專注稅務(wù)師考試的知識(shí)架構(gòu)搭建試題及答案

專注稅務(wù)師考試的知識(shí)架構(gòu)搭建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計(jì)

2.以下關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅實(shí)行比例稅率，分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

5.下列哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)？

A.分析稅收政策

B.評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)納稅方案

D.指導(dǎo)納稅申報(bào)

6.以下關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理活動(dòng)的總稱

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以采取實(shí)地檢查、調(diào)查取證等方式

D.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

7.以下關(guān)于稅收法律法規(guī)的表述，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件的總稱

B.稅收法律法規(guī)是稅收征收管理的依據(jù)和基礎(chǔ)

C.稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

D.稅收法律法規(guī)的修改和廢止，應(yīng)當(dāng)依照法定程序進(jìn)行

8.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策，降低稅負(fù)的一種行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃的主要目的是降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在納稅人的財(cái)務(wù)決策中占有重要地位

9.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則

B.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)和保密

C.稅務(wù)師職業(yè)道德是稅務(wù)師職業(yè)形象的重要組成部分

D.稅務(wù)師職業(yè)道德的遵守，有助于維護(hù)稅收秩序和納稅人權(quán)益

10.以下關(guān)于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅收咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

B.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)滿足納稅人需求，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

D.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍的拓展，有助于提高稅務(wù)師行業(yè)的社會(huì)地位和影響力

11.以下關(guān)于稅收政策的表述，正確的是：

A.稅收政策是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行管理和調(diào)整的重要手段

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優(yōu)惠、稅收征管等

C.稅收政策的制定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

D.稅收政策的調(diào)整，有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

12.以下關(guān)于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括直接籌劃法、間接籌劃法、綜合籌劃法等

B.直接籌劃法是指通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策，降低稅負(fù)的方法

C.間接籌劃法是指通過(guò)調(diào)整稅基、稅率等，降低稅負(fù)的方法

D.綜合籌劃法是指將直接籌劃法和間接籌劃法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)的方法

13.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)資格的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師職業(yè)資格是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專門(mén)職業(yè)資格

B.稅務(wù)師職業(yè)資格的取得，應(yīng)當(dāng)通過(guò)考試和注冊(cè)

C.稅務(wù)師職業(yè)資格的持有者，享有一定的職業(yè)權(quán)利和職業(yè)義務(wù)

D.稅務(wù)師職業(yè)資格的取得，有助于提高稅務(wù)師行業(yè)的社會(huì)地位和影響力

14.以下關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)管理的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師行業(yè)管理是指對(duì)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)行規(guī)范、引導(dǎo)和監(jiān)督

B.稅務(wù)師行業(yè)管理包括行業(yè)自律、行業(yè)監(jiān)督和行業(yè)服務(wù)

C.稅務(wù)師行業(yè)管理的目的是維護(hù)稅收秩序，保障納稅人權(quán)益

D.稅務(wù)師行業(yè)管理的加強(qiáng)，有助于提高稅務(wù)師行業(yè)的整體素質(zhì)和服務(wù)水平

15.以下關(guān)于稅收法律法規(guī)的表述，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件的總稱

B.稅收法律法規(guī)是稅收征收管理的依據(jù)和基礎(chǔ)

C.稅收法律法規(guī)的制定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

D.稅收法律法規(guī)的修改和廢止，應(yīng)當(dāng)依照法定程序進(jìn)行

16.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策，降低稅負(fù)的一種行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃的主要目的是降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在納稅人的財(cái)務(wù)決策中占有重要地位

17.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則

B.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)和保密

C.稅務(wù)師職業(yè)道德是稅務(wù)師職業(yè)形象的重要組成部分

D.稅務(wù)師職業(yè)道德的遵守，有助于維護(hù)稅收秩序和納稅人權(quán)益

18.以下關(guān)于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅收咨詢、稅務(wù)審計(jì)等

B.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)滿足納稅人需求，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

D.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍的拓展，有助于提高稅務(wù)師行業(yè)的社會(huì)地位和影響力

19.以下關(guān)于稅收政策的表述，正確的是：

A.稅收政策是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行管理和調(diào)整的重要手段

B.稅收政策包括稅收制度、稅收優(yōu)惠、稅收征管等

C.稅收政策的制定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

D.稅收政策的調(diào)整，有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

20.以下關(guān)于稅收籌劃方法的表述，正確的是：

A.稅收籌劃方法包括直接籌劃法、間接籌劃法、綜合籌劃法等

B.直接籌劃法是指通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策，降低稅負(fù)的方法

C.間接籌劃法是指通過(guò)調(diào)整稅基、稅率等，降低稅負(fù)的方法

D.綜合籌劃法是指將直接籌劃法和間接籌劃法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)的方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試分為專業(yè)階段和綜合階段，專業(yè)階段考試合格后，方可參加綜合階段考試。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的稅率和計(jì)稅依據(jù)有所不同。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，無(wú)論其組織形式和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

5.稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段減少稅負(fù)，但不包括調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)模式。（）

6.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得進(jìn)行任何違法操作。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

