2025年稅務(wù)師考試明確目標(biāo)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試明確目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大

B.具有固定的經(jīng)營場所

C.納稅信用等級良好

D.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？（）

A.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

B.個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)適用5%的稅率

C.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

D.國家對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是？（）

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個人

D.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？（）

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-各項扣除

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額

6.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說法正確的是？（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定確定申報納稅期限

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用

C.增值稅專用發(fā)票限于出口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)使用

D.增值稅專用發(fā)票限于購買方為增值稅一般納稅人的情況使用

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是？（）

A.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

10.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說法正確的是？（）

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定確定申報納稅地點(diǎn)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策

B.對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

C.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策

12.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.對稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策

B.對特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅收優(yōu)惠政策

C.對利息、股息、紅利所得的稅收優(yōu)惠政策

D.對偶然所得的稅收優(yōu)惠政策

13.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.對出口貨物的稅收優(yōu)惠政策

B.對銷售免稅貨物的稅收優(yōu)惠政策

C.對銷售應(yīng)稅貨物的稅收優(yōu)惠政策

D.對銷售不動產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.企業(yè)所得稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于個人所得稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個人所得稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.個人所得稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于增值稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.增值稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.增值稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.企業(yè)所得稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于個人所得稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個人所得稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.個人所得稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于增值稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.增值稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.增值稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收征收管理，說法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理由財政部門負(fù)責(zé)

C.企業(yè)所得稅的征收管理由審計部門負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的稅率相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，具體由企業(yè)自行選擇。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)使用。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去各項扣除。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，如無機(jī)構(gòu)則可在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。（）

9.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得的稅收優(yōu)惠政策。（）

10.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括征收、管理和稽查等環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的意義。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的特征包括生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大、具有固定的經(jīng)營場所和年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.ACD

解析思路：小型微利企業(yè)適用20%的稅率，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)適用5%的稅率，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，國家對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

3.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

4.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

6.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報納稅，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定確定申報納稅期限。

7.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)使用，限于出口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)使用。

8.ABD

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表；自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

9.AB

解析思路：個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。

10.A

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策、對小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的稅收優(yōu)惠政策、對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得的稅收優(yōu)惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對出口貨物的稅收優(yōu)惠政策、對銷售免稅貨物的稅收優(yōu)惠政策、對銷售應(yīng)稅貨物的稅收優(yōu)惠政策、對銷售不動產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

15.A

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

16.A

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

18.A

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

19.A

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

20.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，但具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)使用。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，如無機(jī)構(gòu)則可在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得的稅收優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括征收、管理和稽查等環(huán)節(jié)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：回答一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、計稅方法、發(fā)票使用等方面的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的意義。

解析思路：回答稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)減輕稅負(fù)、鼓勵投資、促進(jìn)發(fā)展等方面的意義。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

解析思路：回答個人所得稅的納稅申報程序，包括申報時間、申報方式、申報內(nèi)容等。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的