2025年稅務(wù)師考試有效備考試題及答案

2025年稅務(wù)師考試有效備考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

C.支付的運(yùn)費(fèi)

D.支付的咨詢費(fèi)

E.支付的員工工資

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

4.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

E.出口貨物收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.購(gòu)買原材料支出

B.購(gòu)買設(shè)備支出

C.支付的運(yùn)費(fèi)

D.支付的咨詢費(fèi)

E.支付的員工工資

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.個(gè)人發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.購(gòu)買住房支出

B.支付子女教育費(fèi)用

C.支付贍養(yǎng)老人費(fèi)用

D.支付醫(yī)療費(fèi)用

E.支付保險(xiǎn)費(fèi)用

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物專用發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票

D.銷售無形資產(chǎn)專用發(fā)票

E.出口貨物專用發(fā)票

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物專用發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票

D.銷售無形資產(chǎn)專用發(fā)票

E.出口貨物專用發(fā)票

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅專用報(bào)表？

A.利潤(rùn)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.稅收申報(bào)表

D.納稅調(diào)整表

E.稅收籌劃表

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅專用報(bào)表？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收籌劃表

C.納稅調(diào)整表

D.收入支出明細(xì)表

E.資產(chǎn)負(fù)債表

13.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑業(yè)企業(yè)

14.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的建筑業(yè)企業(yè)

15.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑業(yè)企業(yè)

16.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的建筑業(yè)企業(yè)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額超過300萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅所得額超過200萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅所得額超過100萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅所得額超過500萬元的企業(yè)

E.年應(yīng)稅所得額超過1000萬元的企業(yè)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額不超過300萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅所得額不超過200萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅所得額不超過100萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅所得額不超過500萬元的企業(yè)

E.年應(yīng)稅所得額不超過1000萬元的企業(yè)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額超過60萬元的個(gè)人

B.年應(yīng)稅所得額超過50萬元的個(gè)人

C.年應(yīng)稅所得額超過40萬元的個(gè)人

D.年應(yīng)稅所得額超過30萬元的個(gè)人

E.年應(yīng)稅所得額超過20萬元的個(gè)人

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額不超過60萬元的個(gè)人

B.年應(yīng)稅所得額不超過50萬元的個(gè)人

C.年應(yīng)稅所得額不超過40萬元的個(gè)人

D.年應(yīng)稅所得額不超過30萬元的個(gè)人

E.年應(yīng)稅所得額不超過20萬元的個(gè)人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以扣除因管理不善造成的損失。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

6.個(gè)人捐贈(zèng)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)收入確認(rèn)的依據(jù)。（）

9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，按月預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率和征收方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)和執(zhí)業(yè)范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

2.ABC

3.CDE

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABC

7.ABCDE

8.ABCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCD

12.ABD

13.ABDE

14.ABCD

15.ABCDE

16.ABCD

17.ABD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCDE

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用于年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)；小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅期限為年度，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得等，根據(jù)所得額的不同分段征收；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，按一定比例征收。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等服務(wù)；為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)代理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)咨詢等服務(wù)。執(zhí)業(yè)范圍包括但不限于：企業(yè)稅務(wù)管理、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等。

四、論述題

1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性體現(xiàn)在：通過合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響包括：增加企業(yè)利潤(rùn)，提高凈資