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和技能，能夠為稅務(wù)機關(guān)提供專業(yè)意見，幫助稅務(wù)機關(guān)解決稅收征管中的疑難問題。

2.納稅人輔導(dǎo)服務(wù)：稅務(wù)師為納稅人提供稅務(wù)咨詢、納稅申報輔導(dǎo)等服務(wù)，幫助納稅人正確理解和遵守稅法，減少納稅錯誤。

3.稅收風(fēng)險防控：稅務(wù)師通過對企業(yè)財務(wù)狀況的深入了解，能夠及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的稅收風(fēng)險，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)加強稅收征管。

4.提高征管效率：稅務(wù)師的工作有助于簡化納稅申報程序，減少稅務(wù)機關(guān)的審核工作量，提高稅收征管效率。

5.促進稅收法治：稅務(wù)師通過規(guī)范納稅人的稅收行為，有助于樹立良好的稅收法治觀念，提高納稅遵從度。

6.加強稅收宣傳：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)的同時，也能夠向納稅人普及稅收知識，提高納稅人的稅收法律意識。

對提高稅收征管效率的影響主要體現(xiàn)在：

1.簡化征管流程：稅務(wù)師通過輔導(dǎo)納稅人正確申報，減少了稅務(wù)機關(guān)的審核工作量，簡化了稅收征管流程。

2.減少爭議案件：稅務(wù)師提供的專業(yè)服務(wù)有助于減少納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的爭議，降低稅收征管成本。

3.提高稅收收入：通過稅務(wù)師的專業(yè)輔導(dǎo)，納稅人能夠更好地理解稅法，自覺履行納稅義務(wù)，從而提高稅收收入。

4.增強稅收征管力量：稅務(wù)師作為稅收征管的重要力量，有助于稅務(wù)機關(guān)更好地履行職責(zé)，提高稅收征管效率。

5.促進稅收法治建設(shè)：稅務(wù)師的工作有助于加強稅收法治觀念，提高納稅人的納稅遵從度，為稅收法治建設(shè)提供有力支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除，因此選項D錯誤。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，不包括出售無形資產(chǎn)，因此選項C正確。

3.A

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)是幫助納稅人進行稅務(wù)籌劃，而不是稅務(wù)申報、稅務(wù)審計或稅務(wù)處罰，因此選項A正確。

4.D

解析思路：稅收籌劃的方法包括合理避稅、稅收優(yōu)惠、稅收遞延和稅收抵免，因此選項D錯誤。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方作為憑證抵扣進項稅額，不能由購買方開具，因此選項C錯誤。

6.C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人，因此選項C錯誤。

7.B

解析思路：營業(yè)稅的稅率為5%，而不是3%，因此選項B錯誤。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)，不包括土地，因此選項B錯誤。

9.B

解析思路：土地增值稅的稅率為30%，而不是40%，因此選項B錯誤。

10.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅款，而不是應(yīng)稅收入，因此選項C錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國庫券利息收入，因此選項A和B正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)，因此選項A、B、C和D都正確。

3.AB

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)是幫助納稅人進行稅務(wù)籌劃和納稅申報輔導(dǎo)，因此選項A和B正確。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括合理避稅、稅收優(yōu)惠、稅收遞延和稅收抵免，因此選項A、B、C和D都正確。

5.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，是購買方抵扣進項稅額的憑證，應(yīng)當載明納稅人名稱、地址、電話等基本信息，因此選項A、B和D正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除，不包括允許稅前扣除的成本、費用、稅金。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括境內(nèi)單位和個人。

3.×

解析思路：稅務(wù)師在為納稅人提供稅務(wù)咨詢時，不只負責(zé)稅務(wù)籌劃，還包括納稅申報輔導(dǎo)等服務(wù)。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的