稅法經(jīng)典考試題及答案

稅法經(jīng)典考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得

3.按照稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得

4.按照稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

5.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅的基本稅率為17%

B.增值稅的低稅率適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水等

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.以上都是

6.按照稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.環(huán)保企業(yè)減免稅

D.企業(yè)所得

7.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

D.以上都是

8.按照稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅收減免

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、捐贈(zèng)等

D.以上都是

10.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅采用比例稅率

B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額

C.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象為提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.以上都是

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

C.企業(yè)所得稅的申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等

D.以上都是

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、收入證明等

D.以上都是

13.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

D.以上都是

14.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅的基本稅率為17%

B.增值稅的低稅率適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水等

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.以上都是

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.環(huán)保企業(yè)減免稅

D.以上都是

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、捐贈(zèng)等

D.以上都是

17.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅采用比例稅率

B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額

C.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象為提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.以上都是

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

C.企業(yè)所得稅的申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等

D.以上都是

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、收入證明等

D.以上都是

20.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)、合伙企業(yè)等個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減計(jì)收入。（）

7.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以采用自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等方式。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%三個(gè)檔次。（）

9.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)。（）

10.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為10年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

2.分析稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域發(fā)展中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，而銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益等，不包括企業(yè)所得。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，企業(yè)所得不屬于個(gè)人所得。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，出售土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率17%、低稅率13%和零稅率，低稅率適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水等，零稅率適用于出口貨物。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、環(huán)保企業(yè)減免稅等，企業(yè)所得不屬于稅收優(yōu)惠政策。

7.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定包括僅限于增值稅一般納稅人使用、保管期限為5年、打印符合國(guó)家規(guī)定等。

8.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等，稅收減免不屬于計(jì)稅方法。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、捐贈(zèng)等。

10.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，征稅對(duì)象為提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

12.D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、收入證明等。

13.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定包括僅限于增值稅一般納稅人使用、保管期限為5年、打印符合國(guó)家規(guī)定等。

14.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率17%、低稅率13%和零稅率，低稅率適用于銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水等，零稅率適用于出口貨物。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、環(huán)保企業(yè)減免稅等。

16.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法采用超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用、捐贈(zèng)等。

17.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅方法采用比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，征稅對(duì)象為提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

19.D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、收入證明等。

20.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定包括僅限于增值稅一般納稅人使用、保管期限為5年、打印符合國(guó)家規(guī)定等。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，個(gè)體工商戶(hù)屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的一種。

3.√

4.√

5.√

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的應(yīng)納稅所得額、免稅收入和減計(jì)收入。

7.√

8.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%三個(gè)檔次，不包括6%。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，而不是6個(gè)月。

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過(guò)以下步驟計(jì)算的：首先，計(jì)算企業(yè)的收入總額；其次，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出；最后，得出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)扣除（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等）、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）、依法確定的其他扣除。

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票在稅收管理中的重要作用包括：作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、加強(qiáng)稅收征管、防止偷稅漏稅、促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)等。