2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)效果評估與對策試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)效果評估與對策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.公共交通

D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本

C.應(yīng)納稅所得額減去費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.公共交通

D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去法定扣除后的余額。（）

10.增值稅的出口退稅率高于其基本稅率，以鼓勵(lì)出口貿(mào)易。（）

11.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

12.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（）

13.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或勞務(wù)提供后的15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）

15.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本程序。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，并說明影響應(yīng)納稅所得額的因素。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.說明增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中，哪些屬于稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用，并結(jié)合我國稅收政策進(jìn)行分析。

2.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用，結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢和稅收政策進(jìn)行闡述。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

7.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷項(xiàng)稅額。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和稅前扣除。

9.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共交通和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷項(xiàng)稅額。

17.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和稅前扣除。

18.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和稅前扣除。

19.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共交通和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的納稅人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的最高稅率為45%，而非20%。

7.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去法定扣除后的余額。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅率高于其基本稅率，以鼓勵(lì)出口貿(mào)易。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

12.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

13.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或勞務(wù)提供后的15日內(nèi)申報(bào)納稅。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后的5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

15.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本程序。

解析思路：包括納稅人登記、申報(bào)納稅、稅款繳納、納稅申報(bào)表填寫、發(fā)票管理等。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，并說明影響應(yīng)納稅所得額的因素。

解析思路：包括收入總額、扣除項(xiàng)目、稅前扣除和特殊扣除等。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：包括基本扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.說明增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中，哪些屬于稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。