2025年設(shè)計(jì)思路稅務(wù)師試題及答案

2025年設(shè)計(jì)思路稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的費(fèi)用

B.不得稅前扣除的支出

C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工福利的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

4.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的減除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.減免稅所得

C.投資收益

D.捐贈(zèng)支出

6.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

8.以下哪些屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際運(yùn)輸代理服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于不得稅前扣除的支出？

A.罰款、罰金、滯納金

B.違約金、賠償金

C.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

D.用于職工福利的支出

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售免稅貨物

C.提供免稅勞務(wù)

D.出口免稅貨物

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的支出

D.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的支出

14.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計(jì)收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

16.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的支出

D.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的支出

18.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

20.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售免稅貨物

C.提供免稅勞務(wù)

D.出口免稅貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況自行選擇。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有的營(yíng)業(yè)外支出。（）

5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除。（）

6.企業(yè)支付的職工工資福利費(fèi)用可以在稅前扣除。（）

7.增值稅的零稅率適用于境內(nèi)銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算的。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

10.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本特點(diǎn)和適用范圍。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的作用及其與稅收政策的協(xié)調(diào)。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的費(fèi)用、不得稅前扣除的支出和用于職工福利的支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.BCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)納稅所得額的減除項(xiàng)目包括不得稅前扣除的支出、用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出和用于職工福利的支出。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和捐贈(zèng)收入。

8.ABC

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際運(yùn)輸代理服務(wù)。

9.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的支出包括罰款、罰金、滯納金、違約金、賠償金和用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類(lèi)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，一般納稅人按月申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人可按季申報(bào)。

4.×

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有的營(yíng)業(yè)外支出都可以稅前扣除，有些支出如罰款、罰金等不得稅前扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目之一。

6.√

解析思路：企業(yè)支付的職工工資福利費(fèi)用可以在稅前扣除，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目之一。

7.×

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物，境內(nèi)銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)一般按照正常稅率征稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算的，企業(yè)需要在年度結(jié)束后進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。

9.√

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目之一。

10.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，以簡(jiǎn)化稅收征管。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括：銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)包括：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅款；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的意外損失；其他支出是指除上述項(xiàng)目外的其他支出。

3.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本特點(diǎn)包括：稅負(fù)較低、征管簡(jiǎn)便、適用范圍廣。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、特定的一般納稅人以及銷(xiāo)售免稅貨物、提供免稅勞務(wù)和出口免稅貨物的納稅人。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。這些政策能夠減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展，同時(shí)也有助于調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：一是通過(guò)稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整；二是增加財(cái)政收入，為國(guó)家提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金支持；三是通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展；四是簡(jiǎn)化稅制，提高稅收征管效率。增值稅與稅收政策的協(xié)調(diào)需要考慮稅收政策的一致性、可操作性、公平性和效率性。