8.稅收法律法規(guī)的修改和廢止，需要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（）

9.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立、客觀、公正，不得泄露客戶隱私。（）

10.稅務(wù)師行業(yè)自律組織負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，包括對(duì)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在納稅申報(bào)過(guò)程中的主要職責(zé)。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)納稅人企業(yè)的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)師職業(yè)道德在維護(hù)稅收秩序和納稅人權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅收咨詢和稅收審計(jì)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，實(shí)行比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)包括分析稅收政策、評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)納稅方案和指導(dǎo)納稅申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理活動(dòng)的總稱，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行實(shí)地檢查和調(diào)查取證，納稅人、扣繳義務(wù)人必須履行納稅義務(wù)并接受監(jiān)督管理，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

7.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件的總稱，是稅收征收管理的依據(jù)和基礎(chǔ)，其制定和實(shí)施應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，修改和廢止需依照法定程序進(jìn)行，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

8.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策，降低稅負(fù)的一種行為，應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則，目的是降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)在納稅人的財(cái)務(wù)決策中占有重要地位，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則，其核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)和保密，是稅務(wù)師職業(yè)形象的重要組成部分，遵守職業(yè)道德有助于維護(hù)稅收秩序和納稅人權(quán)益，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅收咨詢、稅務(wù)審計(jì)等，應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，滿足納稅人需求，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，拓展業(yè)務(wù)范圍有助于提高行業(yè)社會(huì)地位和影響力，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

11.ABCD

解析思路：稅收政策是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行管理和調(diào)整的重要手段，包括稅收制度、稅收優(yōu)惠、稅收征管等，其制定和實(shí)施應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，調(diào)整稅收政策有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接籌劃法、間接籌劃法、綜合籌劃法等，直接籌劃法通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策降低稅負(fù)，間接籌劃法通過(guò)調(diào)整稅基、稅率等降低稅負(fù)，綜合籌劃法將直接籌劃法和間接籌劃法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專門(mén)職業(yè)資格，取得資格需通過(guò)考試和注冊(cè)，持有資格者享有職業(yè)權(quán)利和職業(yè)義務(wù)，有助于提高行業(yè)社會(huì)地位和影響力，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師行業(yè)管理包括行業(yè)自律、行業(yè)監(jiān)督和行業(yè)服務(wù)，目的是維護(hù)稅收秩序，保障納稅人權(quán)益，加強(qiáng)行業(yè)管理有助于提高整體素質(zhì)和服務(wù)水平，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

15.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和管理的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件的總稱，是稅收征收管理的依據(jù)和基礎(chǔ)，其制定和實(shí)施應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，修改和廢止需依照法定程序進(jìn)行，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策，降低稅負(fù)的一種行為，應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則，目的是降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)在納稅人的財(cái)務(wù)決策中占有重要地位，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則，其核心是誠(chéng)信、公正、專業(yè)和保密，是稅務(wù)師職業(yè)形象的重要組成部分，遵守職業(yè)道德有助于維護(hù)稅收秩序和納稅人權(quán)益，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅收咨詢、稅務(wù)審計(jì)等，應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，滿足納稅人需求，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，拓展業(yè)務(wù)范圍有助于提高行業(yè)社會(huì)地位和影響力，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

19.ABCD

解析思路：稅收政策是國(guó)家對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行管理和調(diào)整的重要手段，包括稅收制度、稅收優(yōu)惠、稅收征管等，其制定和實(shí)施應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，調(diào)整稅收政策有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接籌劃法、間接籌劃法、綜合籌劃法等，直接籌劃法通過(guò)改變經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)決策降低稅負(fù)，間接籌劃法通過(guò)調(diào)整稅基、稅率等降低稅負(fù)，綜合籌劃法將直接籌劃法和間接籌劃法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務(wù)師考試分為專業(yè)階段和綜合階段，通過(guò)專業(yè)階段考試是參加綜合階段考試的前提條件。

2.正確

解析思路：增值稅和消費(fèi)稅都是流轉(zhuǎn)稅，但增值稅以增值額為征稅對(duì)象，消費(fèi)稅以特定消費(fèi)品為征稅對(duì)象。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，無(wú)論其組織形式和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

5.錯(cuò)誤

解析思路：稅收籌劃不僅包括通過(guò)合法手段減少稅負(fù)，還可以通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)模式來(lái)實(shí)現(xiàn)。

6.正確

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得進(jìn)行任何違法操作。

7.正確

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

8.正確

解析思路：稅收法律法規(guī)的修改和廢止需要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

9.正確

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立、客觀、公正，并保密客戶隱私。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師行業(yè)自律組織負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，包括對(duì)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在納稅申報(bào)過(guò)程中的主要職責(zé)包括：協(xié)助納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等手續(xù)；審核納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；提供稅收咨詢和籌劃服務(wù)；協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)；維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

2.增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）征稅對(duì)象不同：增值稅以增值額為征稅對(duì)象，消費(fèi)稅以特定消費(fèi)品為征稅對(duì)象；

（2）稅率不同：增值稅實(shí)行比例稅率，消費(fèi)稅實(shí)行從量定額或從價(jià)定率征收；

（3）征收環(huán)節(jié)不同：增值稅在商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)征收，消費(fèi)稅在特定環(huán)節(jié)征收；

（4）計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）居民企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的企業(yè)；

（2）非居民企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的企業(yè)。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則包括：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