2025年稅務(wù)師考試備戰(zhàn)經(jīng)驗交流試題及答案

2025年稅務(wù)師考試備戰(zhàn)經(jīng)驗交流試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民合作社

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.納稅人取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收入確認(rèn)的當(dāng)天

B.費用發(fā)生的當(dāng)天

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

D.負(fù)債發(fā)生的當(dāng)天

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得所得的當(dāng)天

B.發(fā)生所得的當(dāng)天

C.納稅人取得所得的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)天

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

20.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)稽查方式？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場稽查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稽查

C.納稅人自查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)約談

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出、勞務(wù)完成、服務(wù)提供或者收到款項的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入實現(xiàn)、費用發(fā)生、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債發(fā)生的當(dāng)天。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得發(fā)生、所得確認(rèn)、所得支付的當(dāng)天。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的征收管理方式是一致的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的會計處理原則。

3.簡述個人所得稅的征收管理程序。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益方面的職責(zé)和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不限于企業(yè)，還包括個人獨資企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民合作社。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物以及提供教育服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天，以及納稅人取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天，以及納稅人應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為獲得所得的當(dāng)天，發(fā)生所得的當(dāng)天，納稅人取得所得的當(dāng)天，以及納稅人應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)天。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式與增值稅類似，包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式也與增值稅和企業(yè)所得稅相似，包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

14.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報期限通常為每月、每季度和每年。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限與增值稅類似，為每月、每季度和每年。

16.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限同樣為每月、每季度和每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策與增值稅類似，包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策同樣包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)稽查方式包括稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場稽查、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稽查、納稅人自查和稅務(wù)機(jī)關(guān)約談。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法按照銷售額和銷項稅額計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法按照銷售額和適用稅率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的會計處理原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、歷史成本原則、一致性原則和實質(zhì)重于形式原則。

3.個人所得稅的征收管理程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款征收、稅務(wù)稽查和稅收處罰。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供稅收政策咨詢、進(jìn)行稅收風(fēng)險評估、設(shè)計合理的稅務(wù)籌劃方案、協(xié)助企業(yè)合法避稅和優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)