2025年稅務(wù)師考試考點(diǎn)優(yōu)先復(fù)習(xí)策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考點(diǎn)優(yōu)先復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅的基本稅率為13%。

D.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。

4.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.印花稅的征收范圍包括購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、租賃合同等。

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，就其房產(chǎn)的價(jià)值征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅等。

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際占用面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等。

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的有（）。

A.車(chē)船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人，就其車(chē)船的價(jià)值征收的一種稅。

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的價(jià)值。

C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車(chē)船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、非機(jī)動(dòng)車(chē)輛、船舶等。

8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其資源產(chǎn)量征收的一種稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等。

9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，就其承受的權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款。

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)等。

10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)等。

11.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，就其購(gòu)置的車(chē)輛價(jià)值征收的一種稅。

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、非機(jī)動(dòng)車(chē)輛等。

12.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收的一種稅。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物等。

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人，就其收購(gòu)的煙葉價(jià)值征收的一種稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括烤煙、雪茄煙、煙絲等。

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、油船等。

15.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的表述中，正確的有（）。

A.車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)行駛的車(chē)輛征收的一種費(fèi)用。

B.車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車(chē)輛的通行里程。

C.車(chē)輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定。

D.車(chē)輛通行費(fèi)的征收范圍包括高速公路、橋梁、隧道等。

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人。

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人。

18.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種附加費(fèi)。

B.地方教育附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人。

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種基金。

B.水利建設(shè)基金的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人。

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種基金。

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅的納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計(jì)算和申報(bào)上沒(méi)有區(qū)別。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，但實(shí)際征收時(shí)可以按照房產(chǎn)的原值計(jì)算。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

6.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的凈噸位，與車(chē)船的實(shí)際使用情況無(wú)關(guān)。（）

7.資源稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)的所有資源，無(wú)論是否用于出口。（）

8.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

9.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分車(chē)輛類(lèi)型和用途。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均為正確表述。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均為正確表述。

3.A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均為正確表述，最高稅率應(yīng)為45%，而非題目中的選項(xiàng)。

4.A、B、C、D

解析思路：印花稅的定義、稅率、征收范圍均為正確表述。

5.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

6.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

7.A、B、C、D

解析思路：車(chē)船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

8.A、B、C、D

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

9.A、B、C、D

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

10.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

11.A、B、C、D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

12.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

13.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

15.A、B、C、D

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、征收范圍均為正確表述。

16.A、B、C、D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

17.A、B、C、D

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

18.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

19.A、B、C、D

解析思路：水利建設(shè)基金的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

20.A、B、C、D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、稅率、征收范圍均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定明確。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包含多種類(lèi)型所得。

3.錯(cuò)誤

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和申報(bào)流程上有區(qū)別。

4.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，實(shí)際征收時(shí)也有按原值計(jì)算的情況。

5.錯(cuò)誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率因地區(qū)和用途不同而有所差異。

6.錯(cuò)誤

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)與車(chē)船使用情況有關(guān)。

7.正確

解析思路：資源稅征收范圍包括所有開(kāi)采或生產(chǎn)的資源。

8.正確

解析思路：契稅納稅人定義為承受權(quán)屬轉(zhuǎn)移的個(gè)人或單位。

9.正確

解析思路：土地增值稅納稅人定義為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等個(gè)人或單位。

10.正確

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率全國(guó)統(tǒng)一，不因車(chē)輛類(lèi)型和用途而異。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，闡述納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括注冊(cè)登記、經(jīng)營(yíng)行為、應(yīng)稅行為等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：按照企業(yè)所得稅申報(bào)規(guī)定，描述申報(bào)流程，包括預(yù)繳、匯算清繳、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率